«Анализ и пути совершенствования формирования собственных средств ПАО Сбербанк»

Актуальность темы настоящего исследования обусловлена тем, что определение достаточности собственного капитала для оценки стабильности и эффективности деятельности банка является одной из ключевых проблем современного экономического состояния банковской системы. Вопрос управления собственным капиталом банка весьма актуальным является в условиях экономической нестабильности, так как не все банки способны поддерживать свою финансовую устойчивость в связи с резким оттоком денежных средств и ростом объемов непогашенных кредитов.

Вопросы учета и формирования собственного капитала коммерческих банков приобретают особую актуальность в современных условиях, когда на их функционирование оказывают влияние не только кризисные явления внутри страны, но и внешние факторы, что требует дальнейшего теоретического и практического обобщения.

Целью работы является проведение анализа и формирования структуры собственных средств коммерческого банка.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд взаимосвязанных задач:

- раскрыть понятие собственных средств банка, их значение и функции;

- проанализировать структуру собственных средств коммерческого банка;

- рассмотреть проблемы формирования собственных средств банка и пути их решения.

Объектом исследования данной курсовой работы является ПАО «Сбербанк», а предметом - изучение финансового состояния банка.

Информационной базой исследования послужила отчетность исследуемого финансово-кредитного учреждения – ПАО «Сбербанк» за 2019 -2021 гг.

Собственные средства банка выполняет такие основные функции как:

1) основа для создания и организации банка;

2) защитная функция, обеспечивающая защиту интересов вкладчиков, поглощение убытков, непокрытых текущими доходами банка;

3) поддержание доверия клиентов к банку;

4) основа для структурного развития кредитно-финансовых учреждений, разработки и внедрения новых услуг, программ, оборудования.

5) служит регулятором общего развития банков в долгосрочной перспективе [20, с. 477].

В Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 года приведено следующее определение банковского капитала: капитал банка – это остаточная стоимость активов банка после выполнения всех его обязательств [4].

В экономической литературе существует множество вариантов трактовки сути собственного капитала коммерческого банка.

Так, очень широкое определение собственному капиталу банка дает Г.С. Панова: «Собственный капитал – это средства, принадлежащие непосредственно банку» [71, с. 94]. Ю.А. Кувшинова дает также объемное понятие собственному капитала банка, суть трактовки сводится к том, что собственный капитал – это средства, принадлежащие непосредственно банку [13, с.202].

Некоторые определения капитала, основанные на структурном подходе, уточняют лишь принадлежность отдельных статей баланса владельцам банка. Например, И.О. Сорокина, О.С. Мирошниченко, З.Д. Диденко и С.С. Черновалов дают определение собственного капитала банка, как средств, внесенных в уставный капитал банка. [46, с. 25; 36, с. 74; 28, с. 66]

В условиях экономической нестабильности весьма актуальным является вопрос управления собственным капиталом банка, так как не все банки способны поддерживать свою финансовую устойчивость в связи с резким оттоком денежных средств и ростом объемов непогашенных кредитов. Основная задача процесса управления собственным капиталом кредитной организации состоит в привлечении и поддержке достаточного объема капитала для расширения деятельности и создания защиты от рисков.

Научная и отечественная научная и правовая литература не дает единой трактовки собственного капитала коммерческого банка. В рамках настоящей выпускной квалификационной работы дана собственная трактовка, в которой под собственным капиталом банка следует понимать основной и дополнительный капитал, сформированный в соответствии с нормативно-правовым регулированием, основанным на рекомендациях Базельского комитета в целях обеспечения экономической стабильности кредитной организации, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования.

Процесс формирования и учета собственного капитала рассматривался на примере ПАО «Сбербанк». Прежде всего, была дана характеристика данного учреждения. ПАО «Сбербанк» является крупнейшим универсальным российским банком, предоставляющем полный спектр услуг как физическим, так и юридическим лицам. Данный бренд признан самым дорогим в России, при этом известен более чем в двадцати странах мира. Образованный еще в 1841 году, ПАО «Сбербанк» сейчас является лидером предоставления банковских услуг в России.

Что касается непосредственно собственного капитала ПАО «Сбербанк», то его величина из года в год показывает рост. По состоянию на 1 января 2020 года, величина собственного капитала ПАО «Сбербанк» составила 4,26 трлн. рублей. Данная величина составляет 11,4% общей валюты баланса банка. В 2020 году тенденция роста данного показателя продолжилась.

Величина резервного капитала банка составляет 40,5% величины уставного капитала при нормативном значении 15%.

