«Классификация валютных операций»

На основе анализа действующего российского законодательства, учитывая существенные различия в правовых режимах их осуществления, валютные операции можно классифицировать по следующим признакам: по объекту: операции с иностранной валютой; операции с ценными бумагами в иностранной валюте; операции с драгоценными металлами; операции с природными драгоценными камнями и жемчугом; операции с валютой Российской Федерации. По субъектам: операции физических лиц; операции юридических лиц (в том числе банков) и предпринимателей без образования юридического лица; операции национально-государственных, административно-территориальных и муниципальных образований; операции Российской Федерации, иностранных государств и международных организаций. По числу режимов осуществления: универсальные – операции , правовой режим осуществления которых не зависит от резидентского статуса субъекта операции; индивидуализированные – операции правовой статус которых зависит от резидентного статуса субъекта операции. По территории осуществления : внутрироссийские, в результате совершения которых валютные ценности остаются на территории РФ; трансграничные, в результате совершения которых валютные ценности ввозятся (вывозятся), переводятся или пересылаются с территории или на территорию РФ; зарубежные, в результате совершения которых валютные ценности остаются за пределами территории РФ. По виду правоотношений, в рамках которых осуществляются валютные операции: финансово-правовые (например, валютные перечисления в погашение налоговых платежей, таможенных платежей); административно-правовые (например, уплата штрафов в иностранной валюте за отсутствие учета валютных операций); гражданско-правовые (например, валютный платеж резидента-импортера в пользу транспортной организации-резидента на основании договора перевозки); международные частно-правовые (например, валютные платежи резидентов в пользу нерезидентов по экспортно-импортным внешнеторговым контрактам); международные публично-правовые (например, валютные переводы в пользу международных организаций в оплату членских взносов ).

Все валютные операции с экономической точки зрения делятся на кредитные и расчетные. Расчетные — чистые платежи или вексельные коммерческие кредиты, как правило, акцептные. Кредитные — это процентные (как правило) займы в валютных ценностях. Операции могут быть торговыми — по внешнеторговым сделкам и неторговыми — по обслуживанию некоммерческих потребностей граждан и международных организаций. Торговые операции могут классифицироваться согласно банковской операции, которой последние обслуживаются. Существуют и “чистые” валютные операции — купля-продажа валюты, валютные форварды и фьючерсы.

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются также на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля являются: а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

б) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации; в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; г) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется органами валютного контроля и их агентами.

Основными федеральными законами, регулирующими валютные операции являются: Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I \"О банках и банковской деятельности\" (с изменениями 11 июля 2011 г.); Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ \"О валютном регулировании и валютном контроле\" (с изменениями от 18 июля 2011 г.);

Федеральный закон от 9 июля 1999 г. N 160-ФЗ \"Об иностранных инвестициях в Российской Федерации\" (с изменениями от 19 июля 2011 г.); Федеральный закон «О центральном банке РФ» от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ. (с изменениями от 07.02.2011 г.).

Нормативные акты, регулирующие валютные операции коммерческих банков, могут быть разделены по форме источника правовых норм на федеральные законы, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, инструкции, указания, положения, письма и телеграммы нормативного характера уполномоченных органов валютного контроля, в частности Центрального банка РФ, Государственного таможенного комитета РФ и др.

Основной целью поддержания правопорядка в сфере валютного регулирования является обеспечение: реализации единой государственной валютной политики; устойчивости валюты Российской Федерации; стабильности внутреннего валютного рынка РФ как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.