«Дебиторско - кредиторская задолженность предприятия на примере ОАО Имко»

В условиях формирования рыночных отношений практически невозможно управлять сложным экономическим механизмом хозяйствующего субъекта без своевременной экономической информации, основную часть которой дает четко налаженная система бухгалтерского учета и анализа финансово-хозяйственной деятельности. Данные бухгалтерского учета и анализа финансово-хозяйственной деятельности используются для оперативного руководства работой хозяйствующих субъектов и их структурных подразделений, для составления экономических прогнозов и текущих планов и, наконец, для изучения и исследования зако-номерностей развития экономики страны.

Современный этап экономического развития России характеризуется дефицитом денежных средств в экономике и неплатежеспособностью многих предприятий, что вызывает рост дебиторской задолженности фирм. Поэтому вопросы эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженно-стью, направленные на увеличение объема реализации за счет расширения продажи продукции в кредит надежным клиентам и обеспечение своевремен-ной инкассации долга имеют большую актуальность и являются важной задачей финансового менеджмента.

Любое предприятия должно располагать финансовыми ресурсами для того, чтобы осуществлять текущую деятельность, инвестировать средства в свое развитие. В настоящее время острейшей проблемой предприятий является нехватка оборотных средств. Для многих предприятий дефицит оборотных средств порожден внешними причинами, такими как: инфляция, обесценивающая оборотные средства, замедление оборачиваемости средств, продолжительность сроков расчетов, и другими, обуславливающими необеспеченность сохранности денежных средств.

В результате внешних причин денежные средства не успевают возме-щаться.

Кроме того, имеется ряд внутренних причин, таких как низкая рентабельность, недостаточно эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью. Иногда предприятие вынуждено прибегать к использованию значительных заемных средств, что, в свою очередь, в последующем приводит к проеданию оборотных средств кредитом.

Основная цель проведения анализа – повышение эффективности функционирования хозяйствующих субъектов и поиск резервов такого повышения. Для достижения этой цели проводятся: оценка результатов работы за прошедшие периоды; разработка процедур оперативного контроля за производственной деятельностью; выработка мер по предупреждению негативных явлений в деятельности предприятия и в ее финансовых результатах; вскрытие резервов повышения результативности деятельности; разработка обоснованных планов и нормативов.

В процессе достижения основной цели анализа решаются следующие задачи:

-определение базовых показателей для разработки производственных планов и программ на предстоящий период;

-повышение научно-экономической обоснованности планов и нормати-вов;

-объективное и всестороннее изучение выполнения установленных пла-нов и соблюдения нормативов по количеству, структуре и качеству продук-ции, работ и услуг;

-определение экономической эффективности использования материаль-ных, трудовых и финансовых ресурсов;

-прогнозирование результатов хозяйственно-экономической деятельно-сти;

-подготовка аналитических материалов для выбора оптимальных управленческих решений, связанных с корректировкой текущей деятельности и разработкой стратегических планов.

Правильный выбор цели и постановки задачи анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия имеет большое значение. На основе поставленных целей, определяется истинное состояние предприятия, выраба-тываются способы достижения оптимальных решений, подбираются методы управления и производятся различные изменения в организационной, технологической, коммерческой и других видах деятельности предприятия.

Методы управления дебиторско-кредиторской задолженностью включают: предварительную оценку финансового состояния; ранжирование задолженности по срокам возникновения; составление реестра «старения» счетов дебиторов; прогнозирование вероятной суммы безнадежной дебиторской задолженности; определение взвешенного «старения» счетов дебиторов; разработку кредитных условий; метод анализа кредитоспособности; построение «дерева решений» при принятии решения о предоставлении кредита; матрицу стратегии кредитной политики фирмы; оценку возможности факторинга и учета векселей; расчет и оценка взаимосвязанных финансовых коэффициентов: 1) отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность, 2) оборачиваемости дебиторской задолженности, 3) средний срок оплаты счетов дебиторами, 4) просро-ченности дебиторской задолженности, 5) стоимости предоставления кредита.

В условиях российской действительности на современных предприятиях важнейшую роль играет состояние наличия, размещения и использования финансовых ресурсов. Естественно, финансовое состояние характеризует, насколько успешно все эти процессы идут на предприятии. В конечном итоге финансовое состояние в значительной степени определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой мере гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим экономическим отношениям.

Состояние финансово-хозяйственной деятельности предприятия может быть оценено на основе изучения финансовых результатов его работы, которые зависят от совокупности условий осуществления денежного оборота, кругооборота стоимости, движения финансовых ресурсов и финансовых отношений в хозяйственном процессе. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия предполагает изучение «Баланса предприятия» (форма №1), «Отчета о финансовых результатах» (форма №2), «Отчет о движении капитала» (форма №3), «Отчет о движении денежных средств (форма №4) и первичной отчетности предприятия.