«Управление финансово-хозяйственной деятельностью страховой организации (на примере СК «УралСиб»)»

В то же время характерными чертами функционирования предприятий на современном российском рынке стали неопределенность и неоднозначность ситуаций, вызванных нестабильностью уровней спроса и предложения, изменениями конъюнктуры рынка, колебаниями валютных курсов, неконтролируемой инфляцией и другими негативными факторами, особенно усугубившимися необходимостью преодоления последствий глобального финансового кризиса, поразившего мировую экономическую систему.

При этом условия для страховой деятельности в России все еще остаются экстремальными: это и несовершенство действующего законодательства, и неотлаженность существующей системы налогообложения страховых операций, и постоянно ужесточающиеся требования к платежеспособности со стороны государственного регулятора страхового рынка, и усиливающаяся конкуренция, вызванная экспансией иностранных и федеральных страховщиков в регионы. Необходимо также подчеркнуть наличие существенной зависимости российского страхового рынка от размеров доходов от сырьевого экспорта и государственной политики распределения доходов от него. В целом, динамика воспроиз-водственных процессов на современном отечественном страховом рынке определяется пассивным следованием за колебаниями макроэкономической конъюнктуры. С другой стороны, сохраняется тенденция устойчиво слабого спроса на реальные страховые услуги. Это подтверждается достаточно низким уровнем в течение ряда лет доли страховых взносов в ВВП и даже снижением доли реального страхования: в 2004 г. она составляла 2,81% (без учета нерисковых операций по ОМС - 2,23%), в 2005 г. - 2,27% (1,62%), в 2006 г - 2,25% (1,50%), в 2007 г. – 2,35% (1,47%), в 2008 г. – 2,27% (1,33%) [14, с. 12], [21, с. 57].

В такой ситуации современное состояние финансов страховых организаций требует поиска новых форм и методов повышения их конкурентоспособности и финансовой устойчивости. Поэтому сейчас становится очевидной необходимость создания систем более эффективного обеспечения и повышения уровня финансовой устойчивости страховой компании. При оценке же финансовой устойчивости страховой организации следует иметь в виду, что она определяется большим числом взаимосвязанных между собой факторов. Это вытекает, прежде всего, из того, что деятельность страховщика состоит их нескольких элементов: непосредственного проведения страховых операций; инвестирования финансовых ресурсов; осуществления прочих, обычных для любого субъекта хозяйствования функций (расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, банками и пр.). Можно выделить пять факторов, обеспечивающих финансовую устойчивость и платежеспособность страховщика:

1) достаточный собственный капитал;

2) обязательства (представленные в большей части страховыми резервами); размещение активов (инвестиционная деятельность);

3) перестрахование;

4) тарифная политика.

Из изложенного следует, что совершенствование и разработка новых подходов и методов управления финансовой устойчивостью страховых компаний, адаптированных к современным условиям страхового рынка и государственного регулирования страховой деятельности в России, представляется весьма актуальным направлением экономического исследования.

Актуальность поставленной проблемы, ее теоретическое, методологическое, практическое значение, наличие ряда нерешенных и дискуссионных вопросов предопределили выбор темы исследования.

В данной работе мы исходим из того, что финансовая устойчивость страховой организации – это характеристика стабильности финансового состояния страховщика. Стабильность финансового состояния страховой организации - это, прежде всего, платежеспособность конкретного страховщика, которая складывается из множества факторов и показателей. Факторы - это причины результатов деятельности страховщика, где под показателями понимаются критерии, позволяющие судить об этих результатах.

В содержательном плане финансовый анализ страховой организации (ФАСО) представляет собой целенаправленную деятельность аналитика, состоящую в идентификации показателей финансово хозяйственной деятельности страховщика, реальному положению дел. При этом следует иметь в виду, что в существующих формах отчетности страховых организаций практически невозможно определить источники финансирования конкретных видов активов. По - сути, здесь форма оторвана от содержания. Кроме этого, сама структура отчетности страховщика резко отличается от общепринятой структуры бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятий. Следовательно, приоритет в ФАСО отдается не анализу бухгалтерской (финансовой) отчетности, а аналитическим процедурам, позволяющим наглядно оценить финансово - хозяйственную деятельность страховщика и сделать обоснованные выводы о состоянии объекта анализа [26, с. 56].

