«Система налогообложения организации (ИП Юманов, магазин «Старт»)»

- сбор, систематизация и обобщение информации о работе магазина «Старт» ИП Юманов;

- дать конкретное представление о деятельности экономиста на конкретном рабочем месте, получить навыки работы в сфере экономики.

Целью работы является изучение системы налогообложения магазина «Старт» ИП Юманов.

Задачей данного отчета являются изучение порядка начисления налогов в магазина «Старт» ИП Юманов.

Отчет состоит из основной части, содержащей две главы, заключения, списка использованных нормативно-правовых актов и научной литературы, списка сокращений и приложений.

При регистрации ИП важным решением для предпринимателя является выбор системы налогообложения. Здесь наше государство довольно изобретательно в этом плане, и выбор достаточно широк: общая и упрощенная системы, единый налог на вмененный доход и патент. Чтобы определиться с выбором, проведем краткую экскурсию по всем режимам.

ОСНО (Общая система)

Является самой универсальной, поскольку она подходит под абсолютно любое предприятие, с любым оборотом и любым видом деятельности – и небольшой киоск с хот-догами, и огромный автомобильный концерн или нефтеперерабатывающий холдинг.

Упрощенная система

Это наиболее простой режим. Здесь НДС, а также налоги на прибыль на имущество заменяются единым налогом. Организация может использовать УСН, если:

- доходы организации менее 60млн. руб. в год

- в организации работает менее 100 работников

- Общая стоимость остаточных средств вместе с нематериальными активами менее 100млн. руб.

- Доля иностранного капитала менее ¼.

- организация не открывала филиалов или представительств

ЕНВД

Система сходна с УСН тем, что также заменяет 3 налога на 1. Сумма налога фиксирована, вычисляется с вмененного дохода, а соответственно, зависит от вида деятельности и физических факторов: площади помещения, числа работников и т.д. Отсюда вытекает, что, если предприятие очень прибыльно – эта система наиболее удобна, если же едва сводит концы с концами, то для предпринимателя складывается довольно непростая ситуация, ведь сумму налога надо уплачивать каждый квартал вне зависимости от наличия дохода. Итак, плюсы:

- Очень легко посчитать налог

- Как и на УСН, возможна экономия на страховых взносах

- Можно не вести кассовую книгу

Минусы:

- ЕНВД – очень “узкий” режим, его легко нарушить, даже по случайности. А это чревато проблемами с налоговой

- Каждый вид деятельности приходится учитывать отдельно

- Также есть много ограничений на использования режима – по региону, виду деятельности (тут нам поможет ст. 346.26 НК РФ), насчет иностранного капитала и численности работников – ограничения как на УСН

Патентная система

Данная система – наиболее “молодая”, действует с 2013г. ИП здесь могут порадоваться - ведь применять эту систему можно только им!

Патент выдается на срок от месяца до года, его стоимость исходит от предполагаемой величины дохода. Стоимость патента варьируется по разным регионам.

2 Практическая часть: изучение системы налогообложения организации магазина «Старт» ИП Юманов

В соответствии с законодательством Российской Федерации налогообложение предприятий полагает:

- определение размера объекта налогообложения;

- расчет суммы причитающегося с предприятия налога на основе сформировавшегося в учете показателя базы налогообложения и установленной налоговой ставки (как правило, процентной);

- осуществление расчетов с бюджетом по начисленным налоговым платежам;

- составление и представление в налоговые органы налоговых деклараций.

В нашем случае субъектом налогообложения является база практики - магазин «Старт» ИП Юманов.

Магазин «Старт» ИП Юманов работает по общей системе налогообложения, т.е каждый налог рассчитывается по отдельности

Согласно Налоговому кодекса РФ налогообложение магазина «Старт» ИП Юманов состоит из совокупности налогов, которые подразделяются на федеральные, региональные, специальные налоговые режимы и местные.

В работе исследована система налогообложения магазина «Старт» ИП Юманов и методы минимизации налогов.

Подводя итог, можно сделать вывод о том, что минимизация имущественного налогообложения осуществляется по следующим направлениям:

- применение льгот;

- формирование элементов учетной политики для целей бухгалтерского учета;

- снижение стоимости основных средств или вывод основных средств из состава объектов налогообложения.

Практическая значимость пройденной учебно-ознакомительной практики заключается в возможности реализовать полученные в результате прохождения практики знания в дальнейшей профессиональной и учебной деятельности.

8 Налоги и налогообложение. 5-е изд. Миляков Н.В., серия: "Высшее образование", 2006 г., Изд.: ИНФРА-М.;

9 Самсонова И.А., Корень А.В. Правовое регулирование налоговых отношений Учебное пособие Владивосток: ВГУЭС, 2006 г. - 98 стр.+80 слайдов.;

10 Самсонова И.А. Анализ и оптимизация налогообложения организаций Учебное пособие Учебное пособие. – Владивосток: Изд-во ВГУЭС, 2005. – 84 с.;

11 Упрощенная система налогообложения: сложные вопросы применения: практ. руководство / Д.С. Кочергов, Е.Е. Устинова. – 3-е изд., стер. – Москва: Омега-Л, 2013. – 224 с.