«Управление финансовой устойчивостью финансового банка»

Банк России, формируя комплекс мероприятий по стратегическому планированию развития банковского сектора страны на среднесрочную перспективу, основную цель формулирует как повышение устойчивости банковской системы и эффективности ее функционирования. При этом повышение роли банковского сектора в экономике является одной из важнейших задач государства.

Устойчивость кредитных организаций основана на действиях всего банковского сектора, направленных на выполнение требований федеральных законов и иных правовых актов Банка России по выполнению установленных правил банковского регулирования и банковского надзора, а также на принятие иных мер, необходимых для устойчивой деятельности отдельно взятого коммерческого банка.

Коммерческие банки, являясь финансовыми посредниками, подвержены рискам, которые могут приводить к сбоям в их деятельности, при этом данные сбои в работе возможны как на локальном уровне, так и на уровне всего банковского сектора. При этом устойчивость всей банковской системы страны в настоящее время приобретает актуальное значение.

Представляется необходимым рассмотреть понятие «устойчивость коммерческого банка» как элемента банковской системы. В экономической литературе не сложилось мнения об однозначном толковании термина «устойчивость». Отсутствие единого подхода обусловлено тем, что разные отрасли науки дают разные понятия данному определению.

Зачастую различные аспекты финансовой устойчивости широко освещены в экономической литературе. В большинстве случаев так оно и есть – к примеру, методики оценки финансовой устойчивости предприятий уже давно изучаются отечественными авторами, перенимается зарубежный опыт, созданы экономико-математические модели. Однако этого нельзя сказать о банковской сфере.

Объект исследования – финансовая устойчивость банка.

Предмет – управление финансовой устойчивостью банка.

Цель исследования – комплексный анализ теоретических и практических аспектов устойчивости банка.

Задачи:

- рассмотреть понятие и сущность финансовой устойчивости банка;

- изучить особенности оценки и управления устойчивостью банка;

- дать краткую характеристику и рассмотреть основные экономические показатели ОАО «Альфа-Банк» в 2009-2011 гг.;

- рассмотреть возможности управления финансовой устойчивостью

ОАО «Альфа-Банк»;

- наметить пути повышения эффективности деятельности ОАО «Альфа-Банк».

Понятие «финансовая устойчивость» в настоящее время имеет многочисленные толкования. Однако до сих пор нет четко проработанного данного определения применительно к коммерческим банкам. При этом существует множество определений финансовой устойчивости применительно к предприятиям других отраслей. По мнению Новашиной Т.С. финансовая устойчивость любого хозяйствующего субъекта – это способность организации функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его платежеспособность и инвестиционную привлекательность в долгосрочной перспективе в границах допустимого уровня риска .

Метелев С.Е. называет финансовую устойчивость самой важной характеристикой финансового состояния фирмы, отражающей стабильность ее функционирования в долгосрочной перспективе .

По мнению Муравьева А.К. применительно к кредитным учреждениям финансовая устойчивость отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойность своей экономической деятельности. Этот вид устойчивости банка определяют основные интегральные финансово-экономические показатели, которые синтезируют характеристики других экономических составляющих устойчивости банка: объем и структура собственных средств, уровень доходов и прибыли, достаточность ликвидности и так далее. Таким образом, финансовая устойчивость выражает экономическую устойчивость в соответствующих финансовых показателях .

Получается, что финансовая устойчивость банка и финансовая устойчивость предприятия небанковского сектора – достаточно схожие понятия. Но в чем же отличия:

С одной стороны, финансовая устойчивость – это и динамическая категория, что вызвано динамичность финансовых процессов в экономике. С другой стороны, финансовая устойчивость – это интегральные финансово-экономические показатели, отражающие состояние ресурсов, при котором коммерческий банк способен обеспечить высокую эффективность и бесперебойность своей деятельности и сохранить устойчивое равновесное финансовое состояние под воздействием внешних факторов.

В итоге коммерческий банк поддерживает свою независимость, автономность от внешней конъюнктуры, сохраняет маневренность своих ресурсов, а так же определенный уровень рентабельности своей деятельности. Здесь мы видим схожие черты с обычным предприятием. Однако существенные различия есть – банки имеют свою специфику. И финансовая устойчивость банка специфична – она выражает его экономическую устойчивость в соответствующих финансовых показателях. И здесь возникает еще один вопрос: «Как определить устойчивость банка». И возникает вторая проблема – несовершенство методологии оценки финансовой устойчивости банков.

Финансовая устойчивость коммерческого банка базируется на постоянном поддержании посредством оперативного управления объективно необходимого соотношения между тремя составляющими: собственным капиталом банка и привлеченными средствами, с одной стороны, и размещенными средствами с другой. Осуществление этой цели предполагает анализ, контроль и управление активами и пассивами банка.

