«Процедура финансового оздоровления ООО «Кватра» в целях восстановления платёжеспособности»

Процедура финансового оздоровления основывается на плане финансового оздоровления, включающем оперативные и стратегические меры. Первые ориентированы изыскание внутренних и внешних возможностей для погашения требований кредиторов, вторые на финансовую стабилизацию в долгосрочном аспекте. Достижение финансовой стабилизации возможно только при разработке эффективного плана финансового оздоровления, включающего комплекс мероприятий по реструктуризации: финансовых, организационных, производственных и технологических. От того насколько эффективно разработан и осуществлен лан финансового оздоровления зависит успешность процедуры финансового оздоровления, и, здесь возможны варианты: завершение процедуры банкротства после полного удовлетворения требований кредиторов; если же требования не удовлетворены, то может быть введена процедура финансового оздоровления или конкурсного производства. Как правило, при неэффективности проведения процедуры финансового оздоровления, как показывает практика, вводится конкурсное производство, что означает прекращение деятельности хозяйствующего субъекта. Таким образом, актуальность темы дипломного проекта обуславливается важностью разработки эффективного плана финансового оздоровления для процедуры финансового оздоровления.

Степень изученности темы. Вопросы антикризисного управления достаточно подробно освещаются в отечественной литературе. Можно выделить работы следующих авторов: Г.А. Александрова, Э.М. Короткова, Е.П. Жарковской, Б.Е. Бродского, В.А. Баринова, Э.М. Короткова, А.И. Потемкина, П.И. Потёмкина, Н.Г. Новиковой и др. В этих работах рассматривается понятие кризиса на предприятии, его причины, методологические аспекты вывода предприятия из кризисной ситуации.

Довольно подробно рассматриваются экономические и правовые основы различных процедур антикризисного управления в работе А.И. Потемкина, П.И. Потемкина, Н.Г. Новиковой. «Антикризисное управление неплатежеспособным предприятием (экономико-правовые основы)».

Объектом исследования является ООО «Кварта» - предприятие розничной торговли, на котором введена арбитражным судом процедура финансового оздоровления.

Предмет исследования – процедура финансового оздоровления несостоятельным предприятием.

Цель дипломного проекта заключается в анализе финансового состояния на стадии наблюдения и разработке мероприятий по восстановлению платёжеспособности в рамках процедуры финансового оздоровления.

Были поставлены следующие задачи:

 рассмотреть понятие несостоятельности и методы диагностики кризисного состояния предприятия;

 рассмотреть мероприятия, позволяющие восстановить платежеспособность;

 провести диагностику несостоятельности ООО «Кватра», выявить причины;

 провести анализ проведения процедуры наблюдения и ее итоги;

 разработать план финансового оздоровления рассмотреть методы его реализации;

 провести оценку экономической эффективности антикризисных мероприятий.

При подготовке работы были использованы следующие общенаучные методы: аналитический, дескриптивный, а также частнонаучные: коэффициентов; графического исследования; метод анализа и прогнозирования экономической эффективности инвестиций.

Дипломный проект включает введение, теоретическую и аналитические главы, а также практическую главу, в которой рассматривается предложенный лан финансового оздоровления, возможная экономическая и инвестиционная эффективность его мероприятий, заключения, списка источников и приложений.

В 2006 году в ООО «Кварта» работало 16 человек. Численность персонала в 2012 году увеличилась до 17 человек, а в 2013 году – до 24 человек. На сегодняшний день ООО Кварта по своей организационной структуре управления представляет собой организацию из 4-х подразделений: офис; мини-магазин – «Колбасы»; мини-магазин – «Молочные продукты»; мини-магазин – «Сладкая лавка». Организационная структура управления является линейно-функциональной. Её схема представлена на рисунке 1.

Для сохранения имущества на стадии наблюдения руководство предприятия согласовывало следующие виды сделок:

 по приобретению, отчуждению или связанных с возможностью имущества, сто-имость которого составляла более 1044 тыс. руб. (5% балансовой стоимости активов должника на дату введения наблюдения);

 по получению и выдаче займов (кредитов), поручительств и гарантий;

 уступке прав требования;

 переводу долга

Было приостановлено распределение прибыли среди учредителей. Решением арбитражного суда ЮВАО г. Москвы было приостановлено исполнительное производство, ведущееся в отношении ООО «Кватра» со стороны МРИ ФНС.

Был проведён анализ финансового состояния предприятия. Кредиторская задолженность может быть погашена в течение года. Реализация и перепрофилирование части активов позволит предприятию увеличить объём денежных средств, удовлетворить требования кредиторов, восстановить платёжеспособность. Предприятие имеет возможность для восстановления платёжеспособности и удовлетворения требований кредиторов при условии введения процедуры финансового оздоровления.

Собрание кредиторов вынесло решение: обратиться в арбитражный суд с ходатайством о введении финансового оздоровления управления на ООО «Кватра»; утвердить кандидатуру административного управляющего и заместителя административного управляющего. Предполагаемый срок финансового оздоровления определён в один год. В заседании арбитражного суда было вынесено определение: о введении финансового оздоровления имуществом должника ООО «Кватра» на срок 12 месяцев; об отстранении генерального директора; о назначении административного управляющего, заместителя административного управляющего.

