«Учет движения денежных средств»

Особое внимание при управлении денежными средствами на предприятии уделяется анализу собственных оборотных средств предприятия. Наличие собственных оборотных средств позволяет предприятию уверенно чувствовать свое финансовое положение. Однако не следует забывать и о заемных средствах. Предприятия, которые оперируют в процессе хозяйственной деятельности только собственными средствами, используют свои возможности не на полную мощность.

Основными показателями, характеризующими эффективность системы управления денежными средствами, являются конечные финансовые результаты деятельности хозяйствующего субъекта, к числу которых следует отнести уровень прибыли предприятия.

Основным направлением оптимизации денежных потоков является минимизация финансового цикла хозяйствующего субъекта, которая становится особенно актуальной в силу следующих особенностей:

 влияние органов государственной власти управления на формирование денежных средств предприятий;

 наличия большого числа мелких и средних предприятий, что позволяет характеризовать экономику как конкурентную;

 уровень платежеспособности населения и его изменение в динамике, что является основой формирования платежеспособного спроса.

В настоящее время в современной научной литературе недостаточно полно просматривается системность при изучении всего комплекса методологических, теоретических и практических проблем в области управления денежными средствами. Их решение позволит достаточно радикально изменить положение определенных структурных подразделений хозяйствующих субъектов при определении объектов управления денежными средствами, а также при формировании форм и методов управления денежными потоками, которые могут быть использованы в каждом конкретном случае. Отсутствие конкретных рекомендаций по совершенствованию системы управления денежными средствами, независимо от отраслевой принадлежности негативно отражается на деятельности предприятий.

Исследование и анализ системы управления денежными средствами необходимы, в первую очередь, с целью выявления и систематизации выявленных недостатков в системе управления. В условиях рынка недостатком системы управления денежным потоками необходимо считать любой фактор, который оказывает отрицательное воздействие на конечные результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В связи с этим наиболее важными следует считать недостатки в области управления, которые отрицательно воздействуют на процесс осуществления основной деятельности, реализацию продукции и услуг, прибыль хозяйствующего субъекта.

В связи с вышеизложенным данную тему можно считать актуальной.

Объект исследования - ООО «Невский двор».

Предмет исследования – денежные средства ООО «Невский двор».

Цель дипломной работы – анализ системы управления денежными средствами ООО «Невский двор», разработка предложений по оптимизации системы учета и управления денежными средствами предприятия.

Задачи дипломной работы:

1. Рассмотреть теоретические аспекты учета и управления денежными средствами на предприятии.

2. Дать краткую организационно-экономическую характеристику ООО «Невский двор».

3. Провести анализ движения денежных средств прямым и матричным методами.

4. Провести исследование финансового состояния ООО «Невский двор».

5. Разработать предложения по оптимизации учета денежных средств ООО «Невский двор».

6. Провести экономическую оценку разработанных предложений по совершенствованию учета и управления денежных средств.

Теоретико-методологической базой для анализа послужили:

 учебная и научная литература по финансам, адаптированная к условиям российской действительности;

 статьи и публикации в периодической печати, описывающие опыт структурных подразделений предприятий по созданию и внедрению систем управления денежными средствами;

 отраслевые и локальные нормативные документы, данные статистической отчетности, отчеты предприятия.

Таким образом, эмпирическая база исследования содержит в себе анализ результатов исследований в области управления денежными средствами, публикаций научного и практического характера, включающих в себя результаты проведения реформ и прогнозы относительно возможностей развития управления денежными средствами предприятия. В работе использованы аналитический и статистический материалы.

При выполнении дипломной работы были использованы следующие методы научного познания: методы экономического анализа, положения системного анализа. Использование различных методов исследования имела целью получение информации о тех взаимосвязях в системе управления денежными средствами предприятия, которые позволяют выявить как положительные, так и отрицательные тенденции в области управления денежными потоками хозяйствующего субъекта, определение причин появления негативных факторов при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности и поиске направлений их устранения.

Структурно дипломная работа состоит из введения, трех основных глав, заключения, списка литературы и приложений.

