«Анализ денежных средств предприятия»

Все вышеизложенное придает особое значение учету и анализу де-нежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных ресурсов, поддержания повседневной платежеспособности организации.

На данный момент существует множество всевозможной литературы, посвященной анализу движения денежных средств. Здесь можно выделить работы Астахова В.П., Безруких П.С., Войко Д.В., Кондракова Н.П., Королевой Т., Ланиной И., Русалевой Л.А., Хабаровой Л.П. Тем не менее, тема учета и анализа денежных средств не является достаточно исследованной.

Вышеизложенное определяет актуальность темы данной курсовой работы.

Цель работы – проанализировать теоретические и практические ас-пекты анализа движения денежных средств предприятия. На основании цели поставлены следующие задачи:

• Проанализировать основные требования к ведению бухгалтерского учета по расчетному счету и кассе.

• Проанализировать сущность отчета о движении денежных средств и его основные разделы.

• Проанализировать движение денежных средств конкретного пред-приятия и выдать практические рекомендации.

Согласно п. 2 статьи 861 Гражданского кодекса Российской Федера-ции расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом. Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут произ-водиться наличными деньгами (статья 140) Гражданского кодекса РФ без ограничения суммы или в безналичном порядке.

Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Для учета наличия и движения денежных средств в кассе используется активный счет 50 «Касса». Для учета безналичных денежных средств используется счет 51 «Расчетные счета».

В бухгалтерской отчетности должны быть раскрыты данные о движении денежных средств в отчетном периоде, характеризующие наличие, поступление и расходование денежных средств в организации.

Отчет о движении денежных средств содержит информацию, в кото-рой заинтересованы как собственники, так и кредиторы. Собственники, имея информацию о денежных потоках, имеют возможность более обоснованно подойти к разработке политики распределения и использования прибыли. Кредиторы могут составить заключение о достаточности средств у потенциального заемщика и его способности зарабатывать денежные средства, необходимые для погашения обяза-тельств.

Составными частями отчета о движении денежных средств является поступление и выбытие денежных средств в разрезе текущей, инвестицион-ной и финансовой деятельности организации.

В работе анализируется учет и отчетность движения денежных средств ООО «Эльдорадо». Денежные средства на предприятии поступают в кассу, в основном, за счет расчетов юридических и физических лиц за приобретенную продукцию. Из поступивших в кассу средств выплачивается заработная плата сотрудникам, денежные средства подотчетным лицам. Большинство выручки, за исключением кассового лимита, сдается в банк.

Приход на расчетный счет осуществляется за счет поступления де-нежных средств из кассы предприятия и за счет оплаты продукции клиентами – юридические лица. Поступившие средства предприятие тратит на налоговые платежи, расчеты с поставщиками, арендную плату. Оставшиеся денежные средства вкладываются в развитие предприятия.

В целом можно сделать вывод, что в ООО «Эльдорадо» существует четкая эффективная система работы с денежными средствами, поступивши-ми на расчетный счет и в кассу.

Отчет о движении денежных средств предприятия позволяет сделать вывод, что денежные потоки предприятия сосредоточены в основном в сфере его текущей деятельности. Для оптимизации денежных потоков предлагается к внедрению система управленческого учета.

6. Войко Д.В. Особенности формирования отчета о движении денежных средств. // Аудиторские ведомости. 2008. №8.

7. Денисова М.О. Новый порядок наличных расчетов без применения ККТ. // Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение. 2008. №6.

8. Денисова М.О. Утвержден новый порядок наличных расчетов без при-менения ККТ. // Туристические и гостиничные услуги. 2008. №3.

9. Кондраков Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учету. – М., 2005.

10. Королева Т. Различные ракурсы отчета о движении денежных средств. // Консультант. 2008. №3.

11. Кузнецова В.А. Вспоминаем о лимите расчета наличными денежными средствами. // Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение. 2009. №3.

12. Ланина И. Заполнение формы №4 «Отчет о движении денежных средств». // Финансовая газета. 2009. №8.

13. Лебедева Н.В. Лимит расчетов наличными денежными средствами. // Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение. 2009. №2.

14. Никулина Л.Н. Ограничение остатка кассовой наличности и расхода денежных средств, поступивших в кассу. // Бухгалтерский учет и нало-ги в торговле и общественном питании. 2009. №2.

15. Хабарова Л.П. Форма №4 «Отчет о движении денежных средств». // Бухгалтерский бюллетень. 2008. №1.