«Состояние финансового планирования на предприятии и пути его совершенствования на примере ЗАО «Байкал»

Хроническая неплатежеспособность предприятий, когда поступлений от реализации продукции недостаточно для того, чтобы возместить затраты и обеспечить процесс воспроизводства, ведет к их кризису. В такой ситуации все внимание руководителей поглощают вопросы финансирования, a усилия направлены на получение дополнительных финансовых средств. При этом существует ошибочное мнение, что при достаточном количестве финансовых средств любой руководитель может управлять финансовыми процессами. На практике получается обратная зависимость: финансовых ресурсов всегда недостаточно, поэтому наличие необходимых финансовых и денежных ресурсов для процесса производства — результат грамотного управления.

Предприятия, неэффективно использующие собственные средства, так же неэффективно используют и заемные.

Длительный процесс недостатка платежных и финансовых средств вместе с ростом запасов сырья и готовой продукции на предприятиях свидетельствует о том, что к решению этих проблем с помощью финансового управленческого инструментария еще не приступали. Отсутствие финансово-экономического планирования и неумение управлять потоками платежей — одна из причин неэффективного использования финансовых средств. Однако, не имея достаточно полной и удовлетворительной информации о финансовых процессах и финансовом положении предприятия, невозможно управлять и эффективно распоряжаться финансовыми средствами. Неосведомленность же в возможностях финансового анализа и финансово-экономических расчетов препятствует принятию необходимых управленческих решений.

При переходе России к рыночным отношениям планирование оказалось практически полузабытым. А между тем оно является одной из важнейших функций управления любым предприятием. Именно с планирования начинается как создание, так и функционирование коммерческой организации. Необходимость планирования продиктована многочисленными причинами, но формализованное представление о деятельности и ее результатах, вмещаемое в план, продиктовано, прежде всего тем, что в сам процесс хозяйственного развития заложен значительный элемент неопределенности.

Многолетний опыт зарубежных фирм и российских предприятий показывает, что недооценка планирования предпринимательской деятельности в условиях рынка, сведение его к минимуму, игнорирование или некомпетентное осуществление зачастую приводят к большим, ничем не оправданным экономическим потерям и, в конечном счете, к банкротству.

Рынок не подавляет и не отрицает плановость вообще, он только перемещает её в первичное производственное звено - предприятия и их объединения.

Даже в стране в целом область необходимого планирования не заменяется полностью невидимой регулирующей рукой рынка. И на Западе, и на Востоке государства формируют стратегические направления своего экономического развития, крупные социальные и научно-технические программы, бюджет страны, расходы на оборону и др. На уровне же предприятий осуществляется не только стратегическое (долгосрочное) планирование, но и детальная разработка оперативных (текущих) планов по каждому подразделению и даже рабочему месту.

Финансовое планирование является важнейшей составляющей частью внутрифирменного планирования.

Основная задача финансового планирования состоит в том, чтобы представить предполагаемую производственно-хозяйственную деятельность предприятия и необходимые для ее реализации управленческие решения в производственно-хозяйственных или финансово-экономических расчетных величине и проанализировать, как эти решения повлияют на доходы и расходы предприятия.

Финансовое планирование, или планирование платежей имеет дело со всеми потоками платежей. Оно необходимо для того, чтобы формировать все проходящие и уходящие потоки платежей внутри предприятия и между предприятием и внешней средой с учетом состояния платежных средств за один или несколько периодов. Потоки платежей и запасы платежных средств для финансового планирования нужно определять по виду, величине и моменту времени их наступления исходя из предполагаемой деятельности предприятия в планируемом периоде. Это позволяет заранее иметь информацию об ожидаемых процессах платежей.

Финансовое планирование служит в первую очередь для сохранения финансового равновесия предприятия, а с другой стороны препятствует накоплению излишних ликвидных средств. Поскольку устанавливать неплатежеспособность ехроst слишком поздно, гораздо большее значение придается прогнозам ликвидности и финансовому планированию на предприятии. Это необходимо для того, чтобы своевременно предоставлять необходимые финансовые средства для реализации как долгосрочных, так и краткосрочных решений.

В долгосрочном плане необходимо заботиться о сохранении структурного финансового равновесия в форме согласования потребности капитала (инвестиции) и покрытия этой потребности (финансирование). В краткосрочном периоде финансовое равновесие достигается через текущее согласование поступлений/доходов и расходов и тем самым гарантируется ситуативная ликвидность. С помощью финансового планирования можно также контролировать ситуацию с платежами (избыток или дефицит платежных средств) и обеспечивать необходимую величину ликвидных резервов.

