«Управление рисками в коммерческом банке»

-I уровень – Центральный Банк Российской Федерации (ЦБ РФ);

-II уровень - все виды коммерческих банков и др. кредитные организации, лицензированные ЦБ РФ.

Коммерческий банк (КБ)  кредитная организация, формирующая свои ресурсы преимущественно путем привлечения средств на депозиты и работающая на принципах банковской коммерции.

Одной из важных функций коммерческого банка является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческих банков состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком. Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских структур, на условиях платности и возвратности. Плата за отданные и полученные взаймы средства формируется под влиянием спроса и предложения заемных средств. В результате достигается свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве, соответствующее рыночному типу отношений [16].

Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного развития рыночной экономики состоит в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе. Де-нежные средства могут перемещаться от кредиторов к заемщикам и без посредничества банков, однако при этом резко возрастают риски потери денежных средств, отдаваемых в ссуду, и возрастают общие издержки по их перемещению, поскольку кредиторы и заемщики не осведомлены о платежеспособности друг друга, а размер и сроки предложения денежных средств не совпадает с размерами и сроками потребности в них. Коммерческие банки привлекают средства, которые могут быть отданы в ссуду, в соответствии с потребностями заемщиков и на основе широкой диверсификации своих активов снижают совокупные риски владельцев денег, размещенных в банке.

Вторая важнейшая функция коммерческих банков - стимулирование накоплений в хозяйстве. Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и формировать достаточно эффективные стимулы к накоплению средств. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк. Созданию гарантий служит формирование фонда страхования активов банковских учреждений, депозитов в коммерческих банках [16].

Наряду со страхованием депозитов важное значение для вкладчиков имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях, которые они могут дать. Решая вопрос об использовании имеющихся у кредитора средств, он должен иметь достаточную информацию о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений.

Третья функция банков - посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами. В связи с формированием фондового рынка получает развитие и такая функция банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами. Банки имеют право выступать в качестве инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника; инвестиционного консультанта; инвестиционной компании и инвестиционного фонда. Выступая в качестве финансового брокера, банки выполняют посреднические функции при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или поручения [16].

Банковская система сегодня - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства.

Коммерческие банки относятся к особой категории деловых пред-приятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Банки создают на новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке.

Так, принимая вклады клиентов, коммерческий банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая ссуду - новое требование к заемщику. Этот процесс создания новых обязательств составляет сущность финансового посредничества. Эта трансформация позволяет преодолеть сложности прямого контакта сберегателей и заемщиков, возникающий из-за несов-падения предлагаемых и требуемых сумм, их сроков, доходности, и т.д.

Как показали результаты анализа, общая сумма доходов банка, которая составила в 2005 году 168124 тыс. руб., выросла за 2005-2006 гг. на 17462 тыс. руб. или на 10,39%, за 2006-2007 гг. на 57732 тыс. руб. или на 31,11%. При этом, если в 2005-2006 гг. темпы роста процентных доходов банка отставали от темпов роста непроцентных доходов, в то время как в 2006-2007 гг. наблюдается обратная ситуация.

При этом, необходимо отметить, что по итогам анализа определено ухудшение финансового результата банка в 2007 году, что делает актуальной разработку мероприятий, направленных на повышение доходности банка.

Как показал анализ баланса, в структуре актива баланса Удмуртского ОСБ № 8618 преобладают работающие активы. При этом, если за 2005-2006 гг. отмечено некоторое снижение доли работающих активов, то за 2006-2007 гг. доля работающих активов выросла. Таким образом, доля работающих активов банка находится в пределах нормы (на конец 2007 года 85,14%).

В целом в структуре активов банка на 01.01.2008 года преобладали ссуды, выданные физическим лицам. После некоторого снижения доли ссуд, выданных физическим лицам в общей структуре активов банка в 2006 году, в 2007 году их доля увеличилась. Всего за 2005-2007 гг. доля ссуд, выданных физическим лицам, в общей структуре активов банка выросла с 60,99% до 62,79%. Второе место в структуре активов баланса Удмуртского ОСБ № 8618 занимают ссуды юридическим лицам.

На конец 2007 года доля кредитов в портфеле активов банка снизилась до 85,14% (на конец 2005 года 86,25%). Но все равно доля кредитов в структуре активов высока, что должно находить свое отражение в политике управления кредитными рисками банка.

