«Бухгалтерский учет кассовых операций на примере ООО Триан»

Исходя из указанной выше важности предоставления надежной, полной, своевременной информации о движении денежных средств предприятия, следует отражать данные, характеризующие изменение денежных средств предприятия путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Этим определяется важность соблюдения требований законодательства при отражении кассовых операции их документальном оформлении, а также инвентаризации как инструмента выявления фактического наличия денежных средств и эффективного средства предотвращения и обнаружения ошибок в учете денежных средств, обеспечения точности и полноты их бухгалтерских записей, контроля за соблюдением действующего законодательства, достоверности и полноты формирования отчетности.

Цель данной курсовой работы – определение порядка учета кассовых операций на предприятии.

Исходя из цели основные задачи курсовой работы следующие:

- рассмотреть порядок организации кассового хозяйства;

- отразить организацию документооборота кассовых операций;

- раскрыть порядок бухгалтерского учета кассовых операций;

- раскрыть порядок проведения инвентаризации кассы;

- рассмотреть порядок учета кассовых операций на примере предприятия ООО «Триан».

Объектом исследования являются порядок учета кассовых средств на предприятии ООО «Триан».

Проблема учета кассовых операций исследовалась многими экономистами и бухгалтерами, в частности Астаховым Л.А., Кондраков Н.П. Ими написан ряд статей, в которых исследуется эта проблема.

При написании курсовой работы использовались законодательные акты, нормативные документы, статистические данные, работы отечественных и зарубежных авторов.

В работе использовались такие методы анализа как: качественный, количественный (факторный), коэффициентный, монографический.

Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей.

В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей.

Для документального оформления кассовых операций используются следующие документы и учетные регистры: приходный кассовый ордер (форма № КО-1), расходный кассовый и ордер (форма КО-2), Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма КО-3), Кассовая книга (форма КО-4), Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5).

Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счете 50 «Касса».

По дебету счета учитывают поступление денежных средств в кассу, а по кредиту — выбытие денежных средств из кассы.

Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в соответствии с п. 1 ст. 12 Федерального закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 21.10.96 г. № 129-ФЗ «организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств».

Таким образом, порядок ведения кассовых операций, их документального оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета четко регламентирован законодательными актами Российской Федерации.

Четкая организация бухгалтерского учета и документального отражения кассовых операций, да и любых хозяйственных операций предприятия:

- способствует составлению достоверной отчетности;

- позволяет рационально расходовать средства;

- исключает возникновение административной или уголовной ответственности должностных лиц предприятия за нарушение порядка ведения кассовых операций, их документального оформления и включения в статьи бухгалтерской отчетности.

6. Порядок проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации и оформления ее результатов установлен Методическими рекомендациями Министерства Финансов Российской Федерации от 13.06.1995г. № 49.

7. Постановление Госкомстата России «Об утверждении унифицированных формы первичной учетной документации по кассовому операций, по учету результатов инвентаризации» от 18 августа 1998г. № 88.

8. Астахов В.П. Бухгалтерский учёт: Учебное пособие. Серия «Экономика и управление». Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2004. - 832 с.

9. Бухгалтерский (финансовый учет): Учет активов и расчетных операций. Учеб. Пособие/ В.А. Пипко, В.И. Бережная, Л.Н. Булавина и др. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 416с.

10. Ковалева О.В. Бухгалтерский учет и аудит бухгалтерской отчетности коммерческих предприятий. Серия «учебники и учебные пособия». Ростов н/Д: Феникс, 2000. - 512 с.

11. Комягин Д.Л. Правовая природа бюджетных средств. Деньги: обязательства и информация // Финансы. – 2005. - №8. – с.22-23

12. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. М.: ИНФРА - М, 2004. - 592с. - (Серия «Высшее образование»)

13. Мельник М.В., Пантелеев А.С., Звездин А.Л. Ревизия и контроль:Учебное пособие / Под ред. проф. М.В. Мельник. –М.: ИД ФБК- ПРЕСС, 2004. – 520с.

14. Соколов Я.В., Быков В.А. Инвентаризация как метод бухгалтерского учета // Бухгалтерский учет. – 2005. - №4. – с.49-53.

15. Сотникова Л.В. Заполнение форм бухгалтерской отчетности// Бухгалтерский учет. – 2005. - №2. –с.8-24