Целью дипломной работы является:

* изучение теории финансового планирования в зарубежной и отечественной практике;

* оценка финансового состояния ЗАО «Байкал»;

* разработка рекомендаций по совершенствованию системы финансового планирования ЗАО «Байкал».

Отказ от централизованного руководства плановой работой на разных уровнях совпал с резким ухудшением экономического положения подавляющего числа существовавших к началу 90-х гг. предприятий. Приватизация государственных предприятий поставила трудные проблемы выживания и развития теперь уже смешанных и частных предприятий перед новыми владельцами. Несмотря на явное их желание лучше организовать работу, планировать развитие предприятий, кардинальная смена экономических условий привела, в том числе, и к заметному снижению качества плановой работы. В ряде случаев даже крупные компании ограничиваются только оперативными планами, разрабатывают годовые финансовые планы, но отношение к ним складывается как к чисто формальным документам, поскольку они сильно расходятся с действительностью. Руководители предприятий и плановики выделяют обычно две причины такого расхождения: непредсказуемое изменение макроэкономической ситуации и разрыв хозяйственных связей. Часто предприятия работают вовсе не по плану, а берутся за любую работу от случайного заказчика, решая, таким образом, проблему выживания.

Вместе с тем растет понимание важности для каждого планирования целенаправленного развития в долговременной перспективе, разработки правильной методики финансового планирования, позволяющей оперативно реагировать на изменяющуюся обстановку, грамотно ставить цели перед коллективом и в конечном счете принести предприятию дивиденды в виде получения солидного преимущества к конкурентной борьбе.

В представленной работе приведена подробная характеристика объекта изучения, проведен финансовый анализ с использованием методики определения финансового положения предприятия по матрицам Стояновой, проанализирована используемая на предприятии методика финансового планирования, приведены рекомендации по совершенствованию системы финансового планирования на предприятии.

Основными выводами работы можно считать следующие:

- наше предприятие динамично развивалось и у него есть будущее, несмотря на наметившиеся проблемы, связанные с появлением большого числа конкурентов;

- существующая на предприятии практика финансового планирования позволяет ему «держаться на плаву», но не позволяет предприятию выйти на качественно иной уровень работы;

- предложенные изменения организационного характера, связанные с изменением статуса плана на предприятии позволят ему сократить свои издержки, повысить мотивацию своих работников на лучший труд и в конечном счете снизят предпринимательский риск для собственника.

7. Гайворонская К.Д., Горинов М.Н. Социально-экономическое прогнозирование: Учеб. пособие для экон. вузов /Под ред. д-ра экон. наук, проф. Н.Ф. Ревенко. - Ижевск: Изд-во ИжГТУ, 1997. - 96 с.

8. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент – М.: Финансы и статистика, 1999. – 768 с.

9. Коласс Бернар. Управление финансовой деятельностью предприятия – М.: Финансы, 1997 – 576 с.

10. Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Грамотенко Т.А., Олейникова Ю.А. Бизнес-план. Учебно-практическое пособие. – М.: ПРИОР, 1998. – 96 с.

11. Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий: Учеб. Пособие. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 112 с.

12. Репин В.В. Технологии управления финансами предприятия. – М.: Инфра-М, 2000. – 623 с.

13. Романовский М.В., Врублевская О.В. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: Юрайт-М, 2001. – 623 с.

14. Рьшдин А.Г., Шамаев Г.А. Организация финансового менеджмента на предприятии. - М.: Русская Деловая Литература, 1997. - 352 с.

15. Справочник финансиста/Под редакцией проф. Уткина Э.А. - М.:Ассоциация авторов «ТАНДЕМ». Издательство ЭКМОС, 1998. - 496 с.

16. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/Под ред. Е.С. Стояновой. - М.: Изд-во «Перспектива», 1996. - 405 с.

17. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга: Пер. с нем./ Под ред. и с предисл. А.А. Турчака, Л.Г. Головача, М.Л. Лукашевича. - М.: Финансы и статистика,1997. – 800с.:

18. Хеддервик К. Финансовый и экономический анализ деятельности предприятий/Международная организация труда: Пер. с англ. Д.П. Лукичева и А.О. Лукичевой/Под ред. Ю.Н. Воропаева. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 192 с.

19. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.:

Инфра-М, 1995. - 172 с.

20. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Финансы предприятий. – М.: Инфра-М, 1999. – 343 с.