«Оценка современного состояния и перспективы развития торгового предприятия на примере Пивко»

Проведенный на основе данных бухгалтерского учета финансовый анализ выявил основные тенденции в развитии предприятия: его положительные и от-рицательные стороны.

Проведенный анализ рентабельности позволяет сделать выводы, что ру-ководство предприятия предпринимает успешные мероприятия по выходу ИП Калабина Ю.Ю. «Пивко» из кризисного состояния.

За этот период рентабельность продукции возросла на 3,6 %, так как темпы роста прибыли от реализации превышают темпы роста выручки в 6,5 раз. Рентабельность основной деятельности увеличилась – на 5,2 % в связи с тем, что темпы роста прибыли от реализации в 19 раз превышают темпы роста затрат. Рентабельность совокупного капитала увеличилась на 12,6 % в связи с тем, что темпы роста чистой прибыли в 7 раз превышают темпы роста сово-купного капитала. Рентабельность собственного капитала увеличилась на 1,4 и составила 60,5, что в 3 раза выше рентабельности совокупного капитала. Предприятию невыгодно заимствовать средства у кредитных организаций, это может сказаться на снижении прибыли предприятия.

Основным показателем в деятельности предприятия должен являться по-казатель ROI (отдача на инвестируемый капитал). Динамика ROI имеет тен-денцию к повышению (от 12,7% в 2003 г. до 27,1 % в 2005 г.), учитывая темп инфляционных процессов, процентные ставки по депозитам, этого достаточно для успешного развития предприятия и вкладывания в него финансовых ресур-сов. Минимальный процент отдачи на инвестируемый капитал должен быть на уровне годового темпа инфляции, равного примерно 12 %. При данной вели-чине предприятие будет успешно развиваться, привлекать инвестиции.

Скорость оборота всего капитала увеличилась на 0,1 за анализируемый период, и составил 4,3. Высокая оборачиваемость позволяет наращивать капи-тал. Оборачиваемость мобильных средств, как материальных, так и денежных, (в 2003 г. – 4,4, в 2005 г. – 5,7) связана с продолжительностью операционного и финансового циклов, которые имеют тенденцию к снижению (операционный цикл: в 2002 г. – 81 дня, 2004 г. – 53 дн.; финансовый цикл: ( в 2003 г. – 41 дн, в 2005 г. –7 дн.). Сокращение продолжительности циклов связано с ускорением оборачиваемости запасов в оборотах (с 13,6 в 2003 г. до 15,7 в 2005 г.) и в днях (с 26 дн. в 2003 г. до 23 дн. в 2005 г.).

Производительность труда, отражающая выработку продукции 1 рабо-тающим, имеет тенденцию к снижению (с 1199,2 тыс. руб. до 730,6 тыс. руб.). При данных темпах необходимо проводить интенсификацию труда, основной целью которой должна стать оптимизация численности предприятия.

В ходе анализа ликвидности баланса торгового предприятия ИП Калабина Ю.Ю. «Пивко» выявлено, что в 2003 г. сохранена перспективная ликвидность баланса, в 2004 г. баланс не ликвиден., в 2005 г. сохранена текущая ликвид-ность баланса.

Расчеты относительных величин ликвидности баланса ИП Калабина Ю.Ю. «Пивко» с 2003 по 2005 г.г. показали, что общий показатель ликвидности не достиг нормативных значений. Коэффициент абсолютной ликвидности и ко-эффициент «критической оценки», коэффициент текущей ликвидности в пре-делах нормы.

Проведенный анализ финансовой устойчивости показал, что ИП Калабина Ю.Ю. «Пивко» в 2003 г. имело неустойчивое, а с 2004 по 2005 г.г. кризисное финансовое состояние, при котором предприятие на грани банкротства, по-скольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолжен-ности.

Оценка финансовых коэффициентов показывает, что в торговом пред-приятии ИП Калабина Ю.Ю. «Пивко»имеются тенденции к ухудшению фи-нансового положения, вероятность банкротства ИП Калабина Ю.Ю. очень вы-сока.

Таким образом, торговое предприятие ИП Калабина Ю.Ю. «Пивко» на протяжении всего анализируемого периода с 2003 по 2005 гг. относится к чет-вертому классу – это предприятия с неустойчивым финансовым состоянием. При взаимоотношениях с ним имеется определенный финансовый риск.

Выходом из сложившейся ситуации могут служить следующие сценарии мероприятий:

1) Для систематизированного выявления и обобщения всех видов потерь на предприятии целесообразно ввести реестр потерь с классификацией их по определенным группам:

 от снижения качества товаров и услуг;

 от утраты выгодных заказчиков;

 от простоев рабочей силы, средств труда, предметов труда и денеж-ных ресурсов;

Многие потери можно исключить, если повысить уровень маркетинговых исследований, направленных на изучение рынка товаров и услуг. Таким обра-зом, нужно пересматривать стратегию маркетинга, сбыта и рекламы.

2) Необходимо усовершенствовать систему стратегического планирова-ния работой предприятия. Важнейшими составляющими стратегического пла-нирования являются финансовое и налоговое планирование. Финансовое пла-нирование нацелено на разработку более эффективного использования имею-щихся у предприятия финансовых ресурсов, а также на определение потребно-сти в дополнительных средствах и способов их привлечения. В процессе нало-гового планирования главной задачей является снижение налоговых отчисле-ний предприятия за счет отнесения на себестоимость максимально возможной суммы расходов, связанных с деятельностью предприятия, а также примене-нием ускоренной амортизации (т.е. законное снижение налогооблагаемой при-были).

3) С целью формирования оптимальной структуры оборотных средств и пассивов необходимо сократить величину дебиторской задолженности на 20 % и перераспределить полученные средства на запасы.

5) ИП Калабина Ю.Ю. «Пивко» необходимо применять меры по увеличе-нию производительности труда, провести жесткую внутреннюю политику по организации деятельности, укреплению трудовой дисциплины.

6) С целью поддержания и увеличения темпов рентабельности необходи-мо предпринять следующие мероприятия:

- Увеличивать емкость рынка реализации продукции.

- Минимизировать величину затрат и максимизировать объемы продаж продукции (оказания услуг).

7) В рамках предложения по снижению коммерческих расходов и повы-шения тем самым прибыли предприятия можно предложить совместить долж-ность водителя и экспедитора. Таким образом, удастся сократить экспедиторов в количестве 10 чел.

Если учесть, что средняя заработная плата водителя равна 4500 руб., а экспедитора 3100 руб., доплата водителю за совмещение должности водителя и экспедитора может составить 1550 руб.

В результате экономия на сокращении должности экспедитора составит 3100 – 1550 руб. = 1550 руб. в месяц. При сокращении 10 экспедиторов в год экономия составит 1550*10*12 = 186000 руб.

8) С целью снижения дебиторской задолженности необходимо определить степень риска неплатежеспособности покупателей, рассчитывать прогнозные значения резерва по сомнительным долгам. Длительность прохождения деби-торской задолженности зависит также и от схемы движения банковских доку-ментов. Наиболее оптимальным видом является электронная почта, связываю-щая банковские учреждения между собой. При таком виде (в отличии от поч-тового и телеграфного вида) скорость прохождения документов увеличивается в 3-4 раза.

Система анализа финансового состояния предприятия должна стать ин-струментом определения и предупреждения негативных моментов в финансо-во-хозяйственной деятельности предприятия, которая будет воспринята и оце-нена с положительной стороны высшим руководством ИП Калабина Ю.Ю. «Пивко».