Дипломная работа

«Основы учета и контроля кассовых операций»

92 страниц

Содержание

ВВЕДЕНИЕ …

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И КОНТРОЛЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ…

1.1. Теоретические основы организации учета денежных средств….

1.2. Нормативное регулирование организации денежного обращения….

1.3. Учет кассовых операций и кассовая дисциплина. Контроль и ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью на предприятии….

ГЛАВА 2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ ЗАО «ЖЕЛЕЗНОГОРСКИЙ ВАГОНОРЕМОНТНЫЙ ЗАВОД»….

2.1. Краткая характеристика деятельности предприятия….

2.2. Организация финансового учета….

2.3. Первичный учет кассовых операций….

2.4. Аналитический и синтетический учет денежных средств в кассе предприятия…

ГЛАВА 3. КОНТРОЛЬ ЗА ДВИЖЕНИЕМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ ЗАО «ЖЕЛЕЗНОГОРСКИЙ ВАГОНОРЕМОНТНЫЙ ЗАВОД»…

3.1. Организация системы внутрихозяйственного контроля за

использованием денежной наличности на предприятии….

3.2. Совершенствование учета кассовых операций на предприятии.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ….

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ….

ПРИЛОЖЕНИЯ….

Введение

Актуальность организации учета и анализа движения и расходования денежных средств является очевидной, так как именно денежным средствам принадлежит ключевая роль в рыночной экономике.

Во-первых, общественная роль денег, их место в экономической системе состоит в том, что деньги выступают в качестве общественного связующего звена между товаропроизводителями.

Будучи только конкретизированными в определенном предмете, имеющем стоимость, они выступают всеобщим условием общественного производства, инструментом общественных экономических связей независимых товаропроизводителей.

Во-вторых, деньги приобретают качественно новую роль - они становятся капиталом, что осуществляется через пять функций. Так, стоимость товаров, произведенных на предприятиях, выражается в деньгах, при этом деньги служат мерой стоимости и денежным капиталом.

Если же продукция предприятия продается за наличный расчет, а на вырученные деньги покупаются средства производства, то деньги служат средством обращения. Но, если продукция продается в кредит и по истечении срока кредита долговые обязательства погашаются деньгами, то здесь они служат средством платежа.

Бизнес в любой сфере деятельности начинается с определения суммы денежной наличности, за счет которой приобретается необходимое количество ресурсов, организуется производство и сбыт продукции. Капитал в процессе своего движения проходит последовательно три стадии кругооборота: заготовительную, производственную и сбытовую.

На первой стадии предприятие приобретает необходимые ему основные фонды, производственные запасы, на второй - часть средств в форме запасов поступает в производство, а часть используется на оплату труда работников, выплату налогов, платежей по социальному страхованию и другие расходы. Заканчивается эта стадия выпуском готовой продукции. На третьей стадии готовая продукция реализуется и на счет предприятия поступают денежные средства, причем, как правило, больше первоначальной суммы на величину полученной прибыли от бизнеса. Следовательно, чем быстрее капитал сделает кругооборот, тем более предприятие получит и реализует продукции при одной и той же сумме капитала за определенный отрезок времени. Задержка движения средств на любой стадии ведет к замедлению оборачиваемости капитала, требует дополнительного вложения средств и может вызвать значительное ухудшение финансового состояния предприятия.

Актуальность выбранной темы связана с тем, что грамотный учет денежных средств в кассе и их сохранность - неотъемлемое условие эффективного использования финансовых ресурсов предприятия.

Целью выпускной квалификационной работы является изучение организации учета денежных средств в кассе предприятия ЗАО «Железногорский вагоноремонтный завод», а также разработка предложений по совершенствованию учета и контроля за их движением. Она обусловила постановку и решение следующих задач:

- изучить теоретические основы организации учета денежных средств;

- изучить нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в кассе;

- рассмотреть организацию бухгалтерского учета денежных средств в кассе предприятии ЗАО «Железногорский вагоноремонтный завод»; изучить учетную политику предприятия;

- выявить пути совершенствования учета денежных средств и контроля за их движением.

Объектом исследования является финансово - экономическая деятельность ЗАО «Железногорский вагоноремонтный завод».

