«Финансовое планирование на предприятии»

Цель финансового планирования заключается в обеспечении постоянного потока прибыли, текущей платежеспособности, высокой доходности. От качества финансового плана во многом зависит эффективность функционирования предприятия.

В процессе планирования используются следующие методики.

На этапе прогнозирования применяют аппарат математической статистики (трендовый и факторный анализ). Наиболее простой способ – это прогнозирование объема продаж (реализации). На основе его определят значения статей отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса и анализируются финансовые возможности предприятия по реализации прогнозного плана.

При анализе оптимальности составленного финансового плана проводят анализ финансовых коэффициентов (ликвидности, платежеспособности, деловой активности, рентабельности и т.д.).

На этапе контроля уровень эффективности предприятия периодично сравнивают с целями и корректируют.

В конце процесса финансового планирования составляют прогнозный баланс предприятия, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.

Предприятие ООО «Лига-Про» образовано в 2002 году как специализированное предприятие по выпуску осветительных прожекторов и рекламных подсветок, а также плазменных экранов большого формата.

Производство всех светотехнических изделий осуществляется на базе арендуемых производственных площадей. Производство состоит из производственных цехов, складских помещений и штата управления. Цеха оснащены современным технологическим оборудованием, позволяющим выпускать продукцию на уровне мировых стандартов.

Организационная структура управления является линейно-функциональной. Такая организационная структура является эффективной для предприятий с «рутинной» (конвейерной) технологией производства.

Предприятие выпускает конкурентоспособную продукцию, однако, в последние годы на предприятии возникла кризисная ситуация, обусловленная трудностями сбыта, из-за снижения спроса на продукцию. Полностью отсутствует прибыль. Стоит отметить, что предприятие работает исключительно за счёт кредиторской задолженности поставщикам.

Все показатели оборачиваемости ухудшились в последний год, а это значит, что эффективность деятельности снизилась, а это приводит предприятие к критической точке.

Анализ системы финансового планирования на предприятии позволил выявить следующие недостатки: (см. стр. 4 раздаточного)

 отсутствие разработки стратегических целевых планов, направленных на улучшение уровня финансового состояния предприятия;

 не проводится разработка финансовых планов программ мотивации персонала, что не позволяет эффективно осуществлять управление персоналом;

 ИС планирования позволяет только автоматизировать процессы планирования, но процессы финансового анализа не автоматизированы.

Предложены в рамках совершенствования практики финансового планирования на предприятии следующие мероприятия:

1. Проводить целевое планирование, направленное на улучшение финансового состояния на основе реструктуризации и финансовой стабилизации;

2. Разрабатывать финансовые планы мотивационных программ;

3. Внедрить программный продукт Мастер Финансов: Анализ», который позволяет автоматизировать процессы расчета основных показателей в рамках анализа финансового состояния предприятия, а составления сводного аналитического отчета по анализу финансово - хозяйственной деятельности.

Был разработан следующий комплекс мероприятий, состоящий из мероприятий оперативного и стратегического характера:

1.Оперативные:

 Реализация основных средств от закрытия двух убыточных производств по балансовой стоимости на сумму 18370 тыс. руб. по рыночным ценам за 60% себестоимости в течение одного года. Данное мероприятие даст сумму в размере 12901 тыс. руб.

 Реализация запасов и готовой продукции от закрывающихся производств в течение одного года в размере 30695 тыс. руб. в течение 3 кварталов.

 Взыскание дебиторской задолженности в размере 6554 тыс. руб. в течение одного года.

2.Стратегические:

 Закрытие производств контроллеров и рекламных подсветок;

 Перепрофилирование производства на производство осветительных прожекторов, в связи с чем необходимо произвести закупку основных средств на 6000 тыс. руб. и комплектующих на 11000 тыс.руб. Перепрофилирование необходимо осуществить в течение одного квартала, с началом дополнительного производства осветительных прожекторов. К концу периода финансового оздоровления начать производство плазменных экранов.

 Перевести производство из г. Москвы в ближе Подмосковье, что позволит сократить уровень коммерческих расходов на 5000 тыс. руб.

Был разработан график погашения кредиторской задолженности, в соответствии с ним, к концу периода финансовой стаблизации предприятие рассчитывается с кредиторами.

В течение 5 лет пяти лет после процедуры финансового оздоровления инвестиции дадут чистый дисконтированный доход - 11 940 тыс. руб. На 4 году после финансового оздоровления инвестиции окупятся с учетом дисконтирования прибыли, получаемой инвестором.

На один рубль вложений придется 39 коп дисконтированной прибыли. Внутренняя норма прибыли инвестиций - 15%, то есть при данной ставке дисконта, чистый приведённый эффект будет равен нулю.

Таким образом, разработанные рекомендации по совершенствованию финансового планирования направленны:

 на разработку стратегических планов, направленных на улучшение финансового состояния; был разработан стратегический план, направленный на финансовую стабилизацию и реструктуризацию, он позволяет повысить уровень финансовой устойчивости, платежеспособности, рентабельности производства;

 на разработку финансовых планов программ мотивации персонала, что позволит повысить эффективность управления персонала, включать в бюджет расходы на мотивационные программы;

 на внедрение дополнительного программного продукта, позволяющего в более полном объеме осуществить автоматизацию финансового планирования.

Предложенные рекомендации позволят повысить эффективность управленческих процессов на предприятии в целом и могут быть использованы при совершенствовании финансового планирования на других предприятиях отрасли.