«Оценка финансового состояния коммерческого банка и пути его укрепления»

Устойчивость финансового состояния банка характеризуется его способностью функционировать и развиваться, сохраняя при этом равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде.

Залогом устойчивости финансового состояния банка выступает его лик-видность. Банк может быть признан платежеспособным если он способен своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Иными словами, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими – собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами.

Каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать под-держание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Устойчивость финансового состояния банка – это залог его надежности, что является определяющим факторов при выборе его клиентом. Ведь для клиента важно при размещении своих средств не только обеспечение прироста вложений, а что самое главное – обеспечение гарантий своевременного возврата вложений. Для обеспечения надежности банк должен своевременно осуществлять анализ финансового состояния. В связи с этим выбор темы дипломной работы чрезвычайно актуален на сегодняшний день.

Цель дипломной работы – провести оценку финансового состояния коммерческого банка и определить пути его укрепления.

Объект исследования дипломной работы – Игринское отделение Западно-Уральского банка Сбербанка РФ.

Для достижения цели дипломной работы в процессе ее выполнения необходимо решить ряд задач:

-исследовать существующие подходы к анализу финансового состояния коммерческого банка;

-дать характеристику Игринского отделения Западно-Уральского банка Сбербанка РФ;

-дать оценку финансового состояния Игринского отделения Западно-Уральского банка Сбербанка РФ и разработать мероприятия, направленные на улучшение результатов деятельности банка, его финансового состояния и устойчивости.

При выполнении дипломной работы использованы: статистический; абстрактно-логический; монографический методы научного исследования.

Информационную базу исследования составляет совокупность специальной и научной литературы, экономические данные по теме исследования, справочная и периодическая литература, отчетность Игринского отделения Западно-Уральского банка Сбербанка РФ.

Достижение этой цели возможно при хорошо поставленной экономиче-ской работе, которая должна вестись в следующих направлениях:

-исследование и анализ деятельности учреждений банка, разработка предложений по определению приоритетных направлений их развития;

-перспективное и текущее планирование развитие учреждений банка;

-изучение экономики и финансового рынка региона.

Предлагаемые банковские услуги подразделяются на несколько групп:

-расчетные операции и обслуживание счета;

-кассовые операции;

-услуги инкассации;

-операции с вкладами и т.д.

Как показали результаты анализа, темпы прироста процентных доходов превышают темпы прироста процентных расходов. Анализ показал, что результатом деятельности банка явилось увеличение доли активов, приносящих доход, снижение доли активов, не приносящих доход банку и иммобилизованных активов, что должно оказать положительное влияние на прибыльность деятельности банка в будущем.

Для оценки финансовой устойчивости банка в процессе выполнения ди-пломной работы рассчитаны следующие показатели, определяемые на основе Указания Банка России от 16 января 2004 года № 1379-У “Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов”: группа показателей оценки капитала; группа показателей оценки активов; группа показателей оценки доходности; группа показателей оценки ликвидности.

Проведя оценку показателей финансовой устойчивости Игринского ОСБ, делаем вывод, что, несмотря на наличие некоторых отрицательных тенденций, банк финансово устойчив. По результатам анализа определили следующие проблемы финансовой устойчивости банка: наблюдается отрицательная тенденция отдельных показателей финансовой устойчивости Игринского ОСБ, в частности:

-показателя достаточности собственных средств (капитала) банка;

-показателя мгновенной ликвидности банка;

-показателя текущей ликвидности банка.

Как показывают данные анализа, значение показателя достаточности собственных средств банка в 2006 году имеет тенденцию к ухудшению.

Показатель общей достаточности капитала также изменяется не в луч-шую сторону. В 2006 году наблюдается отрицательная тенденция показателя соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств.

Но, как показывают данные исследования, за 2006 год наблюдается по-вышение качества ссуд, выданных банком, несмотря на некоторое ухудшение общего качества активов.

Как показывают данные анализа, по представленной рейтинговой шкале, составленной на основе синтетического коэффициента, рассчитанного по методике Кромонова, среди указанных банков лидером является Удмуртское ОСБ, на втором месте находится Игринское ОСБ. Таким образом, по рассчитанному показателю финансовой устойчивости и надежности среди ведущих банков Удмуртии лидирует Сбербанк РФ.

В рамках мероприятий по улучшению финансового состояния банка рассмотрены аспекты улучшения результатов деятельности банка за счет внедрения системы эквайринга на территории пгт. Игра. В целом по РФ Сбербанк заключает с предприятиями договора в области эквайринга. В настоящее время пластиковые карты становятся широко распространенной формой платежа за товары и услуги и все активнее заменяют наличные деньги.

Если рассмотреть пгт. Игра (территория подведомственная Игринскому ОСБ), то при количестве жителей пгт. Игра более 20 тыс. чел., и наличии супермаркета «Ижтрейдинг» услуги эквайринга не предоставляются.

В результате реализации мероприятия рентабельность капитала увели-чится с 20,4% до 20,5%.

В отдельных регионах РФ банками реализованы совместные проекты с сетями автозаправочных станций— чиповые «бензиновые» карточки для корпоративных клиентов банка. С целью получения дополнительной прибыли предложим реализовать совместный проект Игринского ОСБ и сети автозаправочных станций «Удмуртнефтепродукт».

С целью повышения процентных доходов банка, а соответственно и уровня рентабельности необходимо развивать кредитование по потребитель-ским картам, как это делает ряд банков, например ОАО «Альфа-Банк».