Все проблемы, связанные с обеспечением финансовой устойчивости страховых организаций, исследуются в работах К.Г. Воблого, В.Б. Гомелли, Е.Г. Князевой, Костяевой, Е.В. Коломина, Г. Лукарша, С.В. Луконина, Л.А. Орланюк-Малицкой, Л. И. Рейтмана, Т. А. Федоровой, В. А. Сухова, Н.В. Фадейкиной, Д.Д. Хэмптона, Г.В. Черновой, В.В. Шахова и др.

Вместе с тем, теория и практика управления финансовой устойчивостью часто идут параллельными путями. Это приводит к тому, что в практической деятельности страховых компаний не учитываются достаточно общие закономерности формирования их устойчивости на страховом рынке, а теоретические результаты часто не принимают во внимание законодательных ценовых, налоговых и других ограничений этого рынка.

Объект исследования в данной работе: финансовая устойчивость страховой организации.

Предмет исследования: факторы, обеспечивающие финансовую устойчивость страховщика (на примере ЗАО «СК «УралСиб»).

Основная цель дипломной работы: анализ и оценка основных факторов, определяющих финансовую устойчивость страховой организации в современных условиях, а также разработка мер по укреплению ее финансовой устойчивости (на примере ЗАО «СК «УралСиб»).

Главные задачи, которые необходимо решить для достижения поставленной цели:

1) раскрыть особенности проблемы финансовой устойчивости страховой компании в условиях неопределенности рыночной конъюнктуры;

2) выполнить анализ факторов и дать оценку финансовой устойчивости страховщика (на примере ЗАО «СК «УралСиб»);

3) предложить комплекс мер по обеспечению финансовой устойчивости страховщика (на примере ЗАО «СК «УралСиб»).

Исходные методологические принципы, определяющие подход к исследованию темы:

1) эмпирические (сравнение, измерение);

2) теоретические (методы научной абстракции, обобщения, аксиоматический, формализации);

3) общелогические (анализ, синтез, индукция, дедукция, аналогия, классификация).

Дополнительно к перечисленным применялись такие специальные методы и приемы финансового анализа, как:

1) горизонтальный;

2) вертикальный;

3) трендовый;

4) графической визуализации;

5) балансовой увязки.

В процессе работы использовались такие источники, как:

1) монографии, диссертации, научные публикации отечественных авторов;

2) нормативно-правовые документы;

3) финансовая отчетность страховой компании;

4) электронные ресурсы сети Интернет.

Структурно работа состоит из введения, основной части и заключения. Содержание основной части соответствует поставленным задачам. Первый раздел посвящен теоретическим аспектам предмета исследования и анализу современных научных взглядов на него.

Второй раздел носит аналитический характер. В нем рассматривается практическая деятельность конкретной страховой компании с точки зрения оценки ее финансовой устойчивости.

В третьем разделе предлагаются к внедрению рекомендации, направленные на обеспечение финансовой устойчивости страховщика.

В заключении содержатся краткие выводы по работе, полученные в ходе ее результаты, а также практические рекомендации для ЗАО «СК «УралСиб». Кроме того, в заключении сформулированы задачи для дальнейших исследований.

г) финансовая устойчивость страховой компании – это такое состояние финансовых ресурсов, которое обеспечивает платежеспособность и развитие организации в условиях риска, связанного со страховой защитой субъектов рынка.

2. Выводы по разделу 2:

а) страховая группа «УРАЛСИБ» (в которую входит ЗАО «СК «УралСиб») – универсальный страховщик федерального масштаба, один из лидеров национального страхового рынка. Стратегической целью Страховой группы «УРАЛСИБ» является создание универсальной страховой компании мирового класса, предоставляющей своим клиентам удобное и комфортное страхование;

б) в расчетном периоде, как следствие финансового кризиса, наблюдается существенное снижение таких показателей финансового состояния ЗАО «СК «УралСиб», как резервы по страхованию жизни и резерв незаработанной премии; при этом заметно возрастают резервы убытков и предупредительных мероприятий;

в) в расчетном периоде в ЗАО «СК «УралСиб» доля перестраховщиков больше, чем в предшествующем и отчетном периодах; с учетом п. «2в» это говорит о влиянии неопределенности внешней среды и стремлении страховщика хеджировать свои риски;

г) в капитале ЗАО «СК «УралСиб» за прошлый и отчетный периоды преобладает привлеченный капитал, однако в динамике его доля снижается и в расчетном периоде составляет около 65%, но при этом показатель достаточности собственного капитала во всех периодах меньше 1, в расчетном периоде его значение достигло 0,466, что явно недостаточно.

