«Порядок организации движения и учета денежных средств»

Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных ресурсов, поддержания повседневной платежеспособности организации.

Актуальность и значимость этих вопросов и повлияли на выбор темы курсовой работы «Порядок организации движения и учета денежных средств».

Целью работы является изучение организации бухгалтерского учета движения денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации.

Для достижения цели были поставлены следующие задачи: изучить нормативно – правовое регулирование банковской деятельности и ведения кассовых операций и рассмотреть документальное оформление и движение денежных средств в кассе.

По своей структуре курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы.

Основными целями законодательства являются: обеспечение единообразного ведения учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, осуществляемых организациями; составление и предоставление сопоставимой и достоверной информации об имущественном положении организаций и их доходах и расходах, необходимой пользователям бухгалтерской отчетности.

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ (ред. от 28.11.2011) распространяется на все организации, находящиеся на территории России, а также на филиалы и представительства иностранных организаций, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации. Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета.

Общее понятие «денежные средства организации» можно сформулировать следующим образом. Денежные средства – это наиболее ликвидная часть активов организации, представляющая собой наличные и безналичные платежные средства в российской и иностранной валюте; легкореализуемые ценные бумаги, а также платежные и денежные документы.

Цель анализа денежных средств – получение необходимого объема их параметров, дающих объективную, точную и своевременную характеристику направлений их поступления и расходования, объемов, состава, структуры, объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов, оказывающих различное влияние на изменение денежных потоков.

5. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 25 ноября 1996 г. №129 – ФЗ (ред. от 28.11.2011 г.)

6. Указ ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843 – У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (в ред. от 28.04.2008 г.)

7. План счетов бухгалтерского учета. Инструкция по применению. – Новосибирск: Сибирское университетское издательство, 2006. – 111 с.

Учебная, научная литература

8. Ануфриев В.Е. Учет валютных операций. // Бухгалтерский учет. – 2005. – №6. – С. 72 – 79.

9. Барышникова А. А. Расчеты по авансам: налоги и налогообложение. // Главбух. – 2005. – №7. – С. 30-36.

10. Васильев Д.В. Приобретение ТМЦ за наличный расчет у физических лиц. // Главбух. – 2006. – №7. – С 30 – 36.

11. Верещага В.В. Порядок использования контрольно-кассовых машин и санкции за их неприменение. // Главбух. – 2006. – №4. – С. 36 – 42.

12. Верещагин С.А. Бухгалтерский учет. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 65 с.

13. Жуков В.Н. Учет расчетов чеками. // Бухгалтерский учет. – 2005. – №2. – С. 17-22.

14. Ерофеева В.А. Бухгалтерский учет. – М.: Юрайт, 2005. – 185 с.

15. Ковалева О.В. Бухгалтерский учет и аудит бухгалтерской отчетности коммерческих предприятий. – Ростов на Дону.: Феникс, 2006. – 512 с.

16. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет: учебник. – Изд. 6-е., перераб. и доп. – М.: Издательство «Экзамен», 2006. – 815 с.

17. Козырин А.Н. Правовые основы бесспорного списания средств с банковского счета. // Бухгалтерский учет. – 2005. – №8. – С. 72 – 79.

18. Костюк Г.И. Учет денежных средств. // Бухгалтерский учет. – 2006. – №6. – С. 7 – 13.

19. Краснова Л.П. Бухгалтерский учет. – М.: Юристь, 2007. – 550 с.

20. Максимова Л.Н. Типичные нарушения при осуществлении расчетов с подотчетными лицами. // Главбух. – 2006. – №9. – С. 33-40.

21. Новикова М.В. Отчет о движении денежных средств. // Бухгалтерский учет. – 2006. – №1. – С. 102 – 107.

22. Рабинович A.M. Расчеты с использованием векселей. // Бухгалтерский учет. – 2006. – № 14. – С. 39 – 49.

23. Смоленцева, Л.А. Сверим наши расчеты / Л. А. Смоленцева // Российский налоговый курьер. – 2009. – №20. – С. 89.

24. Садикова И.А. Мирошникова П.А. Применение бланков строгой отчетности при расчетах с населением. // Главбух. – 2006. – № 15. – С. 49.

25. Симонова А.Н., Фролова ИВ. Покупка ТМЦ в рассрочку и в кредит. // Главбух. – 2005. – №18. – С. 50 – 56.

26. Фролов С.П. Расчеты наличными денежными средствами без контрольно-кассовых машин. // Главбух. – 2006. – №18. – С. 50 – 56.