«Анализ и оценка финансового состояния банка на примере ПАО Сбербанк России»

Целью исследования является анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк России» и выявление резервов для роста его доходности.

Поставленная цель привела к решению следующих задач:

- Определите задачи анализа финансового состояния банка и подходы к его реализации.

- Рассмотреть методы оценки и систему показателей финансового состояния банка.

- Указать организационные и экономические характеристики банка.

- Оценить абсолютные и относительные показатели банковских услуг.

- Оценить финансовые результаты банка.

- Оценить ликвидность и платежеспособность банка.

- Рассмотрим направление формирования стратегии увеличения банковской прибыли.

- Определить пути улучшения финансовых показателей банка.

Теоретической и методологической основой исследования стали научные труды основных российских и зарубежных исследователей и ученых по теории и практике анализа экономического и финансового состояния коммерческих субъектов и публикации российских периодических изданий.

Достаточность капитала (стандарт N1) за год выросла с 12,6% до 12 , 9%.

Анализ финансового состояния ПАО Сбербанк России за 2017-2019 гг. В работе будем использовать методологию Банка России, которая предполагает расчет показателей, используемых для анализа финансового состояния кредитных организаций.

Первый финансовый показатель - это финансовые активы.

Финансовые активы - это финансовые ресурсы, которые представляют собой комбинацию денег и ценных бумаг, принадлежащих организации.

Финансовая деятельность Сбербанка России включает в себя:

1. Обязательное бронирование.

2. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

3. Чистый финансовый долг.

4. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.

5. Инвестиции в дочерние и зависимые общества.

6. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения.

В 2017 году финансовые активы составили 7700069222 тыс.руб., в 2018 году – 9484725018 тыс.руб., возросли на 1784655796 тыс.руб. И уже в 2019 году по сравнению с 2018 годом они увеличились на 2697009017 тыс.руб. Значения финансовых активов за 2017–2019гг. ПАО «Сбербанк России» значительно увеличились, что свидетельствует о росте уровня платежеспособности банка.

Еще одним показателем финансового состояния банка являются финансовые обязательства. Финансовые обязательства - это обязательные платежи, платежи, вытекающие из финансовых и договорных отношений.

Финансовые обязательства ПАО Сбербанк России включают в себя:

- средства от клиентов, не являющихся кредитными организациями;

- выпущенные долговые обязательства;

- резервы на возможные потери по потенциальным кредитным обязательствам, другие возможные потери и операции с резидентами в оффшорных зонах.

Финансовые обязательства Сбербанка России в 2017 году составили 6805274409 тыс. Руб., В 2018 году - 7991191290 тыс. Руб., То есть 1185916881 тыс. Руб. Подробнее В 2019 году величина финансового обязательства достигла 9815391419 тыс. руб. Таким образом, значения финансовых обязательств ПАО Сбербанк России на 2017-2019 гг. увеличение, что может указывать на снижение ликвидности.

Анализ должен основываться на определенных принципах (правительственных, научных, систематических и т. д.). Хотя эти принципы взаимосвязаны и взаимозависимы, необходимо обеспечить их полное использование в анализе.

Особое внимание следует уделить организации информационной поддержки анализа, то есть анализ должен использовать информацию, которая соответствует ряду требований: аналитическая информация, ее надежность, эффективность, сопоставимость, рациональность и т. д.

Таким образом, можно сделать вывод, что основными направлениями развития ресурсной базы ПАО «Сбербанк России» являются снижение себестоимости ресурсной базы и обеспечение согласованности в структуре активов, в качестве обслуживания клиентов и в качестве продуктов, а также в предоставляемые услуги. улучшить, применить полное обслуживание клиентов и повысить степень диверсификации пассивных операций.

Также в данной работе были проанализированы финансовые результаты деятельности коммерческого банка ПАО «Сбербанк России», которые охватывали следующие направления:

- анализ динамики и структуры доходов и расходов банка;

- анализ прибыли и рентабельности банка.

5. Об обязательных нормативах банков: Инструкция ЦБ РФ от 03.12.2018 N 139-И // Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.con**ltant.ru]

6. О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц: Инструкция Банка России от 16.09.2010 N 136-И // Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.consu**ant.ru]

7. О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации: Указание Банка России от 14.08.2012 N 2054-У // Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.con**ltant.ru]

8. Об оценке экономического положения банков: Указание Банка России от 30.04.2012 № 2005-У // Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.con**ltant.ru]

Учебники, учебные пособия, монографии

9. Алексеева Д. Г., Пыхтин С. В., Хоменко Е. Г. Банковское право. - М.: Юристъ, 2018. – 534с.

10. Баканов М.И. Анализ деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. – СПб.: Питер, 2019. – 362с.

11. Деятельность коммерческих банков: Учеб. пособие / под ред. А.В. Калтырина. - Ростов н/Д.: Феникс, 2019. - 400 с.

12. Жарковская, Е. П. Банковское дело: учебник / Е. П. Жарковская, Омега-Л, 2018. – 272 с.

13. Лаврушин О.И. Банк и банковские операции. – СПб.: Питер, 2018. - 272 с.

14. Максютов А.А. Банковский менеджмент: Учебно-практическое пособие. - М.: Альфа-Пресс, 2018. – 444 с.

15. Савицкая Г.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. - М.: Инфра-М, 2017. — 536 с.

16. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: Учебное пособие. – М.: Дашков и КО, 2019. – 668 с.

17. Финансы и кредит: Учеб пособие / Под ред. Проф. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2018. – 512 с.

18. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2019. – 479с.

Статьи из периодической печати

19. Герасимова Е. Б. Комплексный анализ кредитоспособности заемщика // Экономический анализ: теория и практика. - 2011. - № 9.- С.43-51.

20. Гончаров А.И. Оценка платежеспособности предприятия: проблема эффективности критериев // Экономический анализ: теория и практика.- 2018. № 1. - С. 18-19.

21. Давыдов Р.А. Управление кредитными рисками и методы их оценки при кредитовании //Банковское кредитование. - 2017. № 7. - С. 25-30.

22. Демкович В.И. Банковское кредитование малого и среднего предпринимательства // Деньги и кредит. – 2018. № 6. – С. 46-49.

23. Евсеева А. Ю. Оценка кредитоспособности организации-заемщика // Налоговое планирование. - 2014. № 3.- С. 25-29.

24. Ефимова Ю.В. Методические подходы к оценке кредитоспособности заемщиков Банковское кредитование. – 2014. - № 3. – С.48-49.

25. Иванова Н. Оценка кредитоспособности заемщика // Бухгалтерия и банки.- 2017. - № 8. - С. 30-35.

26. Ильясов С.М. Об оценке кредитоспособности банковского заемщика //Деньги и кредит. - №9. – 2017. - С.28-32.

27. Пещарская И.В. Финансовые коэффициенты в системе оценки кредитоспособности заемщиков банками // Экономический анализ: теория и практика.- 2017. № 2.- С. 38-46.

28. Цветкова Е.А. Анализ подходов к оценке кредитоспособности организаций // Международный бухгалтерский учет. - 2017. - № 24. - С.45-50.

Интернет ресурсы

29. Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [электронный ресурс]: http://www.con**ltant.ru/