«Планирование и оптимизация платежного календаря.Запас финансовой устойчивости. Точка безубыточности.Финансовое планирование на предприятии.»

В условиях рыночной экономики, самостоятельности предприятий, их ответственности за результаты деятельности возникает объективная необходимость определения тенденций развития финансового состояния стана и перспективных финансовых возможностей. На решение таких вопросов и направлена финансовая стратегия предприятия. Разработка финансовой стратегии — это отрасль финансового планирования. Как составная часть общей стратегии экономического развития, она должна согласовываться с целями и направлениями последней. В свою очередь, финансовая стратегия оказывает существенное влияние на общую экономическую стратегию предприятия. Изменение смена ситуации на макроуровне и на финансовом рынке влечет коррекцию как финансовой, так и общей стратегии развития предприятия.

Теория финансовой стратегии, исследуя объективные экономические закономерности рыночных отношений, разрабатывает формы и способы выживания и развития в новых условиях. Финансовая стратегия включает методы и практику формирования финансовых ресурсов, их планирования и обеспечения финансовой устойчивости предприятия в рыночных условиях хозяйствования. Финансовая стратегия охватывает все формы финансовой деятельности предприятия: оптимизацию основных и оборотных средств, формирование и распределение прибыли, денежные расчеты, инвестиционную политику.

Всесторонне учитывая финансовые возможности предприятий, объективно оценивая характер внутренних и внешних факторов, финансовая стратегия обеспечивает соответствие финансово-экономических возможностей предприятия условиям, которые сложились состоял на рынке товаров и финансовом рынке. Финансовая стратегия предусматривает определение долгосрочных целей финансовой деятельности и выбор самых эффективных способов их достижения. Цели финансовой стратегии должны подчиняться общей стратегии экономического развития и направляться на максимизацию прибыли и рыночной стоимости предприятия. При разработке финансовой стратегии следует учитывать динамику макроэкономических процессов, тенденции развития отечественных финансовых рынков возможности диверсификации деятельности предприятия .

В процессе разработки финансовой стратегии особое внимание уделяется производству конкурентоспособной продукции, полноте выявления денежных доходов, мобилизации внутренних ресурсов, максимальному снижению себестоимости продукции, формированию и делению прибыли, определению оптимальной потребности в оборотных средствах, рациональному использованию привлеченных средств, эффективному использованию капитала предприятия.

Важное значение для формирования финансовой стратегии имеет учет факторов риска. Финансовая стратегия разрабатывается с учетом риска неплатежей, инфляционных колебаний, финансового кризиса и других непредсказуемых обстоятельств.

Основу перспективного финансового планирования составляет прогнозирование, которое является воплощением стратегии предприятия на рынке. Финансовое прогнозирование заключается в изучении возможного финансового состояния предприятия на перспективу. В отличие от планирования, прогнозирование предусматривает разработку альтернативных финансовых показателей и параметров, использование которых в соответствии с тенденциями изменения ситуации на рынке дает возможность определить один из вариантов развития финансового состояния предприятия.

Основой финансового прогнозирования является обобщение и анализ имеющейся информации со следующим моделированием и учетом факторов возможных вариантов развития ситуации и финансовых показателей. Методы и способы прогнозирования должны быть достаточно динамическими для того, чтобы своевременно учесть эти изменения.

Таким образом, финансовое планирование определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства, является основной формой реализации главных целей предприятия.

Дипломная работа на тему: «Финансовое планирование на предприятии» имеет своей целью рассмотреть теоретические аспекты финансового планирования в организации, систему финансовых планов, особенности финансового планирования на предприятиях торговли.

Объектом исследования является ООО «Изюминка», предприятие торговли.

Задачами дипломного проекта являются: провести анализ финансовых показателей деятельности организации; анализ показателей, влияющих на жизнедеятельность организации, на основании проведенного анализа рассмотреть мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния, платежеспособности и ликвидности организации; рассмотреть финансовое планирование на ближайшую перспективу, составить платежный календарь и его оптимизировать.

Финансовый план предприятия обычно разрабатывается на 5 лет, год или квартал. В соответствии с этим существует перспективный (стратегические, в том числе пятилетние), текущий и оперативный финансовый план.

Перспективный финансовый план определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства. Пятилетний финансовый план - это главная форма реализации цели и задач развития предприятий, стратегии инвестиций и предполагаемых накоплений. Перспективный финансовый план обычно является коммерческой тайной предприятия. Текущий финансовый план включает в себя годовой баланс доходов и расходов, сметы образования и расходования фондов денежных средств: фонда оплаты труда, фонда средств, направляемых на развитие и совершенствование производства (фонда накопления); фонда средств, направляемых на социальные нужды; резервных и других фондов. Текущий финансовый план разрабатываются на основе перспективных планов путем их конкретизации и детализации. Производится конкретная увязка каждого вида вложений или фонда и источника их финансирования.

