«Анализ состояния и использования денежных средств предприятия» - Курсовая работа

Содержание

Введение.4

1 Организационно-экономические условия и оценка финансовой деятельности организации.6

1.1 Характеристика условий производства и деловой активности организации.6

1.2 Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности организации.12

2 Анализ состояния и использования денежных средств предприятия.15

2.1 Анализ движения и структуры денежных средств.15

2.2 Анализ системы финансового планирования и прогнозирования денежных средств в ОАО ПИ «Севкавагропромтехпроект».22

2.3 Основные направления повышения эффективности использования денежных средств.25

Заключение.32

Список использованных источников.30

Приложение.31

Введение

Актуальность. В современных условиях хозяйствования многие предприятия поставлены в условия самостоятельного выбора стратегии и тактики своего развития. Также отметим, что в современных условиях углубление теоретической базы и расширение практических рекомендаций является основой для совершенствования системы управления денежными потоками предприятий, которые традиционно являются важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента. При этом, особое значение приобретает разработка новых форм и методов управления денежными потоками с ориентацией на предприятия агропромышленного комплекса.

Производственно-хозяйственная деятельность каждого предприятия сопряжена с трудной задачей по управлению денежными потоками независимо от экономических условий, в которых оно находится. Эффективное управление денежными ресурсами российских промышленных предприятий в современных экономических условиях является крайне актуальным, так как финансовое состояние многих из них можно охарактеризовать как крайне неустойчивое.

В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности предприятия. Управление денежными средствами является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия – получения прибыли. Этими обстоятельствами обусловлен выбор темы исследования.

На основании вышеизложенного, сформулируем цель, определим задачи, объект и предмет исследования.

Цель исследования – изучение организационно-экономических условий и оценка финансовой деятельности организации, анализ состояния и использования денежных средств предприятия с дальнейшей разработкой рекомендаций по оптимизации использования денежных средств.

Задачи и

Выдержка из текста работы

1.2 Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности организации

Финансовой состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, является оценкой степени гарантированности экономических интересов самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям.

Платежеспособность определяется способностью предприятия быстро и с минимальным уровнем финансовых потерь преобразовать свои активы (имущество) в денежные средства. Она характеризуется также наличием у неликвидных средств в форме остатка денег в кассе, денежных средств на счетах в банках и легко реализуемых элементов оборотных активов (например, краткосрочных ценных бумаг).

В следующей таблице (табл. 4) произведем расчет и анализ показателей платежеспособности предприятия ОАО «Севкавагропромтехпроект» за 2007-2008 г.г.

Таблица 4 – Платежеспособность организации

Показатели 2007 г. 2008 г. Отклонение, +,-

Коэффициент абсолютной ликвидности 0,04 0,05 0,01

Коэффициент текущей ликвидности 0,46 0,37 -0,09

Коэффициент обеспеченности собствен. оборотными средствами -0,59 -0,95 -0,37

Коэффициент восстановления платежеспос. (Ктл1 + 6/12*(Ктл1-Ктл0)/2) 0,193 0,245 0,052

Коэффициент утраты платежеспособности (Ктл1 + 3/12*(Ктл1-Ктл0)/2) 0,226 0,247 0,021

Степень платежеспособности общая 9,801 12,271 2,470

Коэффициент задолженности фискальной системе 0,138 0,190 0,052

Коэффициент задолженности по кредитам и займам 4,921 7,640 2,719

Коэффициент внутреннего долга 0,027 0,014 -0,013

Коэффициент задолженности другим организациям (поставщикам и подрядчикам) 4,716 4,436 0,280

Проанализировав полученные результаты, мы видим, что коэффициент абсолютной ликвидности значительно ниже рекомендуемой нормы 0,15-0,2, а это свидетельствует о низком уровне платежеспособности. Данное обстоятельство подтверждает и коэффициент текущей ликвидности, который ниже рекомендуемой нормы и свидетельствует также о необходимости систематической работы с дебиторами, чтобы преобразовать задолженность в денежные средства.

