«Учет и анализ формирования и использования фондов в коммерческом банке на примере Чернушенского СБ»

Сделки и иные юридические действия совершаются от имени Сбербан-ка России и в его интересах.

Западно-Уральский банк Сбербанка России образован 1 января 2001 года. В связи с принятием новой концепции развития Сбербанка России была проведена реорганизация филиальной сети.

В результате реформы 71 территориальный банк, функционировавший в прежних административных границах субъектов Российской Федерации, был преобразован в 17 банков, обслуживающих крупные экономико-географические регионы. Западно-Уральский банк объединил Пермский, Удмуртский и Коми банки Сбербанка России.

Головной офис Западно-Уральского банка Сбербанка России располагается в г. Перми. В составе банка в городах и административных районах функционируют 46 отделений и 864 подразделения. Комплексное банковское обслуживание юридических лиц осуществляют 126 филиалов (отделения, дополнительные офисы, операционные кассы вне кассового узла), услуги населению оказывают 902 филиала.

Западно-Уральский банк Сбербанка России работает на территории трех субъектов Российской Федерации - Пермского края, Удмуртской республики и Республики Коми. Все регионы отличаются развитой производственной инфраструктурой и богатыми природными ресурсами. Банк активно развивается сам и вносит ощутимый вклад в дело укрепления экономики и социальной стабильности регионов.

Основной целью работы Чернушинского ОСБ в условиях рыночной ориентации экономики является повышение эффективности деятельности банка и получение прибыли, обеспечивающей стабильную работу.

Достижение этой цели возможно при хорошо поставленной экономиче-ской работе, которая должна вестись в следующих направлениях:

- исследование и анализ деятельности учреждений банка, разработка предложений по определению приоритетных направлений их развития;

- перспективное и текущее планирование развитие учреждений банка;

- изучение экономики и финансового рынка региона.

Стремясь к максимальной открытости, банк считает важным обнародовать и строго придерживаться в своей деятельности следующих принципов корпоративной политики:

-банк стремится к наивысшим стандартам обслуживания клиентов, за-щищает интересы каждого клиента;

-банк соблюдает законы, этические нормы и правила честного ведения бизнеса, безусловно исполняет свои обязательства и дорожит репутацией;

-банк придерживается принципа нейтральности в отношении финансо-во-промышленных групп, политических партий и объединений и осуществляет свою деятельность в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров;

-банк учитывает социальную значимость своей деятельности и рассмат-ривает социальный фактор наряду с экономическим;

-банк чтит старые традиции российского предпринимательства, способствует их возрождению.

Банковский сектор является одновременно и индикатором уровня развития экономики, и необходимым условием для экономического роста. Структура банковского рынка, как и ее экономика, не достигла стабильного состояния и в ближайшем будущем претерпит значительные изменения, демонстрируя динамичный рост основных показателей.

Как показывают данные исследования, на 01.01.2011 года доля обыкновенных акций в уставном капитале Западно-Уральского банка Сбербанка Российской Федерации составляла 89,5%, привилегированных акций 10,5%. На 01.01.2010 года соотношение обыкновенных и привилегированных акций в уставном капитале банка не изменилось. На 01.01.2011 года доля обыкновенных акций в уставном капитале Западно-Уральского банка Сбербанка Российской Федерации составляла 94,2%, привилегированных акций 5,7%. Это объясняется эмиссией в 2010 году обыкновенных акций Западно-Уральского банка Сбербанка Российской Федерации на сумму 20000 тыс. руб. Эмиссия акций повышает регулирующую функцию собственного капитала банка.

Для выполнения капиталом банка защитной функции банк образует фонды, путем отчислений из прибыли. Так, средства фонда специального назначения направляются на приобретение корпоративной формы, культурно-массовые мероприятия, оплату членских взносов ассоциаций, а также на благотворительность. За счет фонда накопления осуществляется развитие банка, в том числе и внедрение новых услуг.

Как показывают данные анализа доля дивидендов в структуре распределяемой прибыли за 2008-2010 гг. сократилась с 55% до 40%, что говорит о повышении выделения средств на развитие банка, в этом проявляется оперативная функция собственного капитала банка.

Одним из основных источников средств банка являются депозитные средства. Управление депозитными источниками производится путем измене-ния средней депозитной ставки по депозитам.

