«Налоговая система рф»

Сейчас роль налогов в существовании страны никак не уменьшается, а очень быстро растет. В настоящее время государство переживает не простые времена, безусловно, большая часть народонаселения живет бедно, а почти все промышленные компании никоим образом никак не имеют все шансы отыскать пространство в критериях рыночной экономики. В данных критериях познания основ налоговой грамотности учениками вправду получает особенный смысл. Создание налоговой культуры со школьной скамьи содействует обучению грядущих честных налогоплательщиков. Вступление курса сообразно выбору «Налоги и налогообложение» в общеобразовательной школе довольно ясна. Курс, несомненно, поможет учащимся школ приобрести налоговую подготовленность, культуру и обучит уместно и трепетно касаться в будущем к налогам, так как налоги – неизбежная плата в современном обществе.

Актуальность темы выпускной квалификационной работы заключается в том, что налоговая политика РФ переживает не простые времена, ей уделяется довольно пристальное внимание. Так как в условиях перехода к рыночной экономике, налоги являются одним из важнейших доходов государственного бюджета, и основным механизмом регулирования экономики страны. От того как верна построена система налогообложения, зависит функционирование всего народного хозяйства. Поэтому налоговая система оказалась предметом дискуссий и критики, того как правильно взимаются налоги с граждан и организаций страны.

Основная цель состоит в рассмотрение сущности налогов, ее теоретических аспектов, определении особенностей и основных механизмов налогообложения, приобщение учащихся к теоретическим знаниям и практическим навыкам о налоговой грамотности.

Объект исследования – преподавание экономики в системе общего образования.

Предмет исследования – теория и методика преподавания темы «Налоги и налогообложение» в системе общего образования.

В соответствии с целью в исследовании были поставлены следующие задачи:

- раскрыть сущность налогов в экономической системе государства, принципы налогообложения;

- рассмотреть основные виды и функции налогов, а также способы их взимания;

-выявить основные направления совершенствования налоговой политики и пути ее реформирования;

- проанализировать и рассмотреть основные изменения в налоговом законодательстве РФ;

- рассмотреть перспективы развития налоговой системы РФ;

- обосновать методический аспект изучения темы «Налоги» (разработать программно - методическое обеспечение темы);

- сформировать план урока, определить логику постановки заданий и вопросов для рассуждений на тему «Налоги».

Теоретико-методологическую основу исследования послужили труды представителей экономических школ: А. Смит, Д. Кейнс, Д. Рикардо, К. Маркс и Ф. Энгельс. Существенное значение для разработки концепции исследования имели принципы целостного педагогического процесса: Ю.К. Бабанский, В.В. Давыдов, В.С. Ильин, В.А. Сластёнин. Использовались статьи из журналов «Налоги и финансовое право», «Российский экономический журнал», учебные пособия по налогам и налогообложению, макроэкономике, источники энциклопедического характера по вопросам экономической теории, налоговый кодекс РФ.

Метод исследования. В процессе исследования применялись общенаучные методы исследования, такие как анализ и синтез, сравнение, наблюдение, сопоставление, обобщение теоретического и практического материала.

Практическая значимость. Материалы работы могут быть использованы в преподавании экономики в школе, и в системе среднего профессионального образования.

Апробацию тема ВКР прошла в гимназии МАОУ №47 г. Уфа, в 11 классе был дан урок по экономике на тему: «Налоги в экономической системе государства».

Структура работы. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы, приложения.

В методических рекомендациях раскрываются такие понятия, как «налоги» и «функции налогов», а также приводится их классификация. Предметом исследования являются также проблемы налоговой политики государства, ее место в экономике. Подробно исследуются конкретные виды налогов и сборов, действующих в российской налоговой системе на современном этапе.

Ориентируясь на систему среднего общего и среднего профессионального образования, выбран тот вариант, где тема представлена с той степенью полноты, которая позволяет учащимся быть компетентным в области основных механизмов функционирования бюджетно-налоговой политики, основных проблем и инструментов их регулирования.

Предположим, что программа по экономике отводит на тему «Налоги» в качестве аудиторных занятий 2 часа в системе среднего общего образования. Технологическую карту мы будем формировать из расчета большего числа методических приемов, полагая, что это позволит преподавателю, обеспечивать возможности выбора собственной образовательной траектории с учетом профиля учебного заведения и учебного модуля как части учебной дисциплины. Здесь представлен вариативно–личностный подход, преследующий решения задач широкой социализации учащихся, обеспечивает развитие личности и позволяет, как нам представляется, входить в область компетентного подхода при изучении дисциплины.