Предметом исследования является организация учета и анализ движения денежных средств ЗАО «Железногорский вагоноремонтный завод».

Методами исследования будут выступать описательный, аналитический, статистический, графический и другие методы.

При написании работы использованы публикации в периодических изданиях, учебная и методическая литература таких авторов, как Гиляровская Л.Т., Савицкая Г.В., Поздняков В.Я., Каморджанова Н.А., Кондраков Н.П., Кожинов В.Я, работы Безруких П.С., Гукаева В.Б., Кодинова В.Я. и др.

Информационной базой исследования являются бухгалтерская отчетность предприятия ЗАО «Железногорский вагоноремонтный завод» за 2006-2008 годы, Положение об учетной политике предприятия на 2008-2009 гг., данные синтетического и аналитического учета, первичные документы.

По своей структуре выпускная квалификационная работа состоит из содержания, введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, приложений.

Читать далееСвернуть

Заключение

В результате исследования организации учета денежных средств в кассе предприятия ЗАО «Железногорский вагоноремонтный завод» выявлено следующее:

1) Денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, где их своевременное завершение служит необходимым условием непрерывного процесса производства. Поэтому, для осуществления нормальной жизнедеятельности предприятия необходимо следить за оптимальным объемом денежных средств, что осуществляется при помощи анализа, который дает объективную, точную, своевременную характеристику направления их поступления и выбытия.

2) К основным задачам бухгалтерского учета денежных средств в кассе предприятия относятся: полное и своевременное отражение операций по движению денежных средств в кассе и контроль за наличием денежных средств, их сохранностью и законностью их использования.

3) Нормативное регулирование организации денежного обращения в РФ осуществляется различными документами. К основным из них относятся: Федеральный закон «О бухгалтерском учете», Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием кассы», инструкция ЦБ «О порядке ведения кассовых операций в РФ», учетная политика предприятия, кассовая книга, которая является регистром аналитического учета наличных денежных средств.

4) Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на синтетическом счете 50 "Касса". В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит - выбытие денежных средств из кассы.

К счету 50 "Касса" могут быт открыты субсчета:

50-1 "Касса организации";

50-2 "Операционная касса";

50-3 "Денежные документы" и др.

5) В выпускной квалификационной работе приведена характеристика организации ЗАО «Железногорский вагоноремонтный завод» с анализом хозяйственной деятельности, раскрыта существующая система методологии ведения учета и проведен анализ денежных средств.

Анализ имущества предприятия показал, что в 2008 г. оно увеличилось по сравнению с 2006г. на 122386 тыс. руб. или на 268,36% Этот прирост обеспечен увеличением оборотных активов на 171162 тыс.руб. или 265,93%, и ростом внеоборотных активов на 50874 тыс.руб. или на 277,11% (их доля в структуре имущества составляет 22,49%).

Читать далееСвернуть

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части 1, 2, 3). Официальный текст. - М.: ЭЛИТ, 2005.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть вторая от 5 августа 2000 года № 117-ФЗ.

3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ, в ред. от 03.11.2006 № 183-ФЗ

4. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению», в ред. от 18.09.2006

5. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 года № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», в ред. от 18.09.2006 № 115н

6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н, в ред. от 26.03.2007

7. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008). Утверждено Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н, в ред. от 11.03.2009

8. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». Утверждено приказом Минфина РФ от 06 июля 1999 года № 43н, в ред. от 18.09.2006

9. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденное Постановлением Центробанка РФ от 5 января 1998 года № 14-П, в ред. от 31.10.2002 года

10. Указание Центробанка Российской Федерации от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя», в ред. от 28.04.2008

11. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22 сентября 1993 года № 40.

12. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации. Утвержден приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26-н, в ред. от 18.09.2006

13. Международные стандарты финансовой отчетности № 7 «Отчеты о движении денежных средств».

14. Концепция развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу. Одобрена приказом Министра финансов Российской Федерации от 01.07.2004 № 180.

15. Абрамова М.А.; Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и кредит / Учебное пособие. - М.: Институт международного права и экономики, 2009. - 270 с.

