«Управление дебиторской задолженностью»

Структура дебиторской задолженности на предприятии характеризуется как не стабильная, так как в 2015г. наибольший удельный вес в общей дебиторской задолженности занимают покупатели и заказчики 145 тыс. руб. (50,5%), задолженность прочих дебиторов составляет соответственно 42 тыс. руб. (14,6%) и 100 тыс. руб. (34,9%).

Увеличение оборотных активов в 2015г. составило 188 тыс. руб. или 19,96%. Увеличение запасов предприятия в том же периоде составило 20% .Все это ведет к наращиванию материальной базы, что в свою очередь приведет к снижению оборачиваемости активов в анализируемом периоде. Соответственно наблюдается рост НДС в размере 19%, так как это связано с приобретением основных средств и материалов.

В анализируемом периоде присутствует краткосрочная дебиторская задолженность. Рост краткосрочной дебиторской задолженности снижает ликвидность оборотных средств, хотя свидетельствует о повышении спроса на изготовляемую продукцию.

В 2015г. средняя величина активов увеличилась на 215,5 тыс. руб., при этом средняя величина оборотных активов увеличилась на 173 тыс. руб.

В периоде произошло замедление оборачиваемости активов. Поскольку коэффициент оборачиваемости активов в 2015г. снизился в (-)0,02 раза, соответственно увеличился период оборота активов на 64 дня. При этом коэффициент оборачиваемости оборотных активов в 2015г. снизился в (-)0,02 раза, а период оборота оборотных активов увеличился на 50,4 дня. Причиной снижения оборачиваемости активов стало снижение скорости оборота оборотных активов.

Доля оборотных активов в составе активов уменьшилась и составила (-)0,12%. Доля внеоборотных активов в составе активов увеличилась, рост составил 0,12%, данный факт приводит к общему замедлению скорости оборота активов.

Резерв по сомнительным долгам в общей сумме дебиторской задолженности на конец 2015г. увеличился на 0,13 процентных единиц и составил 3,48%. Тенденция роста резерва по сомнтельным долгам свидетельствует также о не ликвидности задолженности.

Проанализировав состояние дебиторской задолженности по срокам ее образования видно, что наибольшая сумма дебиторской задолженности приходится на период образования от 3 до 6 месяцев– 119 тыс. руб., из них наибольший объем дебиторской задолженности 65 тыс. руб. приходится на задолженность со сроком образования от 3 до 6 месяцев на прочих дебиторов. Все это говорит о не достаточной оборачиваемости дебиторской задолженности.

Проанализировав состояние дебиторской задолженности по срокам ее погашения

видно, что в анализируемом периоде на текущую (срочную) задолженность приходится 136 тыс. руб. или 47,4%. На просроченную задолженность 151 тыс. руб., их них наибольший объем дебиторской задолженности приходится на задолженность со сроком образования от 3 до 6 месяцев – 106 тыс. Все это говорит о не достаточной платежной дисциплине покупателей и активности соответствующих служб компании по своевременному взысканию задолженности.

В анализируемом периоде наблюдается рост кредиторской задолженности. В 2015г. кредиторская задолженность ООО «Стимул» превысила дебиторскую задолженность на 3%, её рост отрицательно влияет на финансовое состояние предприятия.

Размеры дебиторской и кредиторской задолженности имеют прямое влияние на платежеспособность и ликвидность предприятия. Поэтому для повышения и укрепления платежеспособности ООО «Стимул» разработаны мероприятия по оптимизации управления дебиторской задолженностью предприятия.

Для оптимизации управления дебиторской задолженностью и контроля за состоянием расчетов ООО «Стимул» рекомендуется:

- исключить из числа клиентов – дебиторов с высоким уровнем риска;

- формирование системы штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств дебиторами;

- определение процедуры взыскания дебиторской задолженности, предусматривающей сроки и форму предварительного и последующего напоминания дебиторам о дате платежа, возможности пролонгации долга и пр.;

- проанализировать возможность применения судебных процедур для взыскания долга;

- применение современных форм рефинансирования дебиторской задолженности.

Для оптимизации управления дебиторской задолженностью ООО «Стимул» и ее состояния предложена реализация следующих мер:

- осуществление контроля за состоянием расчетов с покупателями и заказчиками по просроченной дебиторской задолженности;

- проведение оценки структуры дебиторской задолженности по критерию «срок возникновения дебиторской задолженности», то есть внедрение составления реестра старения дебиторской задолженности;

- контроль соотношения между уровнем дебиторской и кредиторской задолженностью;

- предоставление скидок покупателям и заказчикам за осуществление досрочной оплаты по договору.

Также в качестве эффективного средства по сокращению потерь от задержки расчетов с покупателями для ООО «Стимул» предложен факторинг.

Помимо рекомендаций, отмеченных выше, ООО «Стимул» предложено мероприятие по осуществлению контроля за состоянием платежной дисциплины.

Размеры дебиторской и кредиторской задолженности имеют прямое влияние на платежеспособность и ликвидность анализируемого предприятия.

По итогам анализа, проведенного в главе 2 настоящей работы, можно сделать вывод, что значительное увеличение дебиторской и кредиторской задолженности отрицательно повлияло на платежеспособность и финансовую устойчивость предприятии. Рост кредиторской задолженности является главной причиной снижения текущей ликвидности анализируемого предприятия. ООО «Стимул», необходимо принимать срочные меры для оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности. В противном случае предприятию грозит утрата платежеспособности и в конечном результате – банкротство.

ООО «Стимул» необходимо ускорять расчеты с дебиторами с целью своевременного получения выручки в полном объеме. Высвобожденные средства целесообразно направлять на оплату срочной задолженности кредиторов с целью избежания пеней и штрафных санкций за задержку платежей. В целях повышения эффективности управления дебиторской задолженностью ООО «Стимул» предложены следующие рекомендации:

- аренда имущества крупнейших дебиторов, что позволит снизить размеры дебиторской задолженности и ускорить ее оборачиваемость. За счет реализации предложенного мероприятия ООО «Стимул» получит следующий экономический эффект в размере 120 000 руб. за год;

- оптимизация материальных расходов, что позволить снизить кредиторскую задолженность предприятия и улучшить показатель соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностью, экономический эффект от которой составит сумму 43 410 руб.;

- внедрение автоматизированной системы управления финансами «ФинСтат», что позволит упростить процедуру учета, анализа и управления дебиторской задолженностью, в результате использования которой экономия от реализации данного мероприятия составит 66 300 руб.

За счет реализации предложенных мероприятий ООО «Стимул» получит экономический эффект в размере 229 710 руб. в год, что положительно скажется на финансовом состоянии предприятия.