Следует отметить, что главной составляющей собственного капитала ПАО «Сбербанк» является нераспределенная прибыль, что является положительной тенденцией. Также в ПАО «Сбербанк» основной капитал значительно превышает дополнительный.

Для оценки и контроля величины достаточности собственного капитала банка, Центральным банком были введены обязательные к выполнению нормативы. Из года в год данные нормативы перевыполняются ПАО «Сбербанк» в несколько раз. Например, при нормативном значении коэффициента достаточности собственных средств Н1.0 в 8%, по состоянию на 1 января 2020 года, данный норматив ПАО «Сбербанк» равнялся 14,888%.

Таким образом, можно утверждать, что ПАО «Сбербанк» действительно является устойчивым банком, обеспеченным собственным капиталом в полной мере.

В завершении, были разработаны рекомендации по совершенствованию эффективности использования собственного капитала ПАО «Сбербанк».

Прежде всего, менеджменту банка следует обратить внимание на механизм формирования собственного капитала, поскольку данный процесс слишком усложнен трудностями законодательного и экономического характера. Например, в банке усложнена процедура оплаты взносов в уставный капитал. Также, в ПАО «Сбербанк» существуют нормативные ограничения в области распределения прибыли, что не может не отражаться на процессе капиталообразования.

Для более эффективного использования капитала ПАО «Сбербанк» следует использовать метод сравнительного анализа показателей с такими же показателями банков-конкурентов, что позволит выявить резервы по улучшению качества капитала.

Также ПАО «Сбербанк» следует уделять больше внимания факторам, которые влияют на управление собственным капиталом банка. То есть, следует проводить всесторонний анализ влияния внутренних и внешних факторов воздействия на банковское учреждение; активно применять маркетинговые методы в деятельности; вести регулярный контроль над эффективностью принимаемых управленческих решений. Кроме того, необходимо завершить процесс построения грамотной системы управления активами и пассивами банка.

Для увеличения собственного капитала ПАО «Сбербанк» рекомендуется увеличить уставный капитал, повысить прибыльность путем уменьшения расходов, сократить статьи, уменьшающие основной капитал банка.  Возможно также получение субординированного кредита.

5. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10.07.2002 N 86-ФЗ (последняя редакция)

6. Азизбаев, Х. Основы формирования и оценка капитала коммерческого банка: Монография. – Издательский дом «Экономическая газета», 2009. – 162

7. Банки и банковское дело Банки и банковское дело / Под ред. Балабанова И. Т. — СПб.: Питер, 2003 — 256 с: ил. — (Серия «Краткий курс»).

8. Банковское дело: учебник / О. И. Лаврушин, Н. И. Валенцева [и др.] ; под ред. О. И. Лаврушина. — 12-е изд., стер. — М. : КНОРУС, 2016 — 800 с. — (Бакалавриат).

9. Богданкевич, О.А. Организация деятельности коммерческих банков, 4-е изд., перераб. – Минск: ТетраСистемс,2012. – 128 с.

10. Жарковская, В.П. Банковское дело: учебник / В.П. Жарковская. - Москва: Омега-Л, 2016. - 479 с.

11. Коробова, Г.Г. Банковское дело. Учебник для ВУЗов / Г.Г. Коробова М.: Экономистъ, 2006. - 766 с.

12. Кувшинова, Ю.А. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие. – М.: РосНОУ, 2012. – 224 с.

13. Лаврушин, О. И. Банковская система в современной экономике: учебное пособие. - М.: Кнорус, 2016. — 360 с.

14. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. – М.: Перспектива, 1996. – 160 с.

15. Окулов, В.Л. Финансовые институты и рынки: начальный курс: учебное пособие / В.Л. Окулов, Т.А. Пустовалова. - Санкт-Петербург: СПбГУ, 2011. -292 с.

16. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М: Финансы и статистика, 1996, с. 272

17. Роджер Л. Миллер, Дэвид Д. Ван-Хуз. Современные деньги и банковское дело. Пер. с 3-го англ. изд. - М.: 2000. — XXIV, 856 с.

18. Шеремет, А. Д. Финансовый анализ в коммерческом банке [Текст] / А. Д. Шеремет, Г. Н. Щербакова. - Москва : Финансы и статистика, 2002. – 254

19. Официальный сайт ЦБ РФ – [Электронный ресурс] – Режим доступа: www.cbr.ru

20. Базель III: Общие регулятивные подходы к повышению устойчивости банков и банковского сектора– [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.b**s.org/publ/bcbs189_dec2010.pdf

21. Официальный сайт банка «Сбербанк». – URL: https://www.sb**bank.ru