Как показал анализ, средняя процентная ставка по рублевым депозитам Западно-Уральского банка Сбербанка Российской Федерации выросла с 10,5% годовых до 11,40% годовых. Средняя процентная ставка по валютным вкладам выросла с 7,2% годовых до 7,8% годовых.

В качестве источников средств Западно-Уральского банка Сбербанка Российской Федерации привлекает следующие недепозитные источники: межбанковские кредиты, а также выпускает долговые ценные бумаги (векселя).

За анализируемый период наблюдается рост полученных межбанковских кредитов и снижение выпущенных долговых обязательств, что несколько снизило зависимость банка от кредиторов.

Использование технологий GAP - менеджмента дают возможность ме-неджерам предвидеть изменения доходов банка в соответствии с прогнозируемыми. Для обеспечения эффективного управления процентным риском менеджерами банка рассчитывается дисбаланс в пределах следующих периодов: недели, одного, двух, трех месяцев, полугода, года и более.

С целью совершенствования технологии управления пассивами банка в процессе выполнения работы предложены методы устранения дисбаланса чувствительности к изменениям процентных ставок.

Кроме этого, как средство усиления выполнения собственным капиталом банка его основной функции – регулирующей, можно предложить банку осуществить эмиссию акций. Полученные при этом денежные средства могут быть размещены на кредитном рынке, например на рынке ипотечного кредитования.

С целью повышения эффективности управления пассивами банка необ-ходимо шире использовать такой эффективный механизм выпуска долговых обязательств как выпуск векселей.

7 Положение Банка России от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.10.2007 N 1893-У, от 08.10.2008 N 2090-У, от 06.11.2008 N 2120-У).

8 Инструкция от 14 января 2009 г. № 109-и «О порядке принятия банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» (в ред. от 11.12.2009 года).

9 Банковское дело. Под ред. Лаврушина О.И. – М.: 2009 – 765 с.

10 Банковский портфель. Под ред. Коробова Ю.И. - М.: Соминтэк, 2009 – 654 с.

11 Билютина В.В. Банковский менеджмент. М., 2010. – 720 с.

12 Банковское дело: Учебник / Под ред. Суховой Л.Ф. – М.: «Юрист», 2008- 670 с.

13 Банковское дело: Учебник / Под ред. Гиляровской Л.Т. — М., 2009 – 543 с.

14 Банковский менеджмент: Учебное пособие для ВУЗов / Под ред. А.А. Ки-риченко. — М., 2010 – 115 с.

15 Букато В.И. Финансовый менеджмент. М., 2009. – 340 с.

16 Бабанов В.В. Новый подход к управлению ликвидностью / Бабанов В.В., Шепелев С.А. // Банковское дело. - 2009. - № 3.

17 Банковское дело. Управление и технологии // Научно-практические мате-риалы ИИУ. Ижевск, 2009. – 36 с.

18 Воробьева Л.И. Методика финансового анализа в коммерческом банке // Материалы сайта w*w.bankir.r*

19 Грязнов М.Б. Повышение эффективности использования банковских ресурсов // Вестник Омского университета. Серия "Экономика". Омск, 2009. – 340 с.

20 Герасимова Е.Б. Феноменология анализа финансовой устойчивости ком-мерческого банка // Вестник Омского университета. Серия "Экономика". Омск, 2009. – 340 с.

21 Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. М., 2009. – 115 с.

22 Козловская Э.А. Основы банковского дела. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 230 с.

23 Коммерческий словарь / Под ред. Азрилияна А.Н. - М., 2008. – 750с.

24 Козырь Ю. Управление денежными средствами. М., 2008. – 675 с.

25 Киселева И. А. Моделирование оценки рисков в процессе принятия банковских решений // Аудит и финансовый анализ. - 2008. - № 1.

26 Кузнецов К.Н. Совершенствование управления пассивами регионального банка. М., 2009. – 110 с.

27 Лялин В.А., Воробьев П.В. Финансовый менеджмент (управление финан-сами фирмы). – СПб: Юность, 2008. – 743 с.

28 Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки. М., 2009. – 890 с.

29 Лаврушин О.И. Банковское дело. М., 2008. – 710с.

30 Лисин В.А. Обзор банковского рынка РФ // Материалы сайта w*w.rbc.r*.