«Процесс анализа движения денежных средств»

Расчетные взаимоотношения организации с разнообразными хозяйствующими субъектами могут осуществляться и безналичными расчетом по счетам в формах, установленных действующим законодательством. В данном случае поручение по перечислению или выдаче соответствующих сумм выполняют банковские учреждения.

Банки контролируют операции, совершаемые по расчетным счетам. В частности, проверяют, не проводит ли организация владелец счета операции, не соответствующие характеру ее деятельности, предусмотренной уставом, нарушающие установленный порядок использования средств или правила расчета.

В условиях рыночной экономики для финансово-бухгалтерских служб многих российских предприятий одним из основных объектов анализа и управления должны стать денежные потоки. Под ними следует понимать все поступления и выплаты денежных средств, осуществляемые предприятием в ходе его текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Цель анализа денежных потоков – это, прежде всего, анализ доходности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

Выживание предприятия сегодня зависит от умения правильно выбрать экономические ориентиры и достичь поставленной цели. Для этого необходима оценка перспектив развития предприятия. Одним из важных направлений такой работы является анализ движения денежных средств. Его проводят по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности по формам 1,2,4,5.

Одним из условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств. Для оценки достаточности денежных средств рассчитывают длительность периода их оборота, используя кредитовый оборот по счету 51.

Анализ движения денежных средств можно проводить прямым и косвенным методом. При этом предполагаются следующие этапы анализа: проверка «качества» исходных данных; расчет показателей, их анализа и интерпретация.

Выполненный анализ дает возможность оценить объем, источники поступления денежных средств и направления их использования; степень их достаточности для инвестиционной деятельности; уровень платежеспособности предприятия; достаточность полученной прибыли для обслуживания текущей деятельности.

Цель работы: рассмотреть процесс анализа движения денежных средств.

Анализ отчета о движении денежных средств должен отражать источники внутреннего, внешнего финансирования и направления использования средств.

Анализ денежных средств может проводиться двумя методами – прямым и косвенным. Прямой метод расчета показателей денежного потока состоит в группировке и анализе данных бухгалтерского учета, отражающих движение средств в разрезе трех сфер деятельности. Косвенный метод заключается в перегруппировке данных баланса, приложения к нему и отчета о прибылях и убытках и их корректировке с целью пересчета финансовых показателей в показатели движения денежных средств.

6. Гинзбург А.И. Экономический анализ: Предмет и методы; Комплексный и локальный анализы; Оценка управленческих решений Изд. 2-е.- СПб: Питер, 2007.

7. Грачев А. В. Финансовая устойчивость предприятия. Анализ, оценка и управление в рыночной экономике.- М.: Дело и Сервис, 2006.

8. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности.- М.: Дело и Сервис, 2007.

9. Кукушкин С. Н. Финансово-экономический анализ деятельности предприятия .- М.: Приор-издат, 2007.

10. Лапенков В.И., Сангадиев З.Г. Технико-экономический анализ деятельности предприятия. Учебное пособие. - Улан-Удэ: Изд-во ВСГТУ, 2000. - 240 с.

11. Савитская Э.В. Анализ хозяйственной деятельности.- М., 2003.

12. Санникова И.Н., Стась В.Н., Эргардт О.И. Комплексный экономический анализ: Учебное пособие. - Барнаул: Изд-во Алт. гос. ун-та, 2003. - 168 с.

13. Сосненко Л. С. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Краткий курс.- М.: КноРус, 2007.

14. Чуев И.Н., Чуева Л.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Дашков и К, 2006.

15. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Программа для студентов высших учебных заведений / Сост.: В.К. Бушуев, Г.Г. Бубнов. - М.: МИЭМП, 2003. - 72 с.

16. Ваганова О. Е. Перспективный анализ развития предприятий на основе показателей движения денежных средств : автореф. дис. . канд. экон. наук / Ваганова Ольга Евгеньевна ; [Сарат. гос. соц.-экон. ун-т]. - Саратов, 2004. - 18 с.

17. Парушина Н.В. Анализ движения денежных средств // Бух. учет. - 2004. - N 5. - С. 58-62.

18. Пожидаева Т. А. Анализ движения денежных средств коммерческой организации // Экономический анализ: теория и практика. — 2005. — N 7. — С. 24-31.