«Пути укрепления финансового состояния организации на примере ООО «Арсен»»

4. Проведен анализ финансовых решений по предлагаемой методике и выбор наиболее подходящих к существующей на предприятии ситуации.

Предприятие построено по принципу функциональной департаментализации – то есть на предприятии созданы мощные функциональные подразделения, которые обеспечивают все нужды данной фирмы. В каждом отделе персонал сгруппирован по задачам, которые они выполняют. Так как ООО «Арсен» является малым предприятием, то такая схема структуры организации для нее наиболее приемлема.

Анализируя основные 2004-2006 гг. видно, что за три анализируемых периода численность работников предприятия оставалась неизменной. Рост выручки в 2005, 2006 годах произошел почти в 2 раза, за счет увеличения количества поставщиков комплектующих для мебели, что свидетельствует о качественной работе коммерческого директора и производственного отдела. Об этом так же свидетельствуют данные о производительности труда. В 2005 году она увеличилась на 97,96 %, а в 2006 году на 46,02% .

Одним из направлений анализа является оценка деловой активности анализируемого объекта. Скорость оборота совокупного капитала увеличи-лась в 1,3 раза за анализируемый период, но осталась на низком уровне 3,64. Низкая оборачиваемость не позволяет наращивать капитал. Сокращение продолжительности операционного и финансового циклов (операционный цикл: в 2004 г. – 80 дней, 2006 г. – 45 дней; финансовый цикл: в 2004 г. – 5 дней, в 2006 г. – 3 дня) связано с ускорением оборачиваемости средств в расчетах: в оборотах (с 6,88 в 2004 г. до 24,51 в 2006 г.) и в днях (с 52 дн. в 2004 г. до 15 дн. в 2006 г.).

Методика В.В. Ковалева, принятая за основу анализа финансового со-стояния предприятия, является на данный момент наиболее распространенной и общепризнанной среди практиков финансового анализа.

Хотя имущество предприятия увеличилось, его финансовая устойчивость ухудшилась. Анализ ликвидности баланса показал, что сводные балансы предприятия за 2004 – 2006 гг. не соответствуют критериям абсолютной ликвидности. Расчеты относительных величин ликвидности баланса ООО «Арсен» с 2004 по 2006 г.г. показали, что все показатели ликвидности ниже нормы, кроме коэффициента «цены» ликвидности.

Из результатов расчета трехмерного показателя типа финансовой устойчивости ООО «Арсен» следует вывод, что предприятие находится в кризисном финансовом состоянии, причем это состояние фиксируется как в 2004г. так и в 2006 году, поскольку денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность предприятия не покрывают его кредиторской задолженности.

При анализе относительных показателей финансовой устойчивости ООО «Арсен» за 2004 – 2006 гг. наблюдается финансовая зависимость от за-емных средств. Низкий уровень коэффициента автономии на предприятии от-ражает нестабильное финансовое положение, неблагоприятную структуру финансовых источников и высокий уровень финансового риска для кредиторов. Предприятие очень ненадежно как партнер и кредитовать его очень рискованно.

Выходом из сложившейся ситуации могут служить следующие сцена-рии мероприятий:

А) Для снижения дебиторской задолженности нужно определить степень риска неплатежеспособности покупателей, рассчитывать прогнозные значе-ния резерва по сомнительным долгам. Большое значение при этом следует уделить отбору потенциальных покупателей и определение условий оплаты товаров, предусмотренных в контрактах. Отбор необходимо осуществлять с помощью следующих критериев: соблюдение платежной дисциплины в прошлом, прогнозные финансовые возможности покупателя по оплате запрашиваемого им объема товаров, уровень текущей кредитоспособности, финансовой устойчивости. Оплату товаров постоянным клиентам можно производить в кредит. С целью ускорения периода оплаты покупателями за приобретенную продукцию возможно установление скидок за срочность. За неуплату в установленный по договору срок следует установить систему штрафов. Длительность прохождения дебиторской задолженности зависит также и от схемы движения банковских документов. Наиболее оптимальным видом является электронная почта, связывающая банковские учреждения ме-жду собой. При таком виде (в отличии от почтового и телеграфного вида) скорость прохождения документов увеличивается в 3-4 раза. Предполагается за счет системы скидок, штрафов и применения электронной почты сократить дебиторскую задолженность на 10 % или 922 тыс. руб.

Б) Низкая доля основных средств в имуществе предприятия основная проблема предприятия. Предприятие затрачивает большие средства для ремонта износившегося оборудования. За короткий период предприятию невозможно переоснастить парк оборудования. Выходом из сложившейся си-туации может стать лизинг оборудования.

В целях применения высокоэффективных технологий и снижения себе-стоимости продукции и повышения прибыльности продукции, ООО «Арсен» необходимо приобрести современную линию германской фирмы «EPСOS» для производства мягкой и корпусной мебели .

Аренда современной линии германской фирмы «EPСOS» для производства мягкой и корпусной мебели позволяет применять современные технологии и усовершенствовать технологический процесс. Это позволяет снизить себестоимость при производстве мебели на 10 %, или увеличить прибыль на 21520 тыс. руб. Тогда рентабельность лизинга составит 566 %. При этом срок окупаемости лизинга составит 0,18 года.

В результате предложенных мероприятий предприятие приобретает пер-спективную ликвидность, из кризисного состояния перейдет в неустойчивое. Показатели ликвидности и финансовой устойчивости улучшаются. Таким об-разом, экономические расчеты и сравнительный анализ до внедрения и после внедрения мероприятий подтверждают экономическую эффективность, практическую ценность и своевременность внедрения предложенных мероприятий, которые будут восприняты и оценены с положительной стороны высшим руководством ООО «Арсен».