16. Бабаева Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов. М.: Вузовский учебник, 2006. - 525 с.

17. Бакаев А.С., Безруких П.С., Врублевский Н.Д. и др. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. П.С. Безруких. - 5 изд., перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 2008. - 736 с.

18. Баканов М.И. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. - 6-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 610 с.

19. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. Серия «Учебные пособия». - Ростов н/Д: Феникс, 2006. - 608 с.

20. Богаченко В.М. Бухгалтерский учет: Учебник / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. - изд. 8-е, перераб. и доп. - Ростов Н/Д: Феникс, 2006. - 480 с.

21. Васильева, Л.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий: учебник / Л.С. Васильева, Е.М. Штейн, М.В. Петровская. - М.: Издательство «Экзамен», 2008. - 319 с.

22. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учеб. Для студентов вузов обучающихся по экон. специальностям / М.А. Вахрушина. - 3-е изд., доп. и пер. - М.: Омега-Л, 2007. - 570 с.

23. Вещунова, Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика. - 2007. - 280 с.

24. Володина Н.В. Анализ движения денежных средств. // Главбух. - 2009. - № 21.

25. Гетьман В.Г. Финансовый учет: Учебник / Под ред. проф. В.Г. Гетьмана. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 816 с.

26. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 615 с.

27. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. - 3-е изд. - М.: Дело и сервис, 2008. - 360 с.

28. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2007. - 568 с.

29. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций. - М.: Бухгалтерский учет, 2006. - 415 с.

30. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учет. 4-е изд. - СПб.: Питер, 2008. - 304 с.

31. Камышанов П.И., Барсукова И.В., Густяков И.М. Бухгалтерский учет: отечественная система и международные стандарты. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2009. - 420 с.

32. Керимов, В.Э. Бухгалтерский учет на производственных предприятиях: Учебник. - 2-е изд., изм. и доп. - М.: Издательский Дом «Дашков и К». - 2006. - 121 с.

33. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. - М.: Проспект, 2007. - 290 с.

34. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. Пособие для начинающих. Изд. 3-е доп. и перераб. - М.: «Экзамен», 2006. - 278 с.

35. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 592 с.

36. Краснова Л.П., Шалошова Н.Т., Ярцева Н.М. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: Юристъ, 2008. - 560 с.

37. Ларионов А.Д., Карзаева Н.Н., Нечитайло А.И. Бухгалтерская финансовая отчетность. - ТК Велби, изд. Проспект, 2009. - 252с.

38. Лашинская Н.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Учебное пособие. - М.: изд-во Перспектива, 2007. - 108 с.

39. Лепехина И.Л. Бухгалтерский учет: проверка правильности ведения. - Аналитика-Пресс, 2009. - 470 с.

40. Маркарьян Э.А. Финансовый анализ: учебное пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - 6-е изд., перераб. - М.: КНОРУС, 2007. - 620 с.

41. Николаева М.Р. Учет операций по кассе // Главбух, 2009. - № 2.- С.15

42. Новикова М.В. Отчет о движении денежных средств. // Бухгалтерский учет. - 2008. - № 1.

43. Новое в составлении годовой отчетности. // Главбух. - 2009. - № 1.

44. Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет: Учебн. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2008. - 318 с.

45. Поздняков В.Я. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебник / Под ред. проф. В.Я. Позднякова. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 617 с.

46. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия. - М.: ЮНИТИ-Дана, 2008. - 840 с.

47. Савицкая Г.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. - 4-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 288 с.

48. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. - 4-е изд., исправл.- М.: ИНФРА-М, 2009. - 340 с.

49. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 462 с.

50. Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств. Проблемы содержания. // Бухгалтерский учет. - 2009. - № 5.

51. Шишкин А.К, Микрюков В.А., Дышкант И.Д. Учет, анализ, аудит на предприятии. - М.: Аудит, ЮНИТИ, - 2009. - 496 с.

Читать далееСвернуть

Покупка готовой работы

	Тема:	«Основы учета и контроля кассовых операций»
	Раздел:	Бухгалтерский учет и аудит
	Тип:	Дипломная работа
	Страниц:	92
	Цена:	1500 руб.