Прочие доходы существенно увеличились в 2011 году на 535,7% по отношению к 2010 году, а затем в 2012 году наблюдалось их сокращение на 71,9%. Текущие изменения показателей «Прочие доходы» и «Прочие расходы» оказали влияние на показатель чистой прибыли предприятия. При неравномерном изменении показателей реализации товарной продукции чистая прибыль ООО «Невский двор» также изменяется неравномерно. В 2011 году наблюдается существенное увеличение данного показателя на 73,3%, а в 2012 чистая прибыль ООО «Невский двор» снижается на 10,2% по отношению к аналогичному периоду 2011 года. Это позволяет сделать вывод о том, что на анализируемом предприятии расходы растут более высокими темпами, чем уровень реализации товарной продукции.

Денежные средства, которые поступают из вне (от пользователей услуг) являются входными, а денежные средства, направляемые на осуществление платежей - выходными. Денежные средства, которые связаны с перераспределением денежных средств внутри хозяйствующего субъекта, являются внутренними.

В связи с этим денежные средства предприятия можно разделить на следующие группы:

1) входные денежные потоки, которые возникают при осуществлении процесса продаж услуг (сбытовые);

2) выходные денежные потоки, которые направляются на приобретение ресурсов (закупочные);

3) внутренние денежные потоки, которые направляются на осуществление материальных затрат при ведении финансово-хозяйственной деятельности предприятия и отражающие процесс полного или частичного перенесения стоимости ресурсов на конечный продукт.

Общую совокупность денежного потока также представляют собой потоки, которые не могут являться ни чисто входным, ни выходным. Данные денежные потоки принято называть смешанными.

 осуществлять планирование выручки от реализации продукции, работ, услуг в полном объеме с учетом косвенных налогов.

Для увеличения притока денежных средств в ООО «Невский двор» предлагается разработать мероприятия обеспечивающие:

1. Основными источниками повышения суммы прибыли предприятия является увеличение объема предоставленных услуг, при выявлении точек затрат, что будет способствовать снижению себестоимости предоставляемых услуг, повышение качества предоставляемых услуг, поиск новых сегментов рынка для реализации услуг на более выгодных условиях.

2. Проведение мероприятий, связанных с повышением уровня квалификации персонала ООО «Невский двор», что представляет собой особую форму вложения капитала.

3. Совершенствование сбытовой политики при предоставлении услуг.

4. Повышение качества предоставляемых услуг, что приведет к повышению уровня конкурентоспособности и заинтересованности при выборе потребителем услуг данного предприятия.

5. Повышение эффективности использования объектов основных средств, что позволит расширить объемы предоставляемых услуг за счет более полного использования мощностей предприятия.

6. Снижение уровня затрат за счет повышения производительности труда, более экономичного использования привлекаемых ресурсов.

7. Применение современных достижений в области услуг с целью повышения уровня механизации и автоматизации рабочих мест при предоставлении услуг.

Выполнение этих предложений значительно оптимизирует учет денежных средств анализируемой организации.

При формировании сметного расчета уровня продаж, важное значение приобретает экономическое обоснование цен. В свою очередь, принятие решения по цене зависит от внешних и внутренних факторов.

К внешним факторам относят:

 уровень потребительского спроса на рынке;

 цены конкурентов;

 наличие на рынке других предприятий;

 заинтересованность покупателей в более низкой цене на товар или услуги, а также ориентация потребителей на качество.

К внутренним факторам относят:

 себестоимость услуг;

 уровень привлеченных инвестиций;

 качество трудовых и материальных ресурсов;

 возможность использования редких ресурсов.

Управление и учет денежных средств организации зависит от его состояния и технического потенциала. В случае, если структура потока денежных средств представлена достаточно новыми основными фондами, то положение предприятия будет более стабильным, а система управления капиталом будет базироваться на основе совершенствования финансово-хозяйственной деятельности. В случае, если на коммерческом предприятии необходимо осуществить процесс технического перевооружения, то без привлечения внешних источников финансирования не обойтись, и поэтому нужно осуществлять привлечение дополнительных финансовых ресурсов из вне.

В настоящее время ООО «Невский двор» использует разные условия при оплате предоставляемых услуг или на условиях коммерческого кредитования: полная предоплата, частичная предоплата, отсрочка платежей на 14, 30 и 60 дней. Но в ООО «Невский двор» нет полной системы, которая описывала бы общие стандарты и условия коммерческого кредитования, объем скидок, а также условия их предоставления. На основе проведенного исследования мы предлагаем следующую методику установления системы скидок в целях сокращения уровня дебиторской задолженности.