Отделение банка не обладает полной самостоятельностью в процессе ведения банковских операций. Удмуртское ОСБ является именно Отделением СБ РФ и поэтому для него наиболее существенными и непосредственно зависящими от результатов деятельности являются следующие риски:

а) финансовые риски:

-кредитный риск;

- процентный риск;

б) операционные риски.

Причем дополнительный офис 8618/058 Удмуртского ОСБ непосредст-венно несет ответственность за уровень операционных рисков.

Банк использует следующие методы управления кредитным риском

-создание резерва на возможные потери по ссудам;

-залог;

-лимитирование (ограничение кредитования клиентов коммерческих банков определенными объемными пределами и условиями предоставления кредита);

-страхование рисков;

-оценка кредитоспособности заемщика.

Оценка кредитоспособности заемщика (юридического лица) состоит из двух этапов:

-оценка делового риска;

-оценка финансовых коэффициентов.

В процессе управления кредитными риском заемщика – физического лица кредитоспособность физического лица определяется на основании документов, которые подтверждают величину доходов и производимых удержаний, а также информации о наличии имеющихся обязательств по кредитам и поручительствам. Использование технологий GAP – менеджмента в процессе управления пассивами банка дает возможность менеджерам предвидеть изменения доходов банка в соответствии с прогнозируемыми расходами. Для обеспечения эффективного управления процентным риском менеджерами банка рассчитывается дисбаланс в пределах следующих периодов: недели, одного, двух, трех месяцев, полугода, года и более.

В Удмуртском ОСБ 8618 отсутствует отдельное подразделение, осуществляющее управление операционными рисками. Ответственным за реализацию политики в области управления операционными рисками является специалист по управлению рисками отдела безопасности банка.

Как показывают данные анализа, в структуре расходов по управлению операционными рисками банка преобладают расходы на информационную безопасность, второе место занимают расходы на подготовку кадров, третье место – расходы на охрану.

При проведении второго этапа оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица отмечены следующие проблемы проведения анализа:

- в процессе анализа невозможно получить ответ на вопрос – действи-тельно ли предприятие испытывает объективную потребность в дополнитель-ных заемных средствах или же эта потребность образовалась вследствие недостатков организации торгового процесса и неоптимального построения расчетов с поставщиками и покупателями. Эта проблема возникает по причине того, что в системе оценки кредитоспособности заемщика на основе финансовых коэффициентов отсутствует блок анализа оборачиваемости;

- в процессе проведения анализа невозможно оценить имел ли клиент устойчивое превышение притока над оттоком средств, что свидетельствует о его финансовой устойчивости – кредитоспособности. Эта проблема обусловлена тем, что в процессе оценки кредитоспособности заемщика не проводится анализ на основе движения денежных потоков;

-в процессе проведения анализа нет возможности посмотреть, в каком виде руководство предприятия предпочитает "держать" свои обязательства. А, следовательно, является ли обращение в банк традиционной формой управленческой политики или это нетрадиционная мера, а в последнем случае используется ли она впервые или же руководство пошло на такой шаг в условиях, когда другие пути уже перекрыты. Эта проблема обусловлена тем, что в процессе оценки кредитоспособности не проводится изучение структуры полученных займов;

- анализ кредитоспособности не дает ответа на вопрос – велика ли веро-ятность банкротства потенциального заемщика в ближайшем будущем. Это связано с тем, что методика опирается на данные прошлых периодов. В связи с этим следует рекомендовать в процессе проведения второго этапа проводить прогнозирование банкротства предприятия, например на основе пятифакторной модели "Z - счета" Э. Альтмана.

С целью совершенствования управления операционными рисками необ-ходима реализация следующих мероприятий:

внедрение системы страхования убытков банка, могущих возникнуть вследствие небрежности или ошибки, допущенной служащим банка, перед клиентами (на примере заключения договора страхования операционных рисков на сумму 10 млн. руб.):

-проведение детальных проверок сторонних организаций при заключении договоров аутсорсинга (на примере проверки договора на обслуживание зданий);

-совершенствование методов подготовки персонала с целью повышения ее качества (на примере внедрения системы дистанционной переподготовки банковских служащих).

Как показали прогнозные расчеты при реализации отдельных мероприятий, направленных на снижение операционных рисков общий прирост прибыли банка до налогообложения составит 688 тыс. руб. в год.

7. Федеральный Закон РФ от 25 февраля 1999 года № 40-ФЗ «О несостоя-тельности (банкротстве) кредитных организаций» (ред. 01.12.2007).

8. Федеральный Закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (ред. от 13.03.2007).

9. Положение Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (в ред. от 16.06.2008).

