«Анализ эффективности налогообложения организации и предложения по оптимизации ее налоговых платежей»

Кроме того, за счет бюджета удовлетворяются и коллективные потребности путем финансирования затрат на образование, здравоохранение, культуру и искусство. Таким образом, одним из основных источников пополнения бюджета являются налоговые доходы, которые образуются за счет налоговых отчислений предприятий и организаций различных форм собственности.

Поэтому, важным элементом государственного регулирования социаль-но-экономических процессов являются коммерческие предприятия, как основной источник формирования налоговой базы государства, а, следовательно, и наполнения бюджетов различных уровней.

Помимо фискальной функции, налоги используются государством как средство регулирования экономики путем увеличения или уменьшения общего налогового нагрузки для целевого воздействия на отдельные категории налогоплательщиков или виды деятельности через установление налоговых льгот, снижение налоговых ставок и др. Эти меры оказывают влияние на изменение структуры и темпов развития производства.

В результате делаем вывод, что финансовые взаимоотношения коммерческого предприятия с бюджетом строятся в первую очередь на основе налоговых отношений. Необходимо стремится к тому, чтобы эти отношения были построены на взаимовыгодной основе – налоговая нагрузка не должна ложится тяжким бременем на плечи предприятия и в тоже время обеспечивать достаточное наполнение бюджетов различных уровней.

Как составная часть экономических отношений налоги относятся к эко-номическому базису. Налоги являются объективной необходимостью, ибо обусловлены потребностями поступательного развития общества.

Таким образом, в современном цивилизованном обществе налоги — основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.

Стабильность системы налогообложения позволяет предпринимателю увереннее чувствовать себя: не зная твердо, каковы будут условия и ставки налогообложения в предстоящем периоде, невозможно рассчитать, какая же часть ожидаемой прибыли уйдет в бюджет, а какая достанется предпринимателю.

Поэтому делаем вывод, что выбор темы дипломной работы чрезвычайно актуален на сегодняшний день. Объект исследования дипломной работы – закрытое акционерное общество «Промвентиляция» (ЗАО «Промвентиляция»). Основным видом деятельности общества является производство и монтаж систем вентиляции и кондиционирования.

Цель дипломной работы – на основе анализа эффективности налогообложения разработать рекомендации по выбору налогового режима предприятия.

Для достижения указанной цели должен быть решен ряд задач:

-исследованы теоретические основы финансовых взаимоотношений предприятия с бюджетом;

-дана характеристика ЗАО «Промвентиляция»;

-проведен анализ системы налогообложения предприятия, динамики налоговых платежей;

-определена возможность перехода организации с целью оптимизации налогообложения с общего режима на упрощенный режим налогообложения.

При выполнении дипломной работы использованы: статистический; абстрактно-логический; монографический методы научного исследования. Методологической основой дипломной работы являются работы отечественных и зарубежных авторов, посвященные подходам к финансовым взаимоотношениям коммерческого предприятия с бюджетом.

Структурно дипломная работа состоит из трех глав, введения и заключения. В первой главе будет исследована сущность и функции налогов, раскрыта сущность общего режима налогообложения и специальных режимов налогообложения (упрощенной системы налогообложения, единого налога на вмененный доход, а также единого сельскохозяйственного налога).

Вторая глава дипломной работы будет посвящена характеристике организационно-правовой формы предприятия и структуры управления. Кроме этого здесь будет дана оценка основных технико-экономических показателей и финансового положения предприятия.

Третья глава дипломной работы будет посвящена рекомендациям по выбору налогового режима для предприятия.

Здесь будет представлена оценка налогового поля предприятия, определены налоговые обязательства при использовании общего режима налогообложения, выполнен расчет налоговых обязательств при выборе в качестве режима налогообложения одного из специальных режимов – упрощенной системы налогообложения (УСН).