«Анализ деятельности ОАО АКБ «Башкомснаббанк»» - Отчет по практике

Содержание

1 Анализ деятельности ОАО АКБ «Башкомснаббанк» 2

1.1 Анализ структуры и динамики активов баланса 2

1.2 Анализ структуры и динамики пассивов баланса 8

1.3 Анализ доходов и расходов банка 14

1.4 Факторный анализ процентных доходов и расходов 18

1.5 Анализ прибыли 20

1.6 Коэффициентный анализ деятельности банка 29

1.6.1 Анализ ликвидности 30

1.6.2 Анализ устойчивости 32

1.6.3 Анализ состояния оборотных средств 33

1.6.4 Анализ деловой активности 34

1.6.5 Анализ риска 35

1.7 Оценка динамики уровня финансовой прочности банка 37

1.8 Оценка результативности банковской деятельности и эффективности управления 38

1.8.1 Показатели прибыльности 39

1.8.2 Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыль 40

1.8.3 Отношение к активам 41

1.8.4 Прочие 42

1.9 Анализ экономической эффективности управления 42

1.9.1 Оценка добавленной стоимости и мультипликатора капитала 44

2 Выводы по результатам анализа 45

Список литературы 49

Приложения 50

Приложение I 50

Приложение II 55

Приложение III 57

Приложение IV 58

Введение

1 Анализ деятельности ОАО АКБ «Башкомснаббанк»

В качестве источников информации для проведения анализа финансового состояния Открытого акционерного общества Акционерного коммерческого банка «Башкомснаббанк» (далее ОАО АКБ «Башкомснаббанк») были использованы следующие документы:

• балансы банка (форма №101) по состоянию на 01.04.08г., 01.07.08г., 01.10.08г.; 01.01.2009г.

• отчеты о прибылях и убытках (форма №102) по состоянию на 01.04.08г., 01.07.08г., 01.10.08г.; 01.01.2009г.

Отметим, что вследствие резко изменившейся макроэкономической си-туации в стране в последнем квартале, его мы будем рассматривать обособленно от первых трех, анализируя изменения, которые произошли не только ввиду действия закономерностей в развитии Банка, но и из-за влияния экономического кризиса на структуру баланса.

1.1 Анализ структуры и динамики активов баланса

Анализ структуры активных статей баланса ОАО АКБ «Башкомснаб-банк» позволил выявить следующие тенденции (см. Таблицу 1 Приложения I).

На протяжении всего анализируемого периода (четырех кварталов 2008 года) наблюдался рост величины совокупных активов: на 01.04.08г. они составляли 3 381 531 тыс. руб., на 01.07.08г. активы Банка выросли на 16% и оказались равны 3 928 969 тыс. руб., в третьем квартале величина активов увеличилась еще на 21 % по сравнению со вторым кварталом, и составила 4 762 798 тыс. руб. Однако, видно, что рост совокупных активов в последнем квартале существенно замедлился и составил только 6% от величины третьего квартала.

Таким образом, общий прирост активов за последние три квартала отчетного периода оказался равен 1 667 275 тыс. руб. или 49% от величины активов на 01.04.08г. Далее будет показано, за счет чего произошло такое значительное увеличение.

В структуру активов банка входят производительные и непроизводительные активы. К числу производительных активов относятся: выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги и другие активы, приносящие банку прибыль.

К числу непроизводительных активов относятся средства в кассе и на корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисленные в ЦБ РФ, средства, отвлеченные в расчеты, дебиторы, капитализированные активы, от-рицательные курсовые разницы, расходы, убытки, использование прибыли и другие активы, не приносящие дохода.

Выдержка из текста работы

1.8.2 Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыль

Из таблицы 9 видно, что удельный вес непроцентных расходов в сово-купном доходе незначительно увеличился с 62,46% до 64,33% и значительно превышал допустимый (30 %).

Удельный вес процентных расходов при этом незначительно уменьшился с 35,72% до 30,0%. Кроме того, на протяжении всего исследуемого периода удельный вес процентных расходов был далек от рекомендуемого минимума в 70%.

Процентная доходность активов уменьшалась с 2,74% до 2,55%, и была недостаточно велика, так как нормативное значение минимума равно 10,5 %, следовательно, эффективность вложений банка в процентные операции недостаточна.

Непроцентная доходность активов имела нестабильную динамику: 2,64%, 2,66%, 2,59% и 3,03%, причем на протяжении всего исследуемого периода не соответствовала нормативному диапазону (менее 1,5%).

Процентная маржа по итогам трех кварталов была равна 1,23%, 2,33%, 3,44% и 5,17% при минимально рекомендуемом значении 6%.