Варианты содержания темы: «Налоги»:

- Налоги в экономической системе государства.

- Основные виды, функции налогов.

- Принципы налогообложения, элементы его взимания

- Элементы налога и способы его взимания.

- Теории налогов и кривая Лаффера.

- Налоговая политика России и пути ее реформирования.

Форма урока

Учебно-методическая разработка к уроку по экономике на тему «Налоги в экономической системе общества».

Разработка включает кроме описания логики изложения нового материала, варианты заданий для закрепления учебного материала и тестовые вопросы для проверки полученных знаний.

Цели урока:

- образовательные: знакомство учеников с сутью, видами и текстурой налогов, их функциями в идущем в ногу со временем сообществе;

- развивающие: составление у учениках основ налоговой культуры, становление у их аналитического и закономерного мышления;

- воспитательные: формирование у школьников адекватного восприятия налогов, образование экономической грамотности, отвечающий за собственные поступки.

Задачи: раскрыть сущность налогов в государстве, принципы налогообложения; рассмотреть основные виды и функции налогов, а также способы их взимания; изучить теории налогов и кривую Лаффера; рассмотреть пути развития налоговой политики РФ.

Требования к уровню освоения содержания дисциплины:

По итогам изучения дисциплины учащиеся должны:

1) иметь представление об основных понятиях в области теории налогов и налогообложения, понимать регулирующую роль налогов в воспроизводственном процессе;

2) знать основные положения налогового законодательства, определяющего порядок исчисления и уплаты налогов в Российской Федерации;

3) владеть практическими навыками исчисления и уплаты налогов, платежей и сборов организациями и физическими лицами.

Основные понятия: Налоги, налоговая система, налогообложение, и его структура, функции налогов, элементы налоговой системы, косвенные и прямые налоги; методы взимания налогов.

Дидактические материалы: раздаточный материал (тестовые задания по теме «Налоги».

Контрольно – диагностический этап:

- Контроль усвоения знаний (проверочная тестовая работа);

- Оценивание;

- Подведение итогов.

Задачи

Задача №1

Гражданин в 2009 г. продал автомобиль, приобретенный в 2007 г.,

за 200000 рублей. Документы, подтверждающие расходы по приобретению автомобиля, отсутствуют.

Рассчитать: сумму НДФЛ, которую обязан уплатить гражданин с суммы дохода от продажи автомобиля.

Решение: (200000 – 125000)*13% = 9750 рублей

Задача №2

Доходы организации составили в 2008 г. 13587432 руб., расходы –

12007634 руб. Сумма единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, уплаченная по результатам 9 мес. 2008г., составила 196111 руб.

Рассчитать: сумму единого налога, взимаемого в связи с упрощенной системой налогообложения, которую должна будет уплатить организация за 2004 год.

Решение:13587432 - 12007634 • 15% = 236970 – 169111 = 40859 рублей

Задача№3

Родители заплатили за обучение детей в ВУЗ- 80000 рублей. Определить налоговый вычет.

Решение: 80000*13%= 10400 рублей

Основные выводы по теме:

1) Основным источником государственного бюджета являются, налоги.

2) Налоги делятся на прямые и косвенные.

3) Каждый налог взимается по- своему.

4) Налоги обладают своими функциями.

5) Налог как экономическая категория выражает постоянно существующие (возобновляющиеся) экономические отношения между государством, с одной стороны, и физическими и юридическими лицами, с другой стороны, возникающие в процессе перераспределения вновь созданного продукта и отчуждения в обязательном порядке части его в распоряжение государства.

После завершения дисциплины «Налоги и налогообложение» в курсе экономики, учащиеся и студенты СПО должны знать сущность налогов, уметь определять объект налогообложения; налоговую базу, налоговый период, сумму налога и срок уплаты в бюджет, и другие элементы; а также уметь производить расчеты по налогам.

