«Сравнительный анализ системы налогов и налогообложения малого предпринимательства (ООО «Нестле»)»

Показателем, характеризующим объёмы и качество розничной тор-говли, является товарооборот. По результатам анализа структуры товаро-оборота ООО «Нестле» мы убеждаемся, что розничная торговля является ключевым звеном в структуре товарооборота. Товарооборот розничной торговли за 2006 г. увеличился на 1860 тыс.руб. или на 1,8 %, а за 2007 г. уменьшился на 530 тыс.руб.

Из анализа ликвидности бухгалтерского баланса можно узнать, что ба-ланс общества в 2007 г. имеет текущую ликвидность.

Расчеты относительных величин ликвидности баланса общества, показали, что общий показатель ликвидности не достиг нормативного значения. Коэффициент абсолютной ликвидности и коэффициент «критической оценки», коэффициент текущей ликвидности в пределах нормы.

Из анализа трехкомпонентного показателя финансовой устойчивости видно, что общество в 2005 г. имело неустойчивое, а с 2006 по 2007 гг. кризисное финансовое состояние, при котором предприятие на грани бан-кротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности.

Анализ относительных коэффициентов финансовой устойчивости пока-зывает, что в ООО «Нестле» имеются тенденции к ухудшению финансового положения.

Таким образом, ООО «Нестле» относится к четвертому классу – это предприятия с неустойчивым финансовым состоянием. При взаимоотноше-ниях с ним имеется определенный финансовый риск, вероятность банкрот-ства очень высока.

Проведенный анализ рентабельности и деловой активности позволяет сделать выводы, что руководство предприятия предпринимает успешные мероприятия по выходу ООО «Нестле» из кризисного состояния.

При создании магазина ООО «Нестле» учредители ставили перед собой задачу обеспечение населения продовольственными товарами в большом ассортименте при низких ценах.

Но высокий уровень налогообложения неизбежно вызывает у организации стремление переложить тяжесть налогового бремени на конечного потребителя, включив всю сумму налогов в цену товаров. В результате цена производителя (включающая в себя издержки, налоги и минимальную прибыль, остающуюся после уплаты налогов) нередко превышает ту, которую может заплатить покупатель.

Применение упрощенной системы налогообложения значительно снижает налоговое бремя, ложащееся на организацию.

При сравнении традиционной системы налогообложения и системы вмененного режима видно что, налоговые издержки при традиционной системе налогообложения в 4,6 раза превышают чистую прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия.

При упрощенной системе налогообложения, если объектом налогообложения являются:

а) доходы - чистая прибыль в 16 раз превышает налоговые издержки;

б) доходы, уменьшенные на величину расходов - чистая прибыль в 6 раз

превышает налоговые издержки.

При сравнительной оценке налоговых режимов традиционный нало-говый режим – является самым обременительным с позиции налогового менеджмента. Необходимо сравнить упрощенную систему налогообложения с различными объектами налогообложения: доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов.

На первый взгляд упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения доходы кажется более эффективной. Однако система налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, позволяет в рамках закона снизить налогооблагаемую базу и является более щадящей, так как в конечном итоге предприятие ООО «Нестле» уплачивает налог лишь 53 тыс. руб., тогда как при объекте нало-гообложения доходы 356 тыс. руб. Разница существенная и составляет 303 тыс. руб.

Упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, является первой по приори-тетности для налогоплательщика по основным показателям эффективности налогового менеджмента, так как позволяет законно занижать налогообла-гаемую базу.

Следовательно, ООО «Нестле» значительно выигрывает при выборе упрощенной системы с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Используя данную систему, организация может снизить цену продукции, в распоряжении предприятия будет оставаться гораздо больше средств для развития, увеличится сумма распределяемой прибыли среди собственников предприятия. Все это в совокупности повысит конкурентоспособность бизнеса.

Цель упрощенной системы налогообложения заключается в умень-шении налогового бремени, упрощение налогового и бухгалтерского учета и отчетности для небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей. Достижение указанных целей способствует развитию малого бизнеса в России и роста эффективности экономики страны в целом.