Так как этот коэффициент есть отношение процентной прибыли к вели-чине производительных активов, можно говорить о недостаточном размере процентных ставок, предложенных Банком, для удовлетворения этой норме в 6%. Однако ОАО АКБ «Башкомснаббанк» размещает средства по рыночным ставкам, что означает несоответствие данной нормы рыночным условиям в банковском секторе.

Доходная база изменялась от 66,33% до 70,24% и соответствовала оптимальным значениям (от 65% до 75%) по состоянию на первые три отчетные даты, что положительно характеризует портфель активных операций банка. Однако в четвертом квартале значение этого показателя оказалось равным 58,5%, что означает недостаток доходной базы в активах на конец года. Это связано как с ростом непроизводительных активов, так и с ростом затрат на собственные нужды Банка.

Можно отметить некоторое улучшение сбалансированности процентных ставок по активам и пассивам, о чем свидетельствует динамика показателя процентного разброса: 1,68%, 2,58%, 3,90% и 6,76%. Рекомендуемое значение данного показателя должно быть больше или равно 3,5%, и оно было превышено банком во втором полугодии 2008 года.

1.8.3 Отношение к активам

Динамика снижения отношения процентных расходов к активам выгля-дит следующим образом: 1,92%, 1,80%, 1,73% и 1,67% при максимально допустимом значении 6%. Это говорит об уменьшении темпов роста процентных расходов по сравнению с темпами роста активов в анализируемом периоде.

Отношение непроцентных расходов к активам в первых трех отчетных периодах удовлетворяло рекомендуемому максимуму 3,5%. Динамика этого показателя выглядела так: 3,36%, 3,50%, 3,37%, 3,65%. Как видим, этот максимум незначительно превышен в четвертом квартале в связи с увеличением операционных расходов в части переоценки.

Отношение уровня расходов на содержание аппарата управления к активам на протяжении всего исследуемого периода находилось в рекомендуемом диапазоне меньше или равно 2,8%: 0,97%, 0,98%, 0,78% и 0,68%.

Отношение маржи непроцентного дохода к активам имеет положитель-ные, колеблющиеся вокруг значения 3,4% значения, не переходящие при этом минимальной границы, равной 3%.

Таким образом, по отношению к общему объему активов Банка, процентные и непроцентные расходы, расходы на содержание АУП и маржа непроцентного дохода в целом находятся в рекомендуемых рамках.

1.8.4 Прочие

Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами имел следующие значения: 78,47%, 76,10%, 77,05% и 79,00%, что превышает минимально допустимый уровень в 50%.

Низкий уровень проблемных кредитов (1,75%, 1,41%, 1,51% и 1,60%) положительно характеризует уровень управления кредитным риском данного банка.

Заключение

Из анализа активов баланса Банка, следует, что за исследуемый период доля производительных активов в структуре совокупных активов увеличилась на 31%, доля непроизводительных активов увеличилась на 64%, а доля затрат на собственные нужды выросла на 103% (при росте самих совокупных активов на 49%, что является положительной характеристикой развития Банка).

На поступательный рост величины производительных активов на 705,527 тыс. руб. за следующие девять месяцев по сравнению с данными на 01.04.08г. в огромной степени повлияло увеличение объемов краткосрочных кредитов Банка на 598,036 тыс. руб., при этом наибольшее влияние на этот рост оказало увеличение кредитов коммерческим организациям с 556 221 тыс. руб. по итогам первого квартала до 1 113 603 тыс. руб., то есть более чем в два раза, по итогам года. Доля краткосрочных кредитов в производительных активах выросла с 28% в первом отчетном периоде до 42% в четвертом, что говорит об улучшении структуры кредитного портфеля Банка, так как краткосрочными кредитами легче управлять.

на фоне роста производительных активов непроизводительные активы уменьшились с 524 673 тыс. руб. до 488 314 тыс. руб., то есть на 7%, доля этих активов в общей величине активов уменьшилась с 15,5% до 10,3%. Это являлось положительным моментом, так как “неработающих” активов в балансе Банка стало меньше. В целом, структура совокупных активов изменилась в лучшую сторону.

В ходе анализа пассивов Банка за три квартала 2008 года показано, что ресурсная база Банка увеличилась на 43%. При этом произошел как рост собственных средств (на 113%), так и привлеченных (на 32%).

Увеличение объема собственных средств в основном произошло за счет увеличения уставного капитала на 100 000 тыс. руб. и доходов на 743 788 тыс. руб.

На увеличение стоимости привлеченных средств Банка наибольшее влияние оказал рост объемов расчетных счетов юридических лиц, вкладов населения и выпуск новых долговых обязательств. Все это говорит о росте доверия со стороны коммерческих организаций и физических лиц к Банку, о расширении его деятельности и в конечном счете об эффективности его работы на рынке банковских услуг.

