«Анализ устойчивости и платежеспособности предприятия на примере ОАО «Ижевский радиозавод»»

Устойчивое финансовое состояние формируется в процессе всей эконо-мической деятельности предприятия, определение его на ту или иную дату помогает ответить на вопрос, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествовавшего этой дате; как оно использовало имущество, какова структура этого имущества, насколько рационально оно сочетало собственные и заемные источники, насколько эффективно использовало собственный капитал; какова отдача производственного потенциала; нормальны ли взаимоотношения с дебиторами, кредиторами, бюджетом, акционерами и т. д.

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положи-тельное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами.

Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования. Главная цель финансовой деятельности - решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимума прибыли.

Платежеспособность - это возможность организации вовремя оплачивать свои долги. Это основной показатель стабильности ее финансового состояния. Иногда вместо термина "платежеспособность" говорят, и это в целом правильно, о ликвидности, т. е. возможности тех или иных объектов, составляющих актив баланса, быть проданными. Это наиболее широкое определение платежеспособности. В более тесном, конкретном смысле платежеспособность - это наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей погашения в ближайшее время.

Все это обуславливает актуальность выбора темы курсового проекта. Объектом исследования курсового проекта является ОАО «Ижевский радиозавод» (ОАО «ИРЗ»).

Цель первой части курсового проекта - дать анализ устойчивости и платежеспособности предприятия и на этой основе анализа определить пути их улучшения.

Цель второй части курсового проекта – разработка автоматизированной системы обработки информации.

Для достижения указанной цели в процессе выполнения курсового проекта должен быть решен ряд задач:

- дана организационно – экономическая характеристика объекта исследования;

- проведен анализ платежеспособности и устойчивости предприятия и разработаны мероприятия по преодолению проблем их улучшения;

- разработана автоматизированная система обработки информации, позволяющая повысить эффективность функционирования организации.

Для исследования информационной базы в процессе выполнения работы применены следующие способы обработки экономической информации: сравнения, табличный, графический.

Значение такого важного показателя эффективности производственной деятельности предприятия как производительность труда по данным на 2004 год составило 1922 тыс. руб. на 1 чел., по данным на 2005 год 2399 тыс. руб. на 1 чел., по данным на 2006 год 2945 тыс. руб. на 1 чел. Таким образом, налицо повышение эффективности использования персонала предприятия.

Как показало проведенное исследование в ОАО «ИРЗ» отсутствует автоматизированная система обработки информации (АСОИ) экономических служб, работающая на основе единой информационной базы. Для автоматизации работы экономической и бухгалтерской служб ОАО «ИРЗ» используются отдельные программы, что отнюдь не способствует оптимизации информационных потоков внутри ОАО «ИРЗ».

3.2. Обоснование цели создания АСОИ

Система автоматизированной обработки информации представляет со-бой человеко-машинную систему, обеспечивающую автоматизированный сбор и обработку информации с использованием ПЭВМ, оргтехники и современных средств связи в процессе решения основных задач управления организацией.

Необходимость создания АСОИ обусловлена следующими факторами:

-повышением оперативности принятия управленческих решений;

-повышением качества ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятии;

-повышением сохранности материально – технических ценностей за счет автоматизированного складского количественного и суммового учета.

В связи с этим целью создания АСОИ является обеспечение непрерывности информационного потока между службами предприятия, что позволит руководству предприятия оперативно принимать управленческие решения как в области оперативного управления предприятием, так и в области стратегического управления. На предприятии отсутствует комплексная автоматизированная система обработки информации, позволяющая принимать управленческие решения на различных уровнях управления предприятием. Реализованная в настоящий момент система обработки информации состоит из разрозненных программ: «Бухгалтерия» и «Склад». Формирование отчетности производится вручную.

В связи с этим необходимо разработать комплексную автоматизирован-ную систему обработки информации, результатом функционирования которой должна стать система показателей, характеризующих результаты деятельности предприятия.

3.3. Определение комплексов задач (подсистем) в АСОИ

Внутри предприятия информационные потоки организуются между подразделениями.

Таким образом, исходя из определенных информационных потоков, проектируемая комплексная АСОИ должна включать в себя следующие под-системы:

- подсистема «Бухгалтерский и налоговый учет»;

- подсистема «Бизнес - планирование»;

- подсистема «Делопроизводство»;

- подсистема «Склад»;

- подсистема «Сбыт»;

- подсистема «Отчетность по НДФЛ и ПФР»

Опишем назначение каждой подсистемы.

Подсистема «Бухгалтерский и налоговый учет» реализует стандартную методологию учета для хозрасчетных организаций в соответствии с текущим законодательством Российской Федерации.

Для решения этих задач подсистема включает:

-план счетов, содержащий типовые настройки аналитического, количественного и валютного учета;

-набор справочников для ведения списков объектов аналитического учета;

-набор перечислений для организации аналитического учета с регламентированным набором значений;

-справочник валют, используемый при ведении валютного учета;

-набор документов, предназначенных для ввода, хранения и печати первичных документов и для автоматического формирования бухгалтерских операций;

-набор констант, используемых для настройки общих параметров веде-ния учета на конкретном предприятии;

-набор стандартных отчетов, позволяющих получать данные бухгалтерского учета в различных разрезах по любым счетам, любым объектам аналитики;

-специализированные отчеты по конкретным разделам бухгалтерского учета;

-набор регламентированных отчетов и механизм их обновления;

-специальные режимы обработки документов и операций, выполняю-щие сервисные функции.

Набор документов, содержащихся в единой базе и автоматизирующих ввод бухгалтерских операций, рассчитан на ведение наиболее важных разде-лов учета (решения задач):

-ведение классификаторов (справочников);

-операции по кассе;

-операции по банку;

-учет основных средств и нематериальных активов;

-учет материалов, инвентаря, спецодежды;

-учет производства продукции;

-учет валютных операций;

-расчеты с контрагентами, дебиторами, кредиторами;

-расчеты с подотчетными лицами;

-расчет зарплаты;

-учет расчетов с бюджетом;

-другие разделы учета;

-формирование бухгалтерской и налоговой отчетности;

Подсистема «Бизнес - планирование» позволяет:

- разработать детальный финансовый план и определить потребность в денежных средствах на перспективу;

- определить схему финансирования предприятия, оценить возможность и эффективность привлечения денежных средств из различных источников;

- разработать план развития предприятия или реализации инвестиционного проекта, определив наиболее эффективную стратегию маркетинга, а также стратегию производства, обеспечивающую рациональное использование материальных, людских и финансовых ресурсов;

- проиграть различные сценарии развития предприятия, варьируя значения факторов, способных повлиять на его финансовые результаты;

-сформировать стандартные финансовые документы, рассчитать наибо-лее распространенные финансовые показатели, провести анализ эффективности текущей и перспективной деятельности предприятия;

Подсистема «Делопроизводство» предназначена для автоматизации деловых процессов предприятия, согласования проектов, планов и мероприятий, организации потока бумажных и электронных документов. Подсистема ориентирована на упорядочивание повседневной деятельности менеджеров разных уровней.

Подсистема «Сбыт» предназначена для ведения учета расчетов за потребленные услуги автобазы, а также организации учета реализации това-ров.

В данном модуле целью автоматизации является организация переноса информации по складским и торговым операциям из первичных документов на технические носители информации и перенос информации в модуль «Бухгалтерский учет» путем экспорта.

Подсистема «Отчетность по НДФЛ и ПФР» предназначена для автоматизации подачи информации о доходах физических лиц, а также для предоставления информации в ПФ РФ.

Работодатели обязаны подавать в ФНС РФ сведения в форме, утвержденной ФНС РФ о суммах доходов, выплаченных ими физическим лицам. Начиная с 1999 года предприятия, имеющие среднесписочный состав более 10 человек (т.е. подающие более 10 сведений), обязаны представлять данные на магнитных носителях в утвержденных ФНС РФ форматах. Подсистема обеспечивает ввод, контроль и выдачу информации о доходах физических лиц в утвержденных ФНС РФ форматах. Подсистема содержит все необходимые справочники, состав которых соответствует требованиям ФНС РФ.

С 1 января 1997 года вступил в силу Федеральный Закон от 01.04.96 N 27- ФЗ " Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования". Им устанавливается новый порядок учета застрахованных лиц в системе государственного пенсионного страхования.

В соответствии с принятым Законом в Пенсионном фонде на каждого работающего открывается персональный лицевой счет для учета перечисляемых предприятием страховых пенсионных взносов. Подсистема позволяет автоматизировать ручное выполнение информационных процессов персонифицированного учета в системе государственного пенсионного страхования.

Данные, формируемые в результате работы подсистемы, передаются в отделение ПФ РФ на магнитном носителе, что позволяет Пенсионному фонду охватить персонифицированным учетом практически все трудящееся населе-ние. В итоге изменяется существующий порядок начисления пенсий, когда при выходе человека на пенсию много времени отнимает волокита в связи со сборами сведений и справок по стажу, заработку и т.д. Теперь с выходом вся необходимая информация будет храниться, и обрабатываться централизованно.

Направления решения проблем устойчивости и платежеспособности предприятия необходимо искать в области повышения эффективности управления активами предприятия, прибылью и рентабельностью.

Основным резервом пополнения высоколиквидных активов является дебиторская задолженность. Для возврата части дебиторской задолженности и получения таким образом «живых» денег ОАО «ИРЗ» следует воспользоваться факторинговым кредитом. Для восполнения недостатка собственных средств необходимо искать внутренние резервы по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточной работы за счет более полного использования производственной мощности предприятия, повышения качества и конкурентоспособности продукции, снижения ее себестоимости, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных потерь.

Разработанная в ходе выполнения курсового проекта автоматизированная система обработки информации позволит оптимизировать информационные потоки организации и вывести процесс принятия управленческих решений на новый качественный уровень.

7. Положение по бухгалтерскому учету “События после отчетной даты” (ПБУ 7/98): Приложение к приказу Минфина РФ от 25 ноября 1998 г. № 56н // Финансовая газета. - 1999. - №4.

8. Положение по бухгалтерскому учету “Учет материально-производственных запасов” (ПБУ 5/98). Утверждено приказом Минфи-на РФ от 15 июня 1998г. № 25 н.

9. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2004 г. 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

10. Абрютина М.С. Анализ финансово – экономической деятельности предприятия. М.: 1999. – 210 с.

11. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности / Пер. с англ. - М.: Финансы и статистика, 2001

12. Бланк И.А. Словарь-справочник финансового менеджера. – М.: 2003.

13. Бланк И.А. Управление прибылью. - М.: 2003.

14. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс: В 2-х т. / Пер. с англ, под ред. В.В.Ковалева. - СПб.: Экономическая школа, 2001.

15. Бочаров В.В. Методы финансирования инвестиционной деятельности предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 160 с.

16. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. - СПб.: “Издательский дом Герда”, 2001.

17. Как понимать и использовать финансовую отчетность / Пер. с англ, под ред. В.В.Ковалева. - М.: 2001.

18. Гуц Д.О. Банкротство - инструмент исполнения денежных обяза-тельств: Практическое пособие. - М.: Изд-во “Приор”, 2000.

19. Едронова В.Н. Учет и анализ финансовых активов: акции, облигации, векселя. - М.: Финансы и статистика, 2003.

20. Кравченко Л.И. Анализ финансового состояния предприятия. М.:2005.

21. Крейнина М.Н. Финансы, денежное обращение и кредит. М.: Финансы и статистика 2005.

22. Карлин Т.Р. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP): Учебник. - М.: 2005.

23. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. 2-е изд. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2000.

24. Ковалев А.П. Диагностика банкротства. – М.: 2003.

25. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 431 с.

26. Методика экономического анализа деятельности промышленного предприятия. Под. Ред. А.И. Бужинского, А.Д. Шеремета. М.:Финансы и статистика, 2003.

27. Острейковский В.А. Информатика. М.: 2003.

28. Советов А.В. Автоматизированные системы управления. М: 1995.