«Анализ и оценка финансового состояния банка на примере ПАО Сбербанк России»

Актуальность исследования определяется тем, что в современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансовой ситуации, как составляющей, являются не только элементом финансового менеджмента, но и его основа. Поскольку финансовая деятельность, как известно, преобладает в банковском секторе. Посредством анализа, как функции управления, так и функций аудита и контроля, банк регулирует свою внутреннюю деятельность.

Предметом исследования является ПАО Сбербанк России.

Предметом исследования является финансовое положение Сбербанка России.

Целью исследования является анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк России» и выявление резервов для роста его доходности.

Поставленная цель привела к решению следующих задач:

- Определите задачи анализа финансового состояния банка и подходы к его реализации.

- Рассмотреть методы оценки и систему показателей финансового состояния банка.

- Указать организационные и экономические характеристики банка.

- Оценить абсолютные и относительные показатели банковских услуг.

- Оценить финансовые результаты банка.

- Оценить ликвидность и платежеспособность банка.

- Рассмотрим направление формирования стратегии увеличения банковской прибыли.

- Определить пути улучшения финансовых показателей банка.

Теоретической и методологической основой исследования стали научные труды основных российских и зарубежных исследователей и ученых по теории и практике анализа экономического и финансового состояния коммерческих субъектов и публикации российских периодических изданий.

Для проведения анализа финансового состояния ПАО «Сбербанк России» мы используем данные опубликованных отчетов, составленных в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России (Приложения 2-4).

В Приложении 2 представлен анализ финансовых результатов ПАО «Сбербанк России» за 2017–2019 годы.

Основным источником роста деятельности ПАО Сбербанк России в 2017-2019 гг. кредиты юридическим и физическим лицам. За анализируемый период капитал ПАО «Сбербанк России» увеличился как в отношении чистой прибыли, полученной в составе капитала, так и в отношении субординированных облигаций, выпущенных на сумму 1 млрд. Долларов США. Однако за тот же период произошло уменьшение капитала на сумму дивидендов за 2014 год и дальнейших инвестиций в дочерние компании.

Достаточность капитала (стандарт N1) за год выросла с 12,6% до 12 , 9%.

Анализ финансового состояния ПАО Сбербанк России за 2017-2019 гг. В работе будем использовать методологию Банка России, которая предполагает расчет показателей, используемых для анализа финансового состояния кредитных организаций.

Первый финансовый показатель - это финансовые активы.

Финансовые активы - это финансовые ресурсы, которые представляют собой комбинацию денег и ценных бумаг, принадлежащих организации.

Финансовая деятельность Сбербанка России включает в себя:

1. Обязательное бронирование.

2. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

3. Чистый финансовый долг.

4. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.

5. Инвестиции в дочерние и зависимые общества.

6. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения.

В 2017 году финансовые активы составили 7700069222 тыс.руб., в 2018 году – 9484725018 тыс.руб., возросли на 1784655796 тыс.руб. И уже в 2019 году по сравнению с 2018 годом они увеличились на 2697009017 тыс.руб. Значения финансовых активов за 2017–2019гг. ПАО «Сбербанк России» значительно увеличились, что свидетельствует о росте уровня платежеспособности банка.

Еще одним показателем финансового состояния банка являются финансовые обязательства. Финансовые обязательства - это обязательные платежи, платежи, вытекающие из финансовых и договорных отношений.

Финансовые обязательства ПАО Сбербанк России включают в себя:

- средства от клиентов, не являющихся кредитными организациями;

- выпущенные долговые обязательства;

- резервы на возможные потери по потенциальным кредитным обязательствам, другие возможные потери и операции с резидентами в оффшорных зонах.

Финансовые обязательства Сбербанка России в 2017 году составили 6805274409 тыс. Руб., В 2018 году - 7991191290 тыс. Руб., То есть 1185916881 тыс. Руб. Подробнее В 2019 году величина финансового обязательства достигла 9815391419 тыс. руб. Таким образом, значения финансовых обязательств ПАО Сбербанк России на 2017-2019 гг. увеличение, что может указывать на снижение ликвидности.