С целью повышения рентабельности в Игринском ОСБ необходимо внедрить систему управленческого учета. Управленческий учет в банке – это система сбора, анализа, специализированной обработки и представления основных показателей деятельности Банка его топ-менеджменту и владельцам. Система управленческого учета должна позволить анализировать бизнес банка в целом и по отдельным направлениям, а также прогнозировать его развитие на разных уровнях, вплоть до уровня кон-кретных банковских продуктов.

7. Указания Банка России от 16 января 2004 года № 1379-У “Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов”.

8. Положение Банка России "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 5 декабря 2002 г. N 205-П.

9. Инструкция от 14 января 2004 г. № 109-и «О порядке принятия банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» (в ред. от 11.12.2006 года).

10. Банковское дело. Под ред. Лаврушина О.И. – М.: 2004 – 765 с.

11. Банковский портфель. Под ред. Коробова Ю.И. - М.: Соминтэк, 2003 – 654 с.

12. Билютина В.В. Банковский менеджмент. М., 2007. – 720 с.

13. Банковское дело: Учебник / Под ред. Суховой Л.Ф. – М.: «Юрист», 2005- 670 с.

14. Банковское дело: Учебник / Под ред. Гиляровской Л.Т. — М., 2003 – 543 с.

15. Банковский менеджмент: Учебное пособие для ВУЗов / Под ред. А.А. Кириченко. — М., 2004 – 115 с.

16. Букато В.И. Финансовый менеджмент. М., 2006. – 340 с.

17. Бабанов В.В. Новый подход к управлению ликвидностью / Бабанов В.В., Шепелев С.А. // Банковское дело. - 2006. - № 3.

18. Банковское дело. Управление и технологии // Научно-практические материалы ИИУ. Ижевск, 2006. – 36 с.

19. Вороььева Л.И. Методика финансового анализа в коммерческом банке // Материалы сайта w*w.bankir.r*

20. Грязнов М.Б. Повышение эффективности использования банковских ресурсов // Вестник Омского университета. Серия "Экономика". Омск, 2006. – 340 с.

21. Герасимова Е.Б. Феноменология анализа финансовой устойчивости коммерческого банка // Вестник Омского университета. Серия "Экономика". Омск, 2006. – 340 с.

22. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. М., 2006. – 115 с.

23. Козловская Э.А. Основы банковского дела. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 230 с.

24. Коммерческий словарь / Под ред. Азрилияна А.Н. - М., 2003. – 750с.

25. Козырь Ю. Управление денежными средствами. М., 2005. – 675 с.

26. Киселева И. А. Моделирование оценки рисков в процессе принятия банковских решений // Аудит и финансовый анализ. - 2005. - № 1.

27. Кузнецов К.Н. Совершенствование управления пассивами регионального банка. М., 2006. – 110 с.

28. Лялин В.А., Воробьев П.В. Финансовый менеджмент (управление финансами фирмы). – СПб: Юность, 2005. – 743 с.

29. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки. М., 2004. – 890 с.

30. Лаврушин О.И. Банковское дело. М., 2005. – 710с.

31. Лисин В.А. Инвестиционный процесс в Российской экономике // Материалы сайта w*w.rbc.r*.

32. Макарова Г. Н. Экономические риски: структура и методы управления. Иркутск: Изд-во ИГЭА, 2003. – 853 с.

33. Муравьев В.В. Определение потребности банка в ликвидных средствах на основе «Теорий спроса на деньги». М., 2005. – 623 с.

34. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции: Учебное пособие для ВУЗов. - М.: Банки и биржи; ЮНИТИ, 2005.

35. Обзор банковского сектора Удмуртской Республики // Материалы сайта w*w.udm.business-class.su.

36. Поморина М.А. О некоторых подходах к управлению банковской ликвидностью.// Банковское дело. - 2005. - №9 с. 5-11

37. Первозванский А. Финансовый рынок: расчет и риск. - М., Соминтэк, 2005. – 124 с.

38. Парамонова Т.В. Принципы регулирования банковской сферы // Деньги и кредит 2005.- №6. - с.10.

39. Поляков В.П., Москвина Л.А. Основы денежного обращения и кредита. - М.: Инфра - М, 2005 .

40. Поляков В.П. Банковское дело. М., 2006. – 450 с.

41. Рогожина Н.С. Коэффициентный анализ деятельности банка // Бухгалтерия и банки. - 2005. - №7 с.9-17.

42. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. — М., 2006 – 560 с.

43. Ресурсная база российских банков: пути укрепления инвестиционного потенциала // Информационно-аналитические материалы Ассоциации Региональных Банков России. М.: 2007 – 115 с.

44. Севриновский В. Проблемы коэффициентного анализа деятельности коммерческого банка // Материалы сайта w*w.klerk.r*.

45. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Стояновой Е.С. М., 2004. – 717 с.

46. Финансы, денежное обращение, кредит. Под ред. Дробозиной Л.А. М.: Финансы и статистика, 2005. – 244 с.

47. Финансы, деньги, кредит / Под ред. О.В. Соколовой. М.: Юристъ - 2005. – 230 с.

48. Финансы / Под ред. Родионовой В.М. М.: Финансы и статистика, 2004. – 250 с.

49. Финансы /Под ред. Ковалевой А.М. М.: Финансы и статистика, 2006. – 255 с.

50. Филиппов С.В. Экономический анализ деятельности банка // Материалы сайта w*w.klerk.r*.