«Правовая характеристика и структура налога» - Курсовая работа

Содержание

Введение

Глава 1 Элементы налога

1.1 Правовая характеристика элементов налога

1.2 Необходимость наличия элементов налога для его исчисления

Глава 2 Правовая характеристика структуры налога

2.1 Правовая характеристика основных элементов налога

2.2 Правовая характеристика факультативных элементов налога

Глава 3 Практика применения элементов налога на примере исчисления НДС и налога на прибыль

Заключение

Список литературы

Введение

Тема курсовой работы «Правовая характеристика и структура налога» на мой взгляд, является весьма актуальной в современных условиях. В данной работе будут проанализированы виды и элементы налога, необходимость наличия элементов налога для его правильного исчисления, будет дана правовая характеристика основных элементов налога, а также будет исследована практика применения элементов налога.

Налоги представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставке, установленной в законном порядке. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождается преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.

Данная тема актуальна тем, что для того, чтобы налоги можно было взыскать, закон должен содержать некоторый набор информации, который сделает налог определенным, такой информации, которая позволяет установить лицо, обязанное уплачивать налоги, условия возникновения этой обязанности, размер налогового обязательства, порядок его исполнения и т.д. Элементы налога отражают социально-экономическую сущность налога. Характеристика элементов налога используется в законодательных актах и нормативных документах государства, определяющих условия налогообложения, его организации, порядок исчисления и взимания налогов, его администрирование.

Целью данной работы является исследование структуры налога и анализ элементов налога.

Задачи курсовой работы включают в себя:

- показать необходимость наличия элементов налога для его правильного исчисления;

- исследовать практику применения элементов налога на примере исчисления налога на доходы физических лиц.

Источники, использованные в курсовой работе:

Конституция РФ, Налоговый кодекс РФ, Учебники «Налоговое, финансовое и бюджетное право», журнал «Налоги и налогообложение», ФЗ «О налогах и сборах» определили ее основное содержание.

Методы, использованные при написании курсовой работы:

наблюдения, исследования, анализа.

В данной курсовой работе мною охарактеризованы все элементы налогообложения и рассмотрены меры по совершенствованию налогового законодательства и налоговых отношений.

Заключение

В соответствии с п. 6 ст. 3 НК РФ при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения, при этом акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить.

Для правильно исчисления каждого налога необходимы все элементы, так как без них невозможно выполнение всех функций и целей налогообложения и это приведет к неправильному исчислению. Например, если будет отсутствовать цена, то, как можно будет подвергать объект налогообложения налогу, не имея представления о его стоимости или его доходах.

Одним из главных элементов рыночной экономики является налоговая система. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.

Нестабильность наших налогов, постоянный пересмотр ставок, количества налогов, льгот и т. д. ,несомненно, играет отрицательную роль, особенно в период перехода российской экономики к рыночным отношениям, а также препятствует инвестициям как отечественным, так и иностранным. Нестабильность налоговой системы на сегодняшний день - главная проблема реформы налогообложения. Жизнь показала несостоятельность сделанного упора на чисто фискальную функцию налоговой системы: обирая налогоплательщика, налоги душат его, сужая тем самым налогооблагаемую базу и уменьшая налоговую массу. В ситуации осуществления серьезных и решительных преобразований и отсутствия времени на движение "от теории к практике" построение налоговой системы методом "проб и ошибок" оказывается вынужденным. Но необходимо думать и о завтрашнем дне, когда в стране утвердятся рыночные отношения. Поэтому представляется весьма важным, чтобы научно-исследовательские и учебные институты, располагающие кадрами высококвалифицированных специалистов в области финансов и налогообложения, всерьез занялись разработкой теории налогообложения, используя опыт стран с развитой рыночной экономикой и увязывая его с российскими реалиями.

Налоговое законодательство РФ стремится соответствовать принципу устранения двойного налогообложения. Реализация названного положения относительно налогообложения прибыли организаций заключается в том, что суммы налога, выплаченные российской организацией в соответствии с законодательством иностранного государства, засчитываются при уплате этими лицами налога на прибыль организаций в Российской Федерации. Однако НК РФ установлено ограничение размера суммы налога, подлежащей зачету, поэтому выплаченные за границей Российской Федерации налоги не должны превышать размера налога на прибыль, установленного российским законодательством.

Если характеризовать Налоговый кодекс РФ в целом, то можно сказать, что он обобщил теорию и практику налогообложения, учел опыт, накопленный в нашей стране и за рубежом.

Список литературы

Нормативно-правовые акты

1. Конституция Российской Федерации, 1993 г

2. Налоговый кодекс Российской Федерации, 2011 г

3. Бюджетный кодекс Российской Федерации, 2011 г

4. ФЗ «О налогах и сборах», 2010 г

5. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (ред. от 15.06.2011 г)

6. Налоговый кодекс: Комментарии С.Д. Шаталова М.: Международный центр финансово-экономического развития. 2010 г.

Учебно-методическая литература

7. Налоговое администрирование: учебник для студентов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение»/ О.А.Миронова, Ф.Ф.