«Налоговые расследования»

2. Тестовое задание.

Что является крупным размером при сокрытии денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 1992 УК РФ)?

3. Практическое задание.

Задача.

Генеральный директор ООО «Омсктрубопроводстрой» Ивлев, зная, что предприятие по состоянию на март 2009 г. имеет задолженность по налогам и сборам в размере 18 620 118 рублей, в связи с чем счета предприятия арестованы, 5 апреля 2009 г. в Московском банке открыл новый расчетный счет, координаты которого сообщил своим контрагентам. 6 апреля Ивлев получил с указанного счета поступившие на него деньги в сумме 8 560 000 рублей, которые истратил на производственные нужды предприятия. 7 апреля 2009 г. он уведомил налоговую инспекцию об открытии счета, которая выставила на него инкассовое поручение. После этого им был открыт новый счет в Омскпромстройбанке. Об открытом счете он в этот же день уведомил налогового инспектора, но попросил не выставлять на счет инкассовое поручение в течение 10 дней, пока не будут произведены расчеты, объясняя это тем, что в противном случае ему будут выставлены крупные штрафные санкции. Инкассовые поручения были выставлены после того, как со счета были сняты деньги в сумме 7 123 490 рублей. После этого Ивлев получил по счету 2 230 000 рублей, указав в поручении, что деньги будут направлены на выдачу заработной платы. Указанная сумма была потрачена на приобретение векселей.

1. Уголовный кодекс Российской Федерации М., 2013.

2. Волошина Л.А. К вопросу о способе совершения преступления, предусмотренного ст. 199.1 УК РФ "Неисполнение обязанностей налогового агента" // Российский следователь. 2010. № 10.

3. Кучеров И.И., Соловьев И.Н. Уголовная ответственность за налоговые преступления. Комментарий / Под ред. проф. И.И. Кучерова. М.: АО "Центр ЮрИнфоР", 2004.

4. Сергеев В.И. Налоговые преступления: изменения в УК РФ не оправдали ожиданий // Налоговые споры: теория и практика. 2004. № 6.

5. Трунцевский Ю.В., Петросян О.Ш. Экономические и финансовые преступления: Учеб. пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2008.