«Учет денежных средств»

Все эти операции многократно повторяются и сводятся к денежным поступлениям и денежным платежам.

Наиболее важным является формирование хозяйственных связей, так как это необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.

Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.

У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие).

Для осуществления хозяйственных связей необходимо правильное и четкое ведение учета денежных средств на предприятии.

Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются:

• своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;

• оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;

• контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;

• контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;

• контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;

• своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности.

Эти задачи решают с помощью надлежащей документации и обеспечения правильной организации учета денежных средств.

Для этого нужно выявить степень соответствия действующему законодательству ведения учета денежных средств по следующим основным направлениям:

• дать основные понятия: денежные средства, расчетный и валютный счета;

• учет денежной наличности в кассе;

• учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках;

• пути совершенствования учета денежных средств.

Целью курсовой работы является рассмотрение организации учета денежных средств:

• изучить теоретический материал, действующие в настоящее время нормативные акты в сфере учета денежных средств, быть в курсе последних изменений законодательства;

• дать краткую характеристику исследуемому предприятию с организационно-экономической и правовой точек зрения;

• проанализировать деятельность действующего предприятия в данной области бухгалтерского учета, пользуясь документами бухгалтерии и первичными документами по оформлению денежных средств.

Проблема учета расчетов денежными средствами исследовалась многими экономистами и бухгалтерами, в частности Астаховым Л.А., Кондраковым Н.П., Крюковым С.Е., Разумовской Е.А. Ими написан ряд статей, в которых исследуется эта проблема.

При написании курсовой работы использовались законодательные акты, нормативные документы, статистические данные, отчетность предприятия, работы отечественных и зарубежных авторов.

Объектом исследования является предприятие ЗАО «Астарта».

ЗАО «Астарта» создано в 2001 году. Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для производства продуктов питания, организации оптовой и розничной торговли, а также для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральным законом, и наделяется общей правоспособностью. Общество является коммерческой организацией. Место нахождения общества: Россия, Удмуртия, г. Ижевск, ул. Маяковского, 19.

Высшим органом управления Общества является общее собрание акционеров. Общее руководство осуществляется советом директоров Общества, состоящим из 17 членов.

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется генеральным директором, который подотчетен совету директоров и общему собранию акционеров.