Налоги - непременный вклад в бюджет конкретного значения (федерального, регионального, районного). Распорядок взимания, сбора налогов никак не считается свободным, а регламентируется законами державы. Роль налогов в финансовой жизни велика и имеет 2 стороны:

- налоги считаются источниками средств, поступающих в бюджет и во внебюджетные фонды державы, т.е. питают всю общественную и муниципальную сферу жизни державы;

- с поддержкою конфигурации объемов налогов и предоставления льгот сообразно им может быть регулирована финансовой деятельность тех секторов экономики производства, которые в этот эпизод имеют необходимость в помощи либо, напротив, обязаны существовать сужены в производственном цикле.

Анализируя процесс функционирования системы налогообложения, мы определили:

1) сущность налогов, ее теоретические аспекты;

2) особенности совершенствования налоговой политики государства;

3)акцентировали внимание на отдельных возможностях совершенствования налоговой системы. Все это послужило основанием для методической части работы – подготовки методической записки для проведения семинарского занятия по теме «Налоги и налогообложение» в системе общего и среднего профессионального образования.

В первой главе раскрыта теоретическая сторона темы «Налоги», где более подробно рассматривалось экономическое содержание и назначение налогов в государстве. При этом был выбран наиболее оптимальный вариант изложения, где можно было бы сконцентрировать внимание как на экономической сущности налогов, основных понятий налогообложения,

( как на понятийном аппарате), так и на существенных проблемах реализации системы налогообложения. В частности, в первой главе рассмотрены теории налогов, такие как: классическая теория А. Смита, Д.Рикардо, кейнсианская теория и теория монетаризма М. Фридмена, каждая со своей концепцией, и требующая применения в зависимости от конкретной экономической ситуации в стране.

Раскрытию вопроса о налоговой политике государства. В ней исследуются теоретические основы налоговой политики, основные типы и задачи. Производится анализ воздействия налоговой политики государства на экономику России. Определяются основные направления совершенствования налоговой политики на современном этапе. Рассматриваются основные изменения, которые предусматриваются в налоговом законодательстве на 2011- 2013 гг.

Вторая глава описывает методические рекомендации, присущие теме «Налоги». Предложенная тема сформирована таким образом, чтобы предоставить учащимся наиболее полное представление об основах налоговой грамотности. Тщательно разработан план и структура методической разработки. В характеристике темы указываются: образовательные цели и задачи темы; планирование темы и количество часов, отводимое на ее изучение; выделены основные вопросы по теме, которые учащиеся должны прочно усвоить. Разработаны вопросы для рассуждения, которые позволят учащимся излагать свои мысли по поводу изученной темы. Предлагается вариант тестовых заданий и задач для обобщения и закрепления знаний учащихся по пройденной теме и проверка умений производить расчеты по налогам. Тема «налоги» была разработана так, чтобы ее можно было активно преподавать как в системе общего, так и в системе среднего профессионального образования.

Полагаем, что ВКР достигла поставленных задач, а именно:

- раскрыта сущность и содержание налогов, принципы налогообложения;

- рассмотрены основные виды и функции налогов, а также способы их взимания;

- выявлены основные направления совершенствования налоговой политики, а также пути ее реформирования;

- проанализированы и рассмотрены основные изменения в налоговом законодательстве РФ;

-обоснован методический аспект изучения темы «Налоги» (разработано программно - методическое обеспечение темы);

- сформирован план урока, определена логика постановки заданий и вопросов для рассуждений на тему «Налоги»;

- целесообразно распределено время, отведенное на обсуждение темы.

6. Борисов Е.Ф.Экономическая теория [Текст] / Е.Ф.Борисов: Учеб. пособие – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: «Юрайт-М», 2000. – 535с

7. Беликов, С.Ф. Налоги и налогообложение [Текст] / С.Ф. Беликов. – Ростов н/Д.: Феникс, 2006. – 510с.

8. Бугаян И.Р. Макроэкономика [Текст] / Бугаян И.Р. – Ростов-на-Дону: «Феникс», 2000. – 352с.

9. Вещунова Н.Л. Налоги Российской Федерации. – СПб.:Питер, 2007. – 416 с.

10. Гукасьян Г.И.Экономическая теория. Ключевые вопросы [Текст] / Гукасьян Г.И. – М.: «Инфра-М», 1998. - 284с.

11. Гукаськова М.Ф., Стерликов П.Ф., Стерликов Ф.Ф. Экономика: 100 вопросов – 100 ответов: Учеб. Пособие [Текст] / Гукаськова М.Ф., Стерликов П.Ф., Стерликов Ф.Ф. – М.: Гуманит. изд. центр «Владос», 1999. - 278с

12. Гусейнов Р.М. История экономических учений: учеб. пособие [Текст] / Гусейнов Р.М – Новосибирск: НГАСУ, 2004. – 132 с.