Оперативный финансовый план заключается в составлении и использовании платежного календаря - подробного финансового документа, отражающего оперативный денежный оборот предприятия. Поскольку весь оборот проходит через расчетный, текущий, валютный и ссудные счета, то в нем представлено движение денежных средств по их поступлению и использованию. Платежный календарь оперативного финансового плана обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксирует происходящие изменения в платежеспособности предприятия, позволяет отслеживать состояние собственных средств, а также привлекать в необходимых случаях банковский или коммерческий кредит. Составление и использование платежного календаря финансового плана являются реализацией распределительной и контрольной функции финансов предприятия.

Для разработки финансовых планов используются следующие исходные данные:

договоры (контракты), заключенные с потребителями продукции (работ, услуг) и поставщиками товарно-материальных ценностей;

прогнозные расчеты по реализации продукции потребителем и прибыли;

экономические нормативы, устанавливаемые государством (ставки налогообложения, тарифы отчислений во внебюджетные фонды, норма амортизационных отчислений по основным фондам, учетная ставка банковского процента, устанавливаемая Центробанком России и др.).

Разработанный на основе этих данных финансовый план служит для увязки общего объема финансовых ресурсов с их источниками и направлениями расходования.

При разработке финансовых планов предприятия наша компания использует ряд основополагающих принципов:

1. Принцип финансового соотношения сроков («золотое банковское правило») - использование и получение средств должно происходить в установленные сроки, т.е. капиталовложения с длительными сроками окупаемости целесообразно финансировать за счет заемных средств.

2. Принцип платежеспособности - планирование денежных ресурсов в финансовом плане должно обеспечивать платежеспособность предприятия в любое время года.

3. Принцип рентабельности капиталовложений - для капитальных вложений целесообразно выбирать самые дешевые способы финансирования. Заемный капитал выгоднее привлекать в том случае, если он повышает рентабельность собственных средств.

4. Принцип сбалансированности рисков - особенно рискованные инвестиции правомерно финансировать за счет собственных средств.

5. Принцип приспособлений к потребностям рынка - в финансовом плане предприятию важно учитывать конъюнктуру рынка и свою зависимость от получения кредитов.

6. Принцип предельной рентабельности - целесообразно выбирать те капиталовложения, которые обеспечивают максимальную предельную рентабельность на инвестированный капитал.

Объектом исследования в дипломной работе является ООО «Изюминка»- является обществом с ограниченной ответственностью, имеет самостоятельный баланс, действует на основании Устава, и закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» и ГК.

Сеть магазинов «Изюминка»- это розничная продажа аксессуаров к женской и мужской одежде. А именно: зонты, перчатки, сумки, ремни и др. Магазин Изюминка новичок на российском рынке. Первый магазин открылся 2004 году. В настоящее время успешно процветают 3 магазина. Производители: Италия, Испания, Германия. Предприятие использует среднюю ценовую политику.

Согласно Уставу предприятие может осуществлять следующие виды деятельности:

-торгово-закупочная деятельность;

-маркетинговая деятельность;

-внешнеэкономическая деятельность;

и др. виды деятельности не запрещенные законодательством.

Миссия заключается в том, чтобы войти в тройку лучших предприятий по продаже аксессуаров к женской и мужской одежде на рынке г. Москвы;

оказанию услуг населению и удовлетворения покупательского спроса, посредством:

разработки, производства и реализации более сильных, чем у конкурентов маркетинговых решений, способствующих повышению эффективности деятельности организации;

регулярного пересмотра ассортиментной политики организации, что позволит увеличить выручку торгового предприятия и выйти на новый уровень развития;

установления прочных связей с поставщиками товаров;

обеспечения полного материального благосостояния и всестороннего развития работников предприятия;

развития профессионального менеджмента, ориентированного на маркетинг.

Проведенный анализ финансовых показателей с 2007-2009г.г. показал, что показатели рентабельности, ликвидности и платежеспособности недостаточно высоки; баланс предприятия не ликвиден, очень высокая зависимость предприятия от внешних источников финансирования. Поэтому предприятию необходимо разработать эффективные методы стимулирования сбыта для повышения продаж и улучшения финансовых показателей организации.

Маркетинговый анализ по предприятию показал, что наибольшую угрозу для предприятия представляют конкуренты. Это крупные фирмы, занимающиеся реализацией аксессуаров к женской и мужской одежде импортного производства. Недостатками ООО «Изюминка» являются: отсутствие не достаточного ассортимента, не правильно сформирована сбытовая стратегия: мало рекламы, нет скидок и льгот. Необходимо расширить ассортимент, и реализовывать товары не только импортного , но и отечественного производства. Часть прибыли направить на усиленный маркетинг: реклама в Интернете, по телевидению, создать каталоги о товарах и др. мероприятия, которые будут способствовать ускорению товарооборачиваемости.