Были разработаны следующие мероприятия:

1. Сдача в аренду одного торгового павильона, являющегося нерентабельными. Стоимость ежемесячной аренды павильона составляет 300 тыс. руб. За год данное мероприятие позволит получить денежные средства в объёме 3600 тыс. руб., что позволит расплатиться по половине требований. Павильоны «Колбаса» и «Молоко» продолжают свою деятельность в период финансового оздоровления;

2. Реализация части торгового оборудования в объёме 1600 тыс. руб:

3. Реализация части запасов товаров, не являющихся просроченными, по 50% от балансовой стоимости в объёме 607 тыс. руб.;

4. Отказ от выполнения невыгодных договоров по обслуживанию торгового оборудования, что позволит сократить коммерческие расходы, что в свою очередь позволит увеличить объём прибыли от продаж;

5. Взыскание дебиторской задолженности с дебиторов;

6. По дебиторской задолженности, признаваемой безнадёжным долгом, осуществить операцию факторинга совместно с банком, имеющим лицензию на проведение факторинговых операций.

Данные мероприятия позволят восстановить уровень платёжеспособности и удовлетворить требования кредиторов.

Составлен график погашения кредиторской задолженности, основанный на графике движения денежных средств. Себестоимость снижается на 31% за счет снижения торговых издержек, в связи с закрытием одного магазина и сдачей площадей в аренду, отказа от невыгодных договоров по обслуживанию оборудования, взыскания дебиторской задолженности, реализации избыточных основных средств и запасов. Предприятие погашает требования кредиторов без капиталовложений и привлечения заемных средств за счет собственного имущества. Несмотря на сокращение объемов продаж, все сводные финансовые показатели улучшаются. Предприятие сохраняет свою деятельность и имеет потенциал для дальнейшего развития.

6. Устав Общества с ограниченной ответственностью Кварта утв. 16.01.2006. года//М., 2006.

7. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02. 2002. №31-ФЗ с последними изменениями, внесёнными Федеральным законом от 21. 03.2002 № 31-ФЗ //СЗ РФ. 1998. №7. Ст.-785; 2002. № 12. Ст. – 1093.

8. Федеральный закон о несостоятельности (банкротстве) от 26.10.2002 N 127-ФЗ(с изм. от 24.12. 2014)//Российская газета, N 209-210, 02.11.2002

9. Потемкин А.И., Потемкин П.И., Новикова Н.Г. Антикризисное управление неплатежеспособным предприятием (экономико-правовые основы): Учебник. – Новосибирск: Издательство СО РАН, 2008. – 309 с.

10. Пугинский Б.И. Коммерческое право России. – М.: Юрайт.2010.- 354с.

11. Родионова Н.В. Антикризисный менеджмент. - М.: ЮНИТИ, 2012. – 223 с.

12. Стратегия и тактика антикризисного управления / Под ред. А.П. Градова, Б.И. Кузина, Спб.: -Петербург, 2012 – 510 с.

13. Тимофеева Т.В. Анализ денежных потоков предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2009 – 368 с.

14. Фетисов В.Д., Фетисова Т.В. Финансы и кредит. – М.: Юнити-Дана.2008. – 456с.

15. Финансы организаций. 4-е изд., перераб.и доп» /Под ред. Липчиу Н.В. – М.: Магистр. 2009. – 254 с.

16. Фомин Я.А. Диагностика кризисного состояния предприятия. — М.: ЮНИТИ, 2010. – 349с.

17. Шепеленко Г.И. Антикризисное управление производством и персоналом. – М., Проспект. 2011. – 536 с.

18. Шерстюк В.М. Арбитражный процесс в вопросах и ответах. – СПб.: Городец.2010. – 268с.

19. Баринов В.А. Антикризисное управление. М., 2010. – 554 с.

20. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчётности: теория, практика и интерпретация. СПб: Питер 2012. – 473 с.

21. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. К.: Эльга, Ника-Центр, 2011. – 656 с.

22. Боди З., Мертон Р. Финансы. – М.: Вильямс.2013. – 592с.

23. В.А.Богомолов, А.В.Богомолова. Антикризисное регулирование экономики. Теория и практика. Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - с. 271.

24. Введение в специальность «Антикризисное управление»: Учебное пособие. — Е.В. Новоселов, В.И. Романчин, А.С.Тарапанов, Т.А.Харламов. — М.: Дело, 2012. - 176 с.

25. Финансовое оздоровление на несостоятельном предприятии. / Григорьев В.В., Таль Г.К., Юн Г.Б. - Дело, 2011. –297 с.

26. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие / А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов, Г.Г. Чигарев, Л.И. Григорьева, О.В. Долгова, Л.А. Рыжкова. – М.: КНОРУС, 2012. – 432 с.

27. Герасименко А. Финансовая отчётность для руководителей и начинающих специалистов. – М.:Юнити-Дана.2013.- 640с.

28. Гончаров А.И., Барулин С.В. Финансовое оздоровление предприятий. Теория и практика. – М.: Ось-89. 2014. – 544с.

29. Золотогоров В.Г. Инвестиционное проектирование: Учебник. Мн.: Книжный Дом, 2010. – 411 с.