Избыточная ликвидность, с которой столкнулось большинство банков, стала прямым следствием антикризисных мер, принятых как государством, так и самими финансовыми институтами. Кредитование восстанавливается очень медленно из-за существования высоких финансовых рисков в стране и мире. Сегодня банки предпочитают работать с узким кругом качественных заемщиков. А заемщики, в свою очередь, стараются жить по средствам и сокращают размеры заимствований. Избыток денежных средств приводит к снижению ставок по кредитам, соответственно, процентные доходы банков падают. На основе вышеперечисленного, можно сделать вывод, что ликвидность банка – это качественная характеристика деятельности банка, обусловленная множеством факторов, находящихся в постоянном изменении и взаимосвязи.

Управление ликвидностью банка означает установление оптимального соотношения между отдельными видами активов и пассивов, которое определяется показателями ликвидности и банковскими рисками и позволяет банку своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства перед кредиторами.

Собственные средства банка – акционерный и резервный капитал банка, а также нераспределенная прибыль. Собственные средства увеличились за рассматриваемый период на 26962642 тыс. руб., что составило 153,52 %. Увеличились как работающие, так и неработающие активы банка. Причем, работающие активы растут более быстрыми темпами, что свидетельствует об улучшении структуры активов организации. Темп роста данных показателей составил 122,27 % и 99,48 % соответственно.

Увеличение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств. Важным качеством активов банка является принесение прибыли. Положительное влияние на увеличение активов оказали все статьи актива баланса банка.

Пассивы банка также увеличились по всем статьям. Так, собственные средства возросли на 26962642 тыс. руб. или на 153,52 %, привлеченные – на 8860720 тыс. руб. или на 69,17 %, заемные – на 1129410 тыс. руб. или в 2,75 раз. Удельный вес средств кредитных организаций за исследуемый период снизился на 8,9 п.п. что является положительным моментом в работе банка.

Обязательства банка увеличились за анализируемый период на 78877912 тыс. руб., собственные средства увеличились на 26962642 тыс. руб.

Способность банка выполнить свои обязательства перед клиентами и другими контрагентами связана с ликвидностью его баланса. Для обеспечения ликвидности необходимо формировать такую структуру баланса, при которой активы могут своевременно преобразовываться в денежные средства, не утрачивая при этом своей стоимости, по мере востребования пассивов.

Улучшение данного показателя может быть достигнуто путем:

• диверсификации активов банка, т. е. распределение активов между различными видами вложений средств;

• ускорения оборачиваемости кредита;

• расширения привлечения срочных депозитов и вкладов населения.

Повышенная доля ссуд в активах приводит к ухудшению ликвидности. С целью снижения риска потерь необходим более глубокий анализ кредитного портфеля с точки зрения ликвидности ссуд и диверсификации кредитных вложений.

ОАО «Альфа-Банк» следует проанализировать ситуацию, так как при общем наращивании ресурсной базы в целом по банковской системе банк теряет свои позиции, постепенно уступая другим коммерческим банкам. Причина подобной ситуации может быть в недостаточной проработке условий предлагаемых депозитов, а также в том, что за последнее время банк не предложил клиентам новых видов вкладов, за исключением облигаций на предъявителя. Банку нельзя пускать ситуацию на самотек и необходимо пересмотреть свою депозитную политику. В целом работу банка по привлечению средств населения на банковские счета можно оценить положительно, однако цифры говорят о недоработке в области планирования, поэтому следует более детально подойти к прогнозированию привлечения средств на счета. Необходимо также брать в расчет денежные средства, привлекаемые при реализации облигаций ОАО «Альфа-Банк».

Наибольший удельный вес в структуре активов банка принадлежит чистой ссудной задолженности. На конец анализируемого периода удельный вес ссудной задолженности в активах банка составил 76,0%, что на 8,9 п.п. меньше, чем по состоянию на начало анализируемого периода. Незначительную долю в структуре активов банка составляют средства в Центральном Банке – 3,1% по состоянию на 01.01.2012 г. Из них 17% составляют обязательные резервы в Банке России. Денежные средства ОАО «Альфа-Банк» увеличились на 3243,2 млн. руб., что составило 122,22 %. Положительное влияние на увеличение активов оказали все статьи актива баланса банка. Увеличение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств. Важным качеством активов банка является принесение прибыли.

Обязательства банка увеличились за анализируемый период на 78877,9 млн. руб., собственные средства увеличились на 26962,6 млн. руб. За анализируемый период изменение обязательств и собственных средств составило 2,1 п.п. На начало 2012 года обязательства составляли 86,8 % в структуре пассивов, собственные средства – 13,2%. Положительное влияние на увеличение обязательств банка оказали все статьи обязательств, наибольшее увеличение произошло в статье баланса «Средства клиентов» на 108783 млн. руб.

