«Управление дебиторской и кредиторской задолженностями и пути его совершенствования»

Также для мониторинга состояния кредиторской и дебиторской задолженности на регулярной основе целесообразно проводить анализ, который базируется на следующих показателях:

– оборачиваемость кредиторской и дебиторской задолженности;

– срок погашения кредиторской и дебиторской задолженности;

– удельный вес кредиторской и дебиторской задолженности в текущих активах;

– удельный вес сомнительной задолженности в общем объеме кредиторской или дебиторской задолженности.

На основании результатов анализа оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности можно сделать выводы о:

– рациональности размера годового оборота средств в расчетах;

– снижении себестоимости товаров (продукции, работ, услуг);

– возможности ускорения оборота на различных стадиях процесса производства и продажи товаров (продукции, работ, услуг).

Изучение кредиторской и дебиторской задолженности в первую очередь вызвано тем, что их размеры, период оборачиваемости и качественный состав оказывают значительное влияние на финансовое состояние хозяйствующего субъекта.

Управление и анализ системы кредиторской и дебиторской задолженности являются важными составляющими увеличения прибыли, роста ликвидности и повышения кредитоспособности предприятия.

Проведенный анализ состояния кредиторской и дебиторской задолженности ООО «Прометей» выявил следующее.

В конце анализируемого периода величина дебиторской задолженности снизилась на 15,79%. Доля долгосрочной дебиторской задолженности на конец 2015 года уменьшилась на 32,76%. В тоже время уменьшилась доля краткосрочной дебиторской задолженности на 9,62%. Следовательно, руководству хозяйствующего субъекта удалось справиться с ростом дебиторской задолженности.

Основную часть дебиторской задолженности составляет задолженность со сроком погашения до месяца и от месяца до трех, в сумме она составляет 68,65 %. Также у исследуемого предприятия выявлена задолженность со сроком погашения более 12 месяцев в размере 9437 тыс. руб.

Таким образом, получаем, что, исходя из условий заключенных договоров, вся имеющаяся дебиторская задолженность является просроченной. Полученные данные свидетельствуют о том, что у исследуемого предприятия есть некоторые проблемы с истребованием дебиторской задолженности, несмотря на уменьшение ее величины на конец отчетного периода.

Анализ кредиторской задолженности выявил, что наибольшую долю в общей сумме кредиторской задолженности занимает текущая кредиторская задолженность со сроком образования от месяца до полугода, что составляет 63,94%. Исходя из полученных расчетных данных можно сделать вывод о том, что ООО «Прометей» по-прежнему имеет некоторые финансовые трудности, вызванные недостатком денежных средств.

Результаты проведенного сравнительного анализа показывают снижение, как кредиторской задолженности, так и дебиторской задолженности. Однако в конце анализируемого периода наблюдается рост среднегодовой дебиторской задолженности, т.е. при своевременном погашении дебиторской задолженности хозяйствующий субъект смог бы полностью погасить имеющуюся кредиторскую задолженность. Следовательно, необходимо пересмотреть политику управления дебиторской задолженностью.

Данные, полученные в рамках проведенного анализа деловой активности, говорят о том, что состояние расчетов с дебиторами у исследуемого предприятия улучшилось. О чем свидетельствует уменьшение срока оборачиваемости на 713 дня и, на конец отчетного периода он составляет 2607 дней. Если рассматривать качественный состав дебиторской задолженности, то период обращения краткосрочных обязательств уменьшился на 782 дня и, составляет на конец 2015 года 1825 дней.

Так как доля дебиторской задолженности достаточно высока в общем объеме текущих активов хозяйствующего субъекта и на конец отчетного периода составляет 96,8%, то можно сказать, что уменьшение ликвидности текущих активов вызвано состоянием дебиторской задолженности.

При проведении анализа выявлено общее улучшение состояния кредиторской задолженности в отчетном году по сравнению с предыдущим. Коэффициент оборачиваемости не значительно вырос.

Коэффициент оборачиваемости не значительно вырос, однако этот факт не должен оставаться без внимания со стороны руководства экономического субъекта, следует и дальше прилагать все усилия для его роста.

Однако доля кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочных обязательств выросла на 4,12%, также увеличился удельный вес просроченной кредиторской задолженности на 5%.

Величина кредиторской задолженности в отчетном году уменьшилась на 10,43% по сравнению с предыдущим периодом, качественный анализ кредиторской задолженности позволяет сделать вывод о том, что кредиторская задолженность уменьшается за счет снижения долгосрочной и просроченной задолженности перед поставщиками и подрядчиками ООО «Прометей».