3. Выводы по разделу 3:

а) служба внутреннего контроля страховщика обязана осуществлять проверки по всем направлениям деятельности страховой организации; при этом объектом проверок должна быть как организация в целом, так и любое подразделение или сотрудник организации, любой показатель деятельности или их система; объекты внутреннего контроля выбираются в соответствии с целями контроля; в условиях неопределенности первоочередное значение имеют проверка и контроль финансовой устойчивости компании;

б) итогом реализации мер по повышению эффективности системы управления персоналом в ЗАО «СК «УралСиб» будет соответствующая подсистема, интегрированная в систему менеджмента компании, отвечающая ее стратегическим целям и задачам, включающая комплекс взаимосвязанных направлений и закрепленная регламентирующими документами;

в) снижение сбора страховых премий у любой компании – это не столько действие неведомых и непреодолимых кризисных сил (как это часто подается во многих материалах), а в большей мере недостатки использования персонала; ничто не мешает страховой компании за счет набора грамотных и обоснованных решений в области HRM не терять клиентов и договоры, а, напротив, повысить собираемость и получить новых клиентов, все зависит в первую очередь от самой компании.

4. В ходе работы получены следующие результаты:

а) определены особенности проблемы финансовой устойчивости страховой компании в условиях неопределенности рыночной конъюнктуры;

б) выполнены анализ и оценка финансовой устойчивости страховой компании «УралСиб»;

в) предложен комплекс мер по обеспечению финансовой устойчивости страховой организации (на примере СК «УралСиб»).

5. В ходе работы автор:

а) собрал, обобщил и проанализировал собранный теоретический, методологический и фактический материал, при этом обоснована актуальность поставленной проблемы в современных условиях и намечены пути ее решения;

б) выполнил анализ и оценку страховых резервов компании ЗАО «СК «УралСиб», а также основных показателей финансовой устойчивости данной компании за период 2008-2010 гг.;

в) предложил комплекс мер, направленных на обеспечение финансовой устойчивости указанной компании.

6. Практические рекомендации по совершенствованию деятельности ЗАО «СК «УралСиб» в рамках избранной темы даны в разделе 3 дипломной работы.

7. Задачи, намеченные для дальнейшего исследования и развития данной темы:

а) продолжить комплексное исследование факторов, обеспечивающих финансовую устойчивость страховщика в условиях неопределенности в их взаимосвязи и с позиций системного анализа;

б) провести сравнительный анализ методик определения финансовой устойчивости страховщиков, применяемых крупнейшими банками-кредиторами России, Западной Европы и США;

в) выполнить теоретическую разработку системы мониторинга финансовой устойчивости страховой компании с использованием современного математического аппарата.

4. Архипов А.П. Управление финансами страховой компании // Финансы. Деньги. Инвестиции. – 2008. - №2. – С. 25-32.

5. Бабленкова И.И., Диденко В.Ю. Механизм управления финансовыми потоками страховой организации // Финансы и кредит. – 2009. - №43. – С. 2-6.

6. Бажанов Г.С. Формирование страховых резервов страховой организации как источника инвестиций // Финансовые исследования. – 2009. - №22. – С. 61-67.

7. Базилевич В. Новейшие тенденции развития мирового страхового рынка // Страховое дело. – 2008. - №1. – С. 26-37.

8. Благутин Д. Передача портфеля страховой организации. Опыт французского страхового рынка // Страховое дело. – 2006. - №5. – С. 30-34.

9. Буковцева Л.В. Использование интегрированного показателя для оценки финансовой устойчивости страховой организации // Известия Иркутской государственной экономической академии. – 2010. - №1. – С. 28-31.