Анализируя все коэффициенты задолженности, мы можем отметить наметившиеся тенденции к их росту, т.е. предприятие ОАО «Севкавагропромтехпроект» даже не пытается своевременно погашать все свои обязательства, как перед фискальной системой, так и перед кредитными учреждениями и поста

Заключение

Целью данной работы явилось изучение организационно-экономических условий и оценка финансовой деятельности организации, анализ состояния и использования денежных средств предприятия с дальнейшей разработкой рекомендаций по оптимизации использования денежных средств.

В ходе написания курсовой работы нами были составлены следующие основные выводы:

проанализировав условия и основные результаты деятельности предприятия ОАО ПИ «Севкавагропромтехпроект», отметим, что предприятие является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность в соответствие существующими нормами и законодательством, но финансово-экономическая деятельность предприятия в целом носит убыточный характер.

анализ финансовой устойчивости позволил нам установить, что пред-приятие ОАО «Севкавагропромтехпроект» управляет собственными и заемными средствами нерационально. В связи с данным обстоятельством предприятие находится на грани банкротства и срочно нуждается в мерах по реорганизации.

ОАО «Севкавагропромтехпроект» не способно генерировать денежные средства в объеме, достаточном для осуществления необходимых расходов. Однако наблюдается некоторая положительная динамика расходования денежных средств.

Экономическая выгода представленного выше прогноза денежного потока заключается в том, что в течение полугода ОАО ПИ «Севкавагропромтехпроект» сумеет сократить выплаты денежных средств на 30470 млн. долл., что возможно при сокращении капитальных затрат, приобретении дебиторской задолженности, а также предприятий и долей в дочерних компаниях и затрат на покупку лицензий, а, оставив на прогнозируемый период выплату долгосрочных кредитов без каких-либо изменений, поступления денежной наличности возрастут на 15500 млн. долл. происходит это исключительно благодаря продажам, как в кредит – чего ранее не наблюдалось, так и при реализации краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений. Следовательно, еще раз отметим, что ОАО ПИ «Севкавагропромтехпроект» в целом способно генерировать денежные средства в объеме, достаточном для осуществления необходимых расходов.

На основании полученных выводов, нами были предложены следующие мероприятия по оптимизации использования денежных средств предприятия ОАО ПИ «Севкавагропромтехпроект».

Итак, предприятию необходимо использовать политику рационального расходования денежных средств. Другими словами необходимо синхронизировать приток и отток денежных средств, максимально приблизить по времени получения дебиторской задолженности и погашения кредиторской задолженности, что позволяет снизить остаток денежных средств на расчетном счете, сократить объем привлечения заемных средств от кредиторов и расходы по обслуживанию долга.

Важной проблемой на данный момент является отсутствие у предприятия ОАО ПИ «Севкавагропромтехпроект» финансовой устойчивости за анализируемый период, и отсутствие платежеспособности, что подтверждает и коэффициент абсолютной ликвидности.

Для более эффективного управления балансом наличных денежных средств бизнеса может быть предложено несколько моделей. Одна из них предлагает использовать нижние

Список литературы

1. Артемьенко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ – М.: АСТ, 2006. – 398 с.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2006. – 416 с.

3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. Пособие. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 512 с.

4. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйственного субъекта. Издание 2-е. – М.:. Финансы и статистика, 2006. – 208 с.

5. Бочаров В.В. Финансовый анализ. Краткий курс. – СПб.: Питер, 2007. – 240 с.

6. Грачёв А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие. – М.: Финпресс, 2005. – 208 с.

7. Грачёв А.В., Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: Дело и Сервис, 2007. – 265 с.

8. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2006. – 528 с.

9. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 768 с.

10. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 560 с.

11. Ли Ч., Финнерти Дж. Финансы корпораций: теория, методы и практика: Пер. с англ. М.: Инфра-М, 2006. – 685 с.

12. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. Пособие для вузов / Под ред. проф. Н. П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 471 с.

13. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия: Учебник для вузов – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2004. – 562 с.

14. Родионов Н.В., Радионова С.П. Основы финансового анализа: Математические методы. Системный подход. – СПб.: Альфа, 2003. – 320 с.

15. Савчук В. П. Управление финансами предприятия. – М., 2005. – с 480 с.

16. Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 2006. – 656 с.

17. Финансовый менеджмент. /Под ред Берзон Н.И. – М.: Академия, 2003. – 336 с

Примечания

В приложении реальная бух. отчетность + лист реферата.