10. Положение Банка России от 20 марта 2006 года № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».

11. Положением Банка России от 16 декабря 2003 года N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах".

12. Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 года № 110-и «Об обязательных нормативах банков».

13. Приказ ФСФР России от 16 марта 2005 г. № 05-5/пз-н «Об утверждении положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг».

14. Письмо ЦБ РФ от 23 июня 2004 г. № 70-Т «О типичных банковских рисках».

15. Письмо ЦБ РФ от 24 мая 2005 г. N 76-Т «Об организации управления операционным риском в кредитных организациях».

16. Банковское дело: стратегическое руководство / Руководитель проекта У. Гулд. М.: Консалт-банкир, 2006. – 678 с.

17. Банковское дело. Под ред. Лаврушина О.И. – М.: 2005. – 765 с.

18. Банковский портфель. Под ре д. Коробова Ю.И. - М.: Соминтэк, 2005. – 654 с.

19. Батракова Л.Г. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 450 с.

20. Банковское дело: Учебник / Под ред. Суховой Л.Ф. – М.: «Юрист», 2005. - 670 с.

21. Банковское дело: Учебник / Под ред. Гиляровской Л.Т. — М., 2004. – 543 с.

22. Банковский менеджмент: Учебное пособие для ВУЗов / Под ред. А.А. Кириченко. — М., 2007. – 115 с.

23. Букато В.И. Финансовый менеджмент. М., 2006. – 340 с.

24. Банковское дело. Управление и технологии // Научно-практические материалы ИИУ. - Ижевск, 2006. – 36 с.

25. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2005.

26. Грязнов М.Б. Повышение эффективности использования банковских ресурсов // Вестник Омского университета. Серия "Экономика". Омск, 2006. – 340 с.

27. Гольдштейн Г.Я. Основы менеджмента. Таганрог: ТРТУ, 2006. – 425 с.

28. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. М., 2006. – 115 с.

29. Жарковская Е.П. Банковское дело. М., 2006. – 500 с.

30. Жарковская Е.П. Финансовый менеджмент. М., 2005. – 420 с.

31. Козловская Э.А. Основы банковского дела. - М.: Финансы и статистика, 2007. – 230 с.

32. Лялин В.А., Воробьев П.В. Финансовый менеджмент (управление финансами фирмы). – СПб: Юность, 2005. – 743 с.

33. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки. М., 2004. – 890 с.

34. Лаврушин О.И. Банковское дело. М., 2005. – 710с.

35. Лисин В.А. Банковский риск-менеджмент // Материалы сайта w*w.rbc.r*.

36. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции: Учебное пособие для ВУЗов. - М.: Банки и биржи; ЮНИТИ, 2005. – 330 с.

37. Никитина Т. В. Банковский менеджмент. СПб.: Питер, 2007. – 510 с.

38. Никитина Т.В. Банковские риски: оценить, управлять, контролировать. СПб.: Питер, 2008. – 250 с.

39. Поляков В.П., Москвина Л.А. Основы денежного обращения и кредита. - М.: Инфра - М, 2005. – 314 с.

40. Паневин С.Н. Банковское дело. М., 2006. – 450 с.

41. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. — М., 2006. – 560 с.

42. Разумейко П. Банковское казначейство с функциями риск-менеджмента // Банковское обозрение. - №7. – 2007. с. 5-6.

43. Скогорева А. Информация в борьбе с кредитным риском // Банковское обозрение. - №. – 2007. с. 12-17.

44. Скогорева А. Страхование топ-менеджера // Банковское обо-зрение. - №4. – 2008. с. 21-24.

45. Скогорева А. Решения для автоматизации процессов управления рисками для банков и финансовых организаций // Банковское обозрение. - №7. – 2008. с. 12-14.

46. Финансы, денежное обращение, кредит // Под ред. Дробозиной Л.А. М.: Финансы и статистика, 2007. – 244 с.

47. Хенни Ван Грюнинг. Анализ банковских рисков. М.: Весь мир, 2007. – 304 с.

48. Хейне Пол. Экономический образ мышления. М.: Международные отношения, 2004. – 356 с

49. Целикова, Л.В. Конкурентоспособность банка // Маркетинг. – 2000. – № 3. – С. 47 – 55.

50. Шевчук Ю. Эффективное управление банковскими рисками // Банковское обозрение. - №1. – 2007. с. 11-12.

51. Шумский А. А. Управление финансовыми рисками в деятельности коммерческих банков // Диссертация на соискание степени кандидата экономических наук, М.: 2005. – 360 с.