10. Гудков А.Н. Управление финансовой устойчивостью страховой организации. Автореф. дисс. на соиск. уч. степени канд. экон. наук. – Иваново: ГОУ ВПО «Ивановский государственный университет», 2010. – 19 с.

11. Игонина Л.Л., Базык Е.Ф. Особенности управления финансовой устойчивостью страховых организаций // Финансы и кредит. – 2010. - №5. – С. 32-37.

12. Изабакаров И.Г., Махдиева Ю.М. Государственное регулирование Российского страхового рынка в условиях мирового финансового кризиса // Финансы и кредит. – 2009. - №20. – С. 38-42.

13. Ильина Л.В., Копченко Ю.Е. Страховая функция фонда обязательных резервов: международный опыт и перспективы развития в России // Финансы и кредит. – 2008. - №42. – С. 57-66.

14. Калинин Е.И. Институты российского страхового рынка: формирование, оценка и перспективы развития. Автореф. дисс. на соиск. уч. степ. канд. экон. наук. – М.: ГОУ ВПО «РЭА им. Г.В. Плеханова», 2009. – 25 с.

15. Котлобовский И.Б., Сметанин А.Е. Система оценки платежеспособности страховых компаний в Евросоюзе и Швейцарии // Финансы. – 2008. - №4. – С. 48-51.

16. Морозко Н.И. Общества взаимного страхования – источник образования финансовых ресурсов страховой системы // Аудит и финансовый анализ. – 2008. - №4. – С. 174-180.

17. Никулина Н.Н. Теоретические основы финансового менеджмента и их применение в практике страхового бизнеса // Страховое дело. – 2007. - №10. – С. 8-13.

18. Никулина Н.Н., Березина С.В. Зарубежный опыт инвестиционной политики страховых организаций // Страховое дело. – 2007. - №11. – С. 1-12.

19. Палкин А.В. Функциональная взаимосвязь показателей и факторов финансовой устойчивости страховой организации // Финансы. – 2008. - №12. – С. 45-48.

20. Пенин А.А. Страховая компания: принципы структуризации, позиционирование и анализ портфеля // Финансы, деньги, инвестиции. – 2005. - №2. – С. 12-24.

21. Сведения о деятельности страховых организаций за 9 месяцев 2009 года // Финансы. – 2009. - №11. – С. 57-59.

22. Ринчино Т.Ю. Методика экспресс-анализа финансового состояния страховой организации // Финансы. – 2010. - №1. – С. 74-76.

23. Слепухина Ю.Э. Методология и механизмы управления финансовой устойчивостью страховых организаций. Автореф. на соиск. уч. степ. докт. экон. наук. – Екатеринбург: УрГУ им. А.М. Горького, 2010. – 35 с.

24. Теренина Н.В. Исследование эффективности работы персонала страховой организации методом внутреннего бенчмаркинга // Страховое дело. – 2008. - №11. – С. 20-26.

25. Терюхов В. Актуальность и практика финансового анализа действующего страхового продукта // Страховое дело. – 2008. - №2. – С. 14-21.

26. Тихонова Е.С. оценка финансовой устойчивости страховой организации по РСБУ и МСФО // Финансы. – 2009. - №2. – С. 54-57.

27. Умаров С.А. Процессно-ориентированные технологии в практике страховых организаций // Финансы. – 2008. - №11. – С. 44-46.

28. Финансовая устойчивость страховой компании: практика управления активами, риски и контроль. Методическое пособие. – М.: ИД «Регламент», 2009. – 220 с.

29. Шарова Е. Российский страховой рынок в условиях мирового финансового кризиса // Современные страховые технологии. – 2008. - №6. – С. 20-24.

30. Яшина Н.М. Основы обеспечения финансовой устойчивости страховой организации // Справочник экономиста. – 2008. - №10. – С. 126-135.

31. Требования к финансовой устойчивости страховой организации. Документ ФАС // h**t://w*w.rb.r*/inform.

32. Финансовая устойчивость и платежеспособность страховых организаций // h**t://fin-i.com/index2.

33. Электронный ресурс // h**t://w*w.go.microsoft.com/fwlink/?LinkId =69157.