На основании сравнения коэффициентов ликвидности можно сделать следующие выводы относительно показателей ликвидности.

Коэффициент достаточности собственных средств выше порогового значения на протяжении всего анализируемого периода, что соответствует масштабам бизнеса банка.

Коэффициент мгновенной ликвидности и коэффициент текущей ликвидности соответствуют нормативному значению на протяжении всего анализируемого периода, следовательно, банк способен обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, однако за три года банком не выполняется норматив долгосрочной ликвидности, что ведет к высокому риску потерь банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. Коэффициент долгосрочной ликвидности также находится в пределах нормативного значения и составляет 87,7 п. на конец рассматриваемого периода.

При составлении реального прогноза ликвидности, в отличие от прогноза, осуществляемого на основании данных балансового отчета, кредитная организация должна решить, когда вероятнее всего будут востребованы кредиторами средства, привлеченные на условии «до востребования». ОАО «Альфа-Банк» также может скорректировать ликвидность на все предполагаемые вне балансовые позиции. Таким образом, может быть составлен график будущего поступления и расходования денежных средств.

Ниже перечисленные мероприятия позволят повысить уровень ликвидности баланса ОАО «Альфа-Банк»:

Ускорение оборачиваемости кредита, с помощью Программы целевого корпоративного финансирования оптовых поставок автомобилей, предназначенных для последующей розничной продажи.

• Расширение привлечения срочных депозитов и вкладов населения посредством расширения привлечения срочных средств VIP-клиентов за счет расширения премиальной сети VIP-офисов, сбалансированной линейки депозитных вкладов, а также высокого качества обслуживания клиентов.

• Диверсификация активов банка, т.е. распределение активов между различными видами вложений средств; уменьшение обязательств до востребования в части расчетных и текущих счетов путем переоформления в срочные депозиты на срок от 6-ти до 12 мес.

• Введение новых условий Программы кредитования малого и среднего бизнеса. Максимальная сумма кредита увеличена с 10 млн. руб. до 35 млн. руб. Срок кредитования – до 6 лет.

• Внедрение продукта «Плавающая ставка» (установление верхнего и нижнего ограничений процентной ставки по кредиту (от 5% до 20%). Целевое назначение кредита – приобретение квартиры или дома в кредит на вторичном и первичном рынках, включая жилые помещения на этапе строительства.

5. Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков»: h**t://base.consultant.r*.

6. Указание оперативного характера ЦБ РФ от 23 июня 2004 г.№70-Т «О типичных банковских рисках».

7. Письмо ЦБ РФ от 27 июня 2000 г. №139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций».

8. Указание ЦБ РФ от 16 января 2004 года № 1379 - У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»

9. Указание ЦБ РФ от 30 марта 2008 года № 2005-У «Об оценке экономического положения банков».

10. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2009. 416 с.

11. Балабанов И. Т. Риск-менеджмент. М.: Финансы и статистика., 2007. 188 с.

12. Банковское дело. / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2007.

13. Банковское дело / Под ред. Г.Г. Коробовой. М., 2006. – С. 492.

14. Банковские операции / Под ред. А.М. Мороза. – К.: КНЕУ, 2006.

15. Банковские риски / Под ред. В.Т. Севрук. М: Дело Лтд, 2007.

16. Белоглазова Г. Н.Банковское дело: организация деятельности коммерческого банка / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая. – М.: Юрайт, 2010. – 422 с.

17. Бочаров В.В.Комплексный финансовый анализ / В.В. Бочаров. – СПб, Питер, 2009. 237 с.

18. Бочаров В.В. Финансовый менеджмент. / В.В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2007. 224 с.

19. Масленченков, Ю.С. Финансовый менеджмент банка: Учебное пособие для вузов / Ю.С. Масленченков – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 399 с.

20. Метелев, С.Е. Финансовый менеджмент: учебное пособие / С.Е. Метелев, Е.А. Кандрашина. Омск: Издатель Погорелова Е.В., 2008 – 153 с.

21. Муравьев, А.К. К вопросу о критериях финансовой устойчивости коммерческого банка / А.К. Муравьев // Сибирская финансовая школа. – Новосибирск. – 2009. – №4 – с. 150-153

22. Новашина, Т.С. Финансовый менеджмент / По ред. Т.С. Новашиной. //Информационный портал «Мы и образование» [Электронный ресурс] // М.: Московская финансово-промышленная академия, 2005. – 255 с. – Режим доступа к изд.: h**t://w*w.alleng.r*

23. Стоянова, Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Е.С. Стоянова. – 6-е изд. – М.: Изд-во «Перспектива», 2008. – 656 с.