Подводя итог в анализе прибыли ОАО АКБ «Башкомснаббанк», можно отметить следующие моменты. На протяжении 2008 года наблюдался рост прибыли с 3 302 тыс. руб. до 27 755 тыс. руб. При этом основной частью расходов и доходов являлись процентные. Процентная прибыль в сумме с прибылью от операций с ценными бумагами на протяжении всего анализируемого периода превышали убытки от неоперационной деятельности. Кроме размера прибыли, постоянно возрастала норма прибыли, т.е. соотношение прибыли и собственных средств. Оказалось, что главным фактором, влияющим и на увеличение размера полученной Банком прибыли и на норму прибыли, является изменение уровня использования активов. А основное влияние на изменение процентной прибыли в Банке оказывает величина прибыльности капитала.

В целом, в динамике доходов, расходов и самой прибыли в течение анализируемого периода наблюдался равномерный рост всех показателей, говорящий об успешной и последовательной коммерческой политике Банка.

По результатам коэффициентного анализа можно отметить, что в части ликвидности Банк испытывает некоторые затруднения. И требуется раз-работка действий для обеспечения роста показателей ликвидности в дальнейшем. Финансовая устойчивость ОАО АКБ «Башкомснаббанк» находится на хорошем уровне. Состояние оборотных средств в первом квартале было неудовлетворительным в связи с отрицательным значением собственных средств-нетто, а в третьем квартале по сравнению со вторым наблюдался спад обеспеченности собственными средствами-нетто оборотных активов, активов, отвлеченных из оборота, и уменьшение маневренности собственных средств. Анализ деловой активности Банка и уровня существующей системы управления рисками показал положение, близкое к неудовлетворительному, и требующее разработки мер, направленных на улучшение данных показателей.

По результатам оценки динамики уровня финансовой прочности банка наблюдается незначительное увеличение этой прочности, что является положительным фактором.

Оценка результативности банковской деятельности и эффективности управления следующая. При достаточности капитала в пределах нормы при-быльность и доходность активов, прибыльность банковских операций и норма прибыли на капитал остаются гораздо ниже рекомендуемых значений, что говорит либо о завышенных нормах для этих показателей, либо о неэффективности использования ресурсов Банка. По отношению к общему объему активов Банка, процентные и непроцентные расходы, расходы на содержание АУП и маржа непроцентного дохода находятся в рекомендуемых рамках. Низкий уровень проблемных кредитов положительно характеризует уровень управления кредитным риском данного банка.

Результаты комплексного коэффициентного анализа эффективности управления свидетельствуют, с нашей точки зрения, о приемлемом уровне эффективности управления в ОАО АКБ «Башкомснаббанк» в исследуемом периоде.

Для улучшения своего финансового состояния Банку следует разработать систему мер для:

• обеспечения роста показателей ликвидности;

• улучшения состояния оборотных активов;

• увеличения прибыльности и доходности активов;

• уменьшения непроцентных расходов в общей доле расходов;

• увеличения процентной маржи.

Список литературы

1. "ПОЛОЖЕНИЕ О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

(утв. ЦБ РФ 26.03.2007 N 302-П)

(ред. от 11.10.2007)

2. ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от 16.01.2004 N 110-И (ред. от 18.06.2008) "ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ НОРМАТИВАХ БАНКОВ" (вместе с "МЕТОДИКОЙ РАСЧЕТА КРЕДИТНОГО РИСКА ПО УСЛОВНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ КРЕДИТНОГО ХАРАКТЕРА", "МЕТОДИКОЙ РАСЧЕТА КРЕДИТНОГО РИСКА ПО СРОЧНЫМ СДЕЛКАМ", "МЕТОДИКОЙ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СИНДИЦИРОВАННЫХ КРЕДИТОВ", "МЕТОДИКОЙ ОПРЕДЕЛЕНИЯ УРОВНЯ РИСКА ПО СИНДИЦИРОВАННЫМ КРЕДИТАМ")

3. "ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ РАСЧЕТА КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ВЕЛИЧИНЫ РЫНОЧНОГО РИСКА" (утв. ЦБ РФ 14.11.2007 N 313-П)

4. "ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ, ПО ССУДНОЙ И ПРИРАВНЕННОЙ К НЕЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ"

(утв. ЦБ РФ 26.03.2004 N 254-П)

(ред. от 16.06.2008)

5. "ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ"

(утв. ЦБ РФ 20.03.2006 N 283-П)

(ред. от 14.11.2007)

6. Галанов, В. А. Основы банковского дела: — М. : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2008 .— 285 с.

7. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка .— М. : Юнити-Дана, 2003 .— 399 с.