13. Григорьев К. С. Эффективность налоговой системы РФ на современном этапе [Текст] / К.С.Григорьев // Экономика.- 2008.- №4.- С. 16-18.

14. Достижения молодых. Методическое руководство для учителя и консультанта. ПЛАНИРОВАНИЕ КАРЬЕРЫ И ЖИЗНИ. - М, МОО "Достижения молодых", 2001. - 84 с.

15. Жукова, Е.Д. Самостоятельная работа студентов: учебное пособие для преподавателей и студентов высшей педагогической школы [Текст] / Е.Д. Жукова. – Уфа.: Изд-во БГПУ, 2007. – 164 с.

16. Иохин В.Я. Экономическая теория [Текст] / Иохин В.Я. – М.: Экономистъ, 2005. - 861с.

17. Иванов С.И. основы экономической теории - Учебник для 10-11 классов [Текст] / Иванов С.И. – М.: Изд-во «Вита – Пресс», 2004.-304с.

18. Камаев В.Д. Экономическая теория: Учеб. для студ. высш. учеб. заведений 6-е изд., перераб. и дополнено [Текст] / Камаев В.Д. – М.: Гуманит. изд. центр «ВЛАДОС», 2000, - 384с.

19. Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики. Учеб. пособие для вузов[Текст] / Караваева И.В. – М.: «Юнити-дана», 2000, - 215с.

20. Кларин, М.В. Инновации в обучении: метафоры и модели. Анализ зарубежного опыта [Текст] / М.В. Кларин. – М.: НАУКА, 1997. – 223с.

21. Ксензова, Г.Ю. Перспективные школьные технологии [Текст] / Г.Ю. Ксезонова. – М.: Педагогическое общество России, 2000. – 222 с.

22. Колодина, И.А. Виражи налоговой реструктуризации [Текст] / И.А. Колодина // Российская бизнес-газета. – 2002. - №8. – С. 27-31.

23. Курс экономики: Учеб./ Под ред. проф. Ф.А. Райзберга [Текст] / Ф.А. Райзберга – М.: «Инфра – М»., 1999, - 305с.

24. К. Маркс, Ф. Энгельс, Соч., 2-е изд.; том 21, с.171.

25. Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: принципы, проблемы и политика:Пер. с 13-го англ. изд [Текст] / Макконел К.Р., Брю С.Л. – М.: «Инфра-М», 2001. - 974с.

26. Матвеев Т. Ю., Никулина И.Н. Основы экономической теории [Текст] /Матвеев Т. Ю., Никулина И.Н. – М.:«Дрофа», 2003. - 213с.

27. Миронова Т.Н. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие[Текст] / Т.Н.Миронова – «Минск», 2002. - 304с.

28. Мезинов, В.Н. Введение в педагогическую деятельность. Учебное пособие [Текст] / В.Н. Мезинов – Елец, 2005. - 92 с.

29. Налоги / Под ред. Черника Д.Г. [Текст] /. Д.Г.Черник – М.: Финансы и статистика, 2001. – 656 с.

30. Налоговая система РФ в 2010-2012 годах серьёзно не изменится – Минфин/ Трухин И.[Текст] / И.Трухин // Аудит.- 2009.- №4.- С. 27-28.

31. Налоговая система России: от анализа проблем к их решению/ Починок А.П. [Текст] / А.П.Починок // Проблемы теории и практики управления.- 2009.- №2.- С. 8-15.

32. Налоговое право России: Учебник для вузов / Под ред. Ю.А. Крохиной [Текст] / Ю.А. Крохин. – М.: Норма, 2003. – 656 с.

33. Новикова Л.Э. Экономика: моя роль в обществе. 8 кл.: Учебное пособие / Под ред. И.А. Сасовой.

34. Огибина, Ю.А. Микро-, макроэкономика. Практикум. [Текст] / Ю.А. Огибина. – СПб.: Литера плюс, Санкт – Петербург оркестр, 1994. – 432 с.

35. Основы экономической теории: Учеб. пособие / под ред. Проф. В.Д. Каменева [Текст] / В.Д. Каменев. – М.: Издательство МГТУ им. Н.Э. Баумана, 1999. - 196с.

36. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ. Учебник для вузов.2-е изд., перераб. и доп. [Текст] / Пансков В.Г. – М.: «Книжный мир», 2000. - 592с.

37. Парыгина В.А. Налоги и налогообложение в России [Текст] / В.А.Парыгина – М.: Эксмо, 2009. – 640с.

38. Перов А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие [Текст] /А.В.Петров – М.: Юрайт-Издат, 2007. – 809с.

39. Подласый, И.П. Педагогика: Учебник для студентов высших педагогических учебных заведений [Текст] / И.П. Подласый.- М.: Просвещение: ВЛАДОС, 1996. – 432 с.

40. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. - М.: Издательство «Омега-Л», 2011. – 704 с. - (Кодексы Российской Федерации). ISBN 978-5-370-02475-7. Вступает в силу с 1 января 2012 года.

41. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие [Текст] / А.Ю.Рыманова – М.: ИНФРА-М, 2008. – 331с.

42. Сделать налоговую систему конкурентоспособной: налоговые изменения должны стимулировать создание новых предприятий//Аудит. – 2008. - № 3.-С.8.

43. Рамановский, М.В. Налоги и налогообложение [Текст] / М.В. М.В,Рамановский – СПб.: Питер, 2007. – 571 с. 21.

44. Сборник задач по экономической теории: микроэкономика и макроэкономика. – Киров.: АСА, 2009. – 248 с.

45. Симкина Л.Г. Экономическая теория. Учебник для вузов. 2-е изд. [Текст] / Симкина Л.Г.– СПб.: Питер Принт, 2006. – 384с.

46. Сидорович, А.В. Курс экономической теории: Общие основы экономической теории. Микроэкономика. Макроэкономика. Основы национальной экономики [Текст] / А.В. Сидорович. – М.: Дело и сервис, 2001. – 832с.

47. Смирнов, А.С. Налогообложение: модели оптимизации [Текст] / А.С. Смирнов // Экономист. –1998. - №2. – С. 70-75

48. Сластенин, В.А.,Подымалова А.С. Педагогика: инновационная деятельность [Текст] / В.А. Сластенин, А.С. Подымалова. – М.: Магистр, 1997. – 224с.

49. Филлипов Н.И. Основы экономической теории [Текст] / Филлипов Н.И. – Екатеренбург, 2001. - 131с.

50. Ходов В.Л. Налоги и налоговое регулирование экономики [Текст] / Ходов В.Л. – М.: «ТЕИС», 2003. - 254с.

51. Шаталов, С.Д. Налоговая политика РФ в 2005 - 2010 гг. Развитие налоговой системы Российской Федерации: опыт, проблемы, перспективы [Текст] / С.Д. Шаталов // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2004. -№ 24. 13-29c.

52. Чепурин, М.Н. Курс экономической теории [Текст] / М.Н. Чепурин, Е.А. Киселева. – Киров.: АСА, 2004. – 832 с.

53. Черник Д.Г. Налоговая система России: нужна ли новая перестройка? [Текст ] / Д.Г.Черник //Проблемы теории и практики управления. – 2006. - № 3. – с. 23-31.

54. Черник Д.Г. Налоги: практика налогообложения [Текст] / Д.Г.Черник – М.: Финансы и статистика, 2008. – 368с.

55. Экономическая теория: Учебно-методические материалы в помощь студентам, аспирантам и преподавателям [Текст]. – М.: Изд-во Рос. Экон. акад, 2001. – 441 с.

56. Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение [Текст] / Т.Ф. Юткина. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 429 с.

57. Юрзинова И.Л. Концепция налоговой политики как механизма согласования экономических интересов государства и хозяйствующих субъектов [Текст] / Л.И.Юрзинова //Финансы и кредит. – 2007. - № 37. – с. 62-72.

58. Якобсон, Л.Я. Экономика общественного сектора. Основа теории государства финансов [Текст] / Л.Я. Якобсон. – М.: Омега, – Л 1998. – 357с.

59. Яндиев М.И. Уровни бюджетной системы в России [Текст] / М.И. Яндиев // Финансы.- 2003. № 12- C. 58-64.

60. Якушева С.Д. Учебное пособие дисциплины «Основы педагогического мастерства» для преподавателей и студентов вузов и колледжей [Текст]/ С.Д. Якушева.- Оренбург: РИК ГОУ ОГУ, 2004. – 230с.