За счет этих мероприятий предприятие планирует ежегодно увеличивать выручку на 40%. В связи с этим произойдет снижение зависимости предприятия , ООО «Изюминка сможет полностью погасить долги к 2010 г. Финансовое планирование включает в себя планирование объемов продаж, безубыточного производства, запаса финансовой устойчивости, платежное календарное планирование- в котором отражаются графики платежей в целях оптимизации финансовых расчетов.

Проведенный анализ финансового планирования на 3 года показал, что произойдет увеличение прибыли предприятия, тема самым повысится рентабельность продаж; предприятие сможет полностью рассчитаться с долгами, баланс предприятия к 2011 г. будет сформирован только из собственных источников . Это свидетельствует о том, что оно станет полностью не зависимо. Произойдет увеличение точки безубыточного объема продаж, так как постоянные затраты растут год от года, в связи с ростом цен на аренду и инфляционным ростом заработной платы. Финансовое планирование с помощью платежного календаря на 2009 г. показало, что сальдо во всех кварталах положительное, но так как в 3 квартале реализация товаров идет хуже, чем в другие кварталы года, сальдо 3 квартала в стоимостном выражении меньше, чем в другие кварталы. Для этого, необходимо проводить оптимизацию платежей и часть платежей перенести на 1 и 2 кварталы. Проведенный оптимизированный календарь показал равное сальдо.

деятельности: Учеб. - М: Финансы и статистика, 2008г.

5. Бухгалтерский баланс предприятия ООО «Изюминка» с 2005-2007г.г.

6. Бирман Г., Шмипд С. Экономический анализ инвестиционных

проектов. - М: Банки и биржи ИО «ЮНИТИ», 2007 г.

7. Быкадоров В. А., Алексеев А. Д. Финансово-экономическое состояние

предприятия. Практическое пособие. М.: Приор, 2004.

8. Балабанов И.Т. “Финансовый менеджмент”: Учебник.-М.: Финансы и статистика, 2004.224 с.

9. Грузинов В.П., грибов В.Д. «Экономика предприятия»/ учебное пособие.-М.: Финансы и статистика, 2008 г.-208 с.

10. Горфинкель В.Я. «Экономика предприятия»// учебное пособие для вузов. М. Инфра, 2007 г.

11. Герчикова И.Н. «Менеджмент»/учебник. Москва. «Банки и биржи» «ЮНИТИ», 2008 г.-501 с.

12. Ендовицкий Д.А. Комплексный анализ и контроль инвестиционной деятельности: методология и практика. - М.: Финансы и статистика, 2006.

13. Зелль А. Бизнес план: Инвестиции и финансирование, планирование и оценка проектов: пер. с нем.-М.: издательство «Ось-89», 2006 г.-240 с.

14. Ковалев А.И., Войленко В.В. Маркетинговый анализ. - Центр экономики и маркетинга, 2004 г.

15. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М: Центр экономики и маркетинга, 2007.

16. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. — 4-е изд., перераб. и доп. — М: Финансы и статистика, 2006 г.

17. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности

предприятия. - М: Проспект, 2005 г.

18. Крейнина М. Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки.— М.:ИКЦ«ДИС», 2004.

19. «Курс экономики» /под ред. Б.А. Райзберга. – ИНФРА-М, 2007 г.-720 с.

20. Котлер Ф. «Основы маркетинга». Москва. «ПРОГРЕСС», 2006 г.-736 с.

21. Конкуренция и ценообразование: Проблемы и решения//доктор экономических наук, профессор И.К. Салимжанов//Финансы № 9. 2005 г.

22. Маркетинг : учебник/А.Н. Романов, Ю.Ю. Корлюгов, С.А. Красильников и др. под ред. А.Н. Романова.-М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008 г.-560 с.

23. Отчет о прибылях и убытках предприятия ООО «Изюминка « с 2005-2007г.г.

24. Пол Фридман. Контроль затрат и финансовых результатов./М., Аудит, ЮНИТИ, 2004 г.

25. Современная экономика/ Под ред. О.Ю. Мамедова, издание 2-у, дополненное. Ростов-на Дону «Феникс», 2008г.

26. Устав предприятия ООО «Изюминка»

27. Фатхутдинов Р.А. «Инновационный менеджмент» :учебник для вузов.-3-е изд. ,-М.: ЗАО «Бизнес-школа» «Интел-Синтез», 2008 г. 600 с.

28. Фатхутдинов Р.А. «Стратегический менеджмент» :учебник для вузов.-3-е изд. ,-М.: ЗАО «Бизнес-школа» «Интел-Синтез», 2008 г.416 с.

29. Черняк В.З. Оценка бизнеса: бизнес-план.-М., 2007г

30. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. «Финансы предприятия», М. – 2007г.

31. «Экономика предприятия»: Учебник/ под ред.О.И. Волкова. -М.: ИНФРА-М, 2005 г.-416 с.

32. «Экономика предприятия»: учебное пособие. /под ред. Сергеева И.В. -М.: Финансы и статистика, 2008 г.-304 с.