«Финансовый анализ кредиторской задолженности организации»

Актуальность темы обусловлена тем, что от контроля и эффективного управления кредиторской задолженностью зависит финансовое положение предприятия. Кредиторская задолженность – это сумма краткосрочных обязательств организации перед поставщиками, работниками по оплате труда, бюджетом и других финансовых обязательств. Ее объем, качественный состав и движение характеризуют состояние платежной дисциплины, которая, в свою очередь, свидетельствует о степени стабильности (устойчивости) финансового состояния.

В современных условиях хозяйствования большинство российских организаций сталкиваются с проблемой неплатежеспособности и низким уровнем надежности контрагентов, кроме того, рост дебиторской задолженности оказывает значительное влияние на возникновение дефицита оборотных средств организации. Соответственно, проблема неплатежей является актуальной, как для российских, так и для зарубежных организаций, при этом, для отечественных организаций характерно также неэффективное планирование необходимой величины оборотных средств, в том числе дебиторской задолженности, нерациональное использование средств и недостатки в организационной структуре, что подчеркивает необходимость реализации и совершенствования методов управления дебиторской задолженностью.

Глава 1 Теоретические и методические основы финансового анализа кредиторской задолженности организации

1.1 Понятие и сущность кредиторской задолженности предприятия

В настоящее время предприятия, которые осуществляют финансовые расчеты часто сталкиваются с возникновением задолженности, одним из видов которой, является кредиторская.

Понятие «кредиторская задолженность» происходит от слова «credit» что означает «вера» «доверие». Кредиторская задолженность подлежит бухгалтерскому учету и отражению в балансе в качестве долгов организации балансодержателя. Гражданское законодательство, естественно, отличается от бухгалтерского. Так, согласно ст. 268 ГК РК В силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как-то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т. д., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности. Кредитор обязан принять от должника исполнение. Кредиторская задолженность по экономическому содержанию включает задолженность поставщикам и подрядчикам. Данная задолженность учитывается в сумме договорной стоимости поступивших от них материальных ценностей, выполненных работ или оказанных услуг.

В работе была изучена деятельность Общества с ограниченной ответственностью «Туапсинская бункерная компания» (ООО «ТБК»).

Данное предприятие осуществляет шипчандлерское обслуживание судов. Также дополнительно осуществляет следующие виды деятельности:

• бункеровка судов;
• снабжение судов и плавсредств топливом, запчастями, техническим снабжением, картами и другим имуществом, необходимым для обеспечения жизнедеятельности судна;
• все виды судоремонта;
• проводка судов лоцманами и береговыми службами управления движением судов, а также техническая подготовка береговых служб движения судов:

работа (услуги) по обслуживанию судов в периодах стоянки в портах с целью обеспечения перевозок грузов и пассажиров и жизнедеятельности экипажей (агентское, снабженческое и обследовательское обслуживание);

перевозка грузов, пассажиров, бункеровка судов и иных плавучих объектов;

транспортно-экспедиторское обслуживание, погрузо-разгрузочные работы и складские операции по перевалке грузов, обслуживание пассажиров на территориях и акваториях морских портов и рейдов;

буксировка судов.

Проведя анализ кредиторской задолженности, а также финансового состояния ООО «ТБК» были сделаны следующие выводы.

• в 2022 году выручка снизилась на 12910 тыс. руб., относительно 2021 г.;
• себестоимость в 2022 г. уменьшилась на 6779 тыс. руб.;
• чистая прибыль предприятия в 2022 г. уменьшилась на 290 тыс. руб. относительно 2021 г.;
• стоимость оборотных средств на конец 2022 года составила 136904 тыс. руб., рост относительно 2021 года составил 94,1%;
• кредиторская задолженность в структуре пассивов организации занимает 70,5 %;
• в 2022 г. кредиторская задолженность увеличилась на 14,4 %;
• срок погашения кредиторской задолженности в 2022 г. составил 203,1 дн.;

Таким образом, изучив кредиторскую задолженность ООО «ТБК» было выяснено, что на протяжении всего периода за 2020-2022 гг. величина задолженности предприятия увеличивается, при этом замедляется оборачиваемость задолженности предприятия, что свидетельствует о снижении эффективности управления задолженностью предприятия.

С целью снижения кредиторской задолженности следует проводить нормирование кредиторской задолженности.