«Учет и отчетность денежных средств»

Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.

У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

На протяжении ряда лет наблюдается растущий интерес к информации, касающейся и движения фондов предприятия и особенно потоков денежных средств.

Актуальность выбранной темы в условиях рыночной экономики заключается в том, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому руководству необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).

Для обеспечения правильности построения бухгалтерского учета в организациях проводят как внутреннюю, так и внешнюю аудиторскую проверку учета и отчетности.

Основные задачи учета денежных средств состоит в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств.

Для выполнения указанных задач необходимо в первую очередь использовать данные первичного учета, кассовые документы, регистры синтетического и аналитического учета.

Цель курсовой работы заключается в исследовании вопросов бухгалтерского учета и отчетности денежных средств.

Основными задачами курсовой работы являются:

1) Анализ правовой и экономической характеристики предприятия, исследование состояния бухгалтерского учета;

2) Изучение документального оформления операций с денежными средствами в соответствии с установленными правилами ведения кассовых операций;

3) Исследование синтетического и аналитического учета денежных средств и выявление путей совершенствования бухгалтерского учета денежных средств.

Ведение бухгалтерского учета возложено на бухгалтерскую службу, возглавляемую главным бухгалтером. Бухгалтерия ОАО ИМЗ «Аксион – Холдинг» имеет централизованную форму организации учета, при которой все учетные работники (обработка и группировка данных, аналитический и синтетический учет, составление отчетности, экономический анализ) сосредоточены в единой организации.

В связи с критериями, приведенными в Федеральном законе «Об аудиторской деятельности», предприятие ОАО ИМЗ «Аксион – Холдинг» подвергается ежегодной обязательной аудиторской проверке внешними аудиторами.

Наличные деньги поступают в кассу ОАО ИМЗ «Аксион – Холдинг» с расчетного счета в виде платежей за материальные ценности и услуги, при возврате авансов и неиспользованных сумм и т.п.

Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе ОАО ИМЗ «Аксион – Холдинг», производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.

Аналитический учет наличия и движения денежных средств, ОАО ИМЗ «Аксион – Холдинг», ведут на основании приходных и расходных кассовых ордеров, в кассовой книге, а также выписок банка.

Инвентаризация денежных средств в кассе, на расчетном счете, кредитов, займов и т.д. в ОАО ИМЗ «Аксион – Холдинг» производится ежемесячно (п.16 Учетной политики организации). Внезапная проверка (ревизия) кассы проводится в сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров (в том числе при временном замещении).

Таким образом, в ОАО ИМЗ «Аксион – Холдинг» соблюдаются требования методологии бухгалтерского учета: выполняется порядок проведения инвентаризации денежных средств, а также порядок отражения ее результатов на счетах бухгалтерского учета.

В ходе работы были отмечены положительные моменты и внесены предложения по совершенствованию учета денежных средств в организации:

1) Главному бухгалтеру следить за постоянным обеспечением бухгалтерии по вопросам изменения и новшеств в бухгалтерском учете;

2) Обеспечить доступ всех работников бухгалтерии к системе «Консультант –Плюс»;

3) Периодически повышать квалификацию работников бухгалтерии;

4) Усилить контроль со стороны главного бухгалтера за выдачей денежных средств в подотчет; за правильным оформлением кассовых документов.

7. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ (с изменениями от 28.02.2008г.).

8. МСФО, «Бератор - Пресс», 2009г.

9. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций Утвержден Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. N 94н (с изменениями от 31.01.2009г.).

10.Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99). (с изменениями от 30.09.2009г.).

11Агеева Ю.Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера. – «Бератор-Пресс», 2006. – 150 с.

12.Безруких П.С., Кондраков Н.П., Палий В.Ф. Бухгалтерский учет – М.: Бухгалтерский учет, 2006, - 576 с.

13. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 470 с.

14. Бухгалтерский учет: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. Под редакцией Безруких П.С., - М.: Бухгалтерский учет, 2006. – 550 с.

15. Вахрушина М.А. «Бухгалтерский управленческий учет». - М., 2006.–610 с.

16. Видовицкий Д.А. «Методика оценки денежных потоков», журнал «Бухгалтерский учёт» №3-2007, с18

17. Дмитриева И. Интернет-маркетинг в секторе B2B – Наличные денежные расчеты. М., 2007. – 50 с.

18. Ефимова О.В., Бухгалтерский учет, 2007, 4-е изд.-121 с

19. Захарьин В.Р. Учет денежных средств. М., 2006 – 563 с.

20. Захарьин В.Р. 4000 бухгалтерских проводок по новому Плану счетов. М.: 2009.-345 с.

21. Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета Под редакцией руководителя Департамента методологии бухгалтерского учета и отчетности Минфина России А.С. Бакаева, - М: Информационное агентство «ИПБ - БИНФА», 2009. – 410 с.

22. Ковалёв В.В. Анализ и управление дебиторской задолженностью» Журнал «Бухгалтерский учёт» № 11-2008, с. 16

23. Кондраков Н.П. Бухгалтерский управленческий учет. – М.: Инфра-М., 2007. – 584 с.

24. Костюк Г.И. Аудиторская проверка счетов организации М., 2009. – 120 с.

26.Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет в организациях – М: Финансы и статистика, 2006. – 560 с.

27.Козлова Е.П. Теория бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2007. – 560 с.

28.Палий В.Ф. Бухгалтерская отчетность. Содержание. Методика анализа-М.:2007. – 670 с.

29.Практическая энциклопедия бухгалтера. М.: Бератор, 2006. – 210 с.

30.Смирнова С.А. «Бухгалтерский учёт» №9-2008 год.

31.Шеремет А.Д. Финансовый анализ.- М.: 2007. – 324 с.

32. Шишкин А.К., Микруков В.А., Дышкант И.Д. Учет, анализ, аудит на предприятии: Учебное пособие для вузов, - М.:Аудит, ЮНИТИ, 2006– 496с.