«Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла компании на примере ООО Здоровье нации»

Целью написания выпускной квалификационной работы является проведение анализа дебиторской и кредиторской задолженности и разработке мероприятий по улучшению состояния расчетов предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть теоретические и методические аспекты анализа дебиторской и кредиторской задолженности;

- проанализировать методики дебиторской и кредиторской задолженности различных авторов;

- показать нормативное регулирование дебиторской и кредиторской задолженности;

- дать экономическую характеристику объекта исследования;

- провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности;

- дать оценку эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии;

- разработать рекомендации по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью.

Объектом исследования является ООО «Здоровье нации».

Предметом исследования является анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

В работе использованы следующие методы исследования: анализ и индукция, просмотр и сравнение, метод пересчета и др.

Информационной базой послужили: нормативно — правовые акты законодательных органов России, учебные пособия российских экономистов, а также, учетные регистры и бухгалтерская отчетность ООО «Здоровье нации».

Основной вид деятельности Общества – торговля оптовая прочими потребительскими товарами, не включенными в другие группы (46.49.49).

Дополнительные виды деятельности:

- прочие виды полиграфической деятельности (18.12);

- изготовление печатных форм (18.13);

- производство прочих готовых изделий (32.99);

- торговля оптовая напитками (46.34);

- торговля оптовая табачными изделиями (46.35);

- торговля оптовая сахаром, шоколадом, кофе, чаем, какао, пряностями и прочими пищевыми продуктами (46.37, 46.38);

- торговля розничная хлебом и хлебобулочными изделиями (47.24);

- торговля розничная прочая в специализированных магазинах (47.78).

Организационная структура Общества построена в соответствии с принципами управления и представлена на рисунке 4.

Рисунок 4 - Организационная структура ООО «Здоровье нации»

Организационный процесс состоит из двух этапов: деление организации на подразделения соответственно стратегиям и взаимоотношение полномочий.

К высшему органу управления ООО «Здоровье нации» относится единственный участник общества и единоличный исполнительный орган – генеральный директор. Генеральный директор отвечает не только за всю производственно-хозяйственную деятельность Общества и сохранность его имущества, но и их отражение в бухгалтерском учете. На генерального директора возлагаются следующие функции:

- обеспечение соблюдения законности в деятельности Общества;

- осуществление руководства финансовой и хозяйственной деятельности в соответствии с Уставом;

- организация работы Общества с целью достижения эффективного взаимодействия всех структурных подразделений.

- ООО «Здоровье нации» имеет линейную структуру управления, основные преимущества которой, состоят в следующем:

- четкая система отношений между начальниками и подчиненными;

- четко определенная ответственность;

- прямые указания выполняются быстро;

- высокий уровень работы всех элементов;

- простое управление.

Отрицательным моментом данной системы является большая нагрузка на высшее руководство и невозможность быстро решать споры и разногласия.

Коммерческий директор отвечает за работу отдела продаж и взаимосвязанного сними склада. В его обязанности входит менеджмент, создание эффективной структуры Общества, управления договорной и контрактной работой планирование и руководство персоналом.

Основными функциями отдела продаж является привлечение и обслуживание клиентов, реализация товара. Отдел продаж занимается сбытом продукции,как оптом, так и в розницу.

- рост рентабельности продаж свидетельствует о том, что с каждого рубля Общество стало получать больше прибыли;

- увеличение численности персонала и среднегодовой заработной платы оказало положительное влияние на увеличение производительности труда;

- отрицательным фактором являются низкие показатели ликвидности и платежеспособности, что говорит о невозможности организации своевременно оплачивать свои обязательства;

- низкое значение коэффициентов финансовой устойчивости

- свидетельствует о зависимости от внешних источников финансирования;

- отрицательным фактором является увеличение дебиторской

- задолженности;

- дебиторская задолженность почти в 7 раз меньше кредиторской. Это говорит о нерациональной структуре и использовании средств;

- ООО «Здоровье нации» располагает достаточным количеством денежных средств для ведения самостоятельной деятельности, но денежные средства организации «заморожены» в оборотных активах, а именно, в дебиторской задолженности.

Таким образом, были предложены мероприятия для снижения дебиторской задолженности (факторинг) и кредиторской задолженности (взаимозачет), которые позволили снизить показатели и увеличить ликвидность организации. Данные мероприятия не только позволят повысить платежеспособность, но и осуществлять свою деятельность в дальнейшем.

5. Приказ Минфина России «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету « Учетная политика»: офиц. текст по состоянию на 28 апреля 2017 г. URL: www.cons**tant.ru/document/cons_doc_LAW_81164/ (дата обращения: 16.04.2019)

+ еще 48 источников