«Оценка финансового состояния предприятия и пути его улучшения (на примере ООО «ТЕХЭКСЕРГО-КАСКАД»)»

Проведенный анализ позволил дать оценку финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТехЭксерго-Каскад». Основными результатами проведенного исследования выступают:

- финансовое состояние исследуемого предприятия может быть признано как неустойчивое состояние. Данная ситуация обусловлена, прежде всего, наличием высокого удельного веса заемного капитала в структуре пассива баланса, отсутствием у предприятия собственных оборотных средств. Предприятию для восстановления нормальной устойчивости необходимо проводить целенаправленную политику по сокращению заемного капитала, наращивая при этом собственный капитал. По состоянию на конец 2012 года на долю заемного капитала приходится 87,3 % от общей величины пассивов. Такая структура пассивов представляется крайне рискованной и значительно снижает уровень финансовой устойчивости ООО «ТехЭксерго-Каскад».

- анализ ликвидности и платежеспособности предприятия также привел к отрицательным результатам – практически все показатели ликвидности предприятия в анализируемом периоде находятся значительно ниже нормы. Повышению уровня платежеспособности поспособствует реализация мероприятий по оптимизации краткосрочных обязательств.

- в ходе анализа также была выявлена проблема инкассации дебиторской задолженности. Данный фактор оказывает отрицательное влияние на финансовое состояние предприятия.

- положительные результаты были получены в ходе анализа показателей рентабельности – исследуемое предприятие, несмотря на неудовлетворительное финансовое состояние, является прибыльным и показатели рентабельности ежегодно улучшаются. Это создает предпосылку для улучшения финансового состояния в будущем.

Основными проблемами в финансовом состоянии ООО «ТехЭксерго-Каскад» выступают:

- неудовлетворительная структура пассива баланса предприятия, обусловленная высоким удельным весом заемного капитала. Уровень финансовой автономии минимален, высокий удельный вес заемного капитала может стать причиной финансовой несостоятельности предприятия.

- недостаточный уровень платёжеспособности и ликвидности ООО «ТехЭксерго-Каскад», имеет место недостаток наиболее ликвидных активов в качестве источника формирования наиболее срочных обязательств;

- предприятие имеет высокий удельный дебиторской задолженности, а также просроченную задолженность на балансе. Это приводит к дефициту денежных средств для расчетов с кредиторами.

В целях улучшения финансового состояния в работе предложены и обоснованы следующие мероприятия:

1) внедрение системы оценки платежеспособности и кредитоспособности потенциальных дебиторов, в целях сокращения кредитного риска при выполнении работ на основе коммерческого кредита (с отсрочкой платежа) – реализация данного мероприятия позволит предприятию избежать образования просроченной дебиторской задолженности, оптимизировать ее величину.

2) взаимозачет дебиторской и кредиторской задолженности – в ходе анализа дебиторской и кредиторской задолженности были выявлены суммы дебиторской и кредиторской задолженности одних и тех же контрагентов. В этом случае исследуемой организацией может быть применен такой метод реструктуризации кредиторской задолженности, как зачет взаимных требований. Кредиторская и дебиторская задолженность за счет данного мероприятия может быть сокращена на 228,26 тысяч рублей.

3) переход на упрощенную систему налогообложения – в работе было показано, что это позволит значительно снизить уровень налоговой нагрузки.

Расчет показал, что реализация предложенных мероприятий окажет положительное влияние на показатели финансового состояния предприятия, позволит оптимизировать дебиторскую и кредиторскую задолженность, в частности имеет место следующая положительная динамика финансовых коэффициентов:

- коэффициент автономии улучшится на 8,66 %;

- коэффициент соотношения заемных и собственных средств улучшится на 9,28 %;

- коэффициент текущей ликвидности вырастет на 1,10 %.

Это говорит об эффективности и целесообразности реализации предложенных мероприятий.