«Анализ устойчивости и платежеспособности предприятия на примере Леди-Ди»

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.

Ухудшение финансового состояния предприятия сопровождается уменьшением собственного капитала, необдуманной тратой средств и неизбежным «залезанием в долги». Тем самым падает финансовая устойчивость, т.е. финансовая независимость предприятия, способность маневрировать собственными средствами, достаточная финансовая обеспеченность бесперебойного процесса деятельности.

Существует множество методик оценки финансового состояния предприятия. Для данной работы выбрана методика анализа состояния, разработанная Шереметом А.Д. и Сайфулиным Р.С.

Объектом исследования является Закрытое Акционерное Общество «Леди Ди», которое занимается торгово-закупочной деятельностью, продажей товаров народного потребления оптом и в розницу различным предприятиям, а также физическим лицам.

Цель данной работы - анализ финансовой устойчивости и платежеспособности рассматриваемого предприятия.

Для достижения указанной цели в процессе выполнения курсовой работы должен быть решен ряд задач, а именно:

- дать характеристику предприятия;

- раскрыть теоретические аспекты финансового анализа;

- рассмотреть выбранную методику анализа устойчивости и платежеспособности предприятия;

- исследовать финансовое состояние предприятия методами финансового анализа и разработать мероприятия по его укреплению.

Вторая часть работы, посвящена автоматизированной системе обработки информации и содержит разработку подсистемы "Торговля" системы "Торговля и склад", а также мероприятие по ее внедрению.

Информация является одним из ценнейших ресурсов общества наряду с такими традиционными материальными видами ресурсов, как нефть, газ, полезные ископаемые и др., а значит, процесс ее переработки по аналогии с процессами переработки материальных ресурсов можно воспринимать как технологию. Тогда справедливо следующее определение.

Информационная технология - процесс, использующий совокупность средств и методов сбора, обработки и передачи данных (первичной информации) для получения информации нового качества о состоянии объекта, процесса или явления (информационного продукта).

Цель технологии материального производства - выпуск продукции, удовлетворяющей потребности человека или системы.

Цель информационной технологии – производство информации для ее анализа человеком и принятия на его основе решения по выполнению какого-либо действия.

Информационная технология обработки данных предназначена для решения хорошо структурированных задач, по которым имеются необходимые входные данные и известны алгоритмы и другие стандартные процедуры их обработки. Эта технология применяется на уровне операционной (исполнительской) деятельности персонала невысокой квалификации в целях автоматизации некоторых рутинных постоянно повторяющихся операций управленческого труда. Поэтому внедрение информационных технологий и систем на этом уровне существенно повысит производительность труда персонала, освободит его от рутинных операций, возможно, даже приведет к необходимости сокра-щения численности работников.

На уровне операционной деятельности решаются следующие задачи:

-обработка данных об операциях, производимых фирмой;

-создание периодических контрольных отчетов о состоянии дел в фирме;

-получение ответов на всевозможные текущие запросы и оформление их в виде бумажных документов или отчетов.

Существует несколько особенностей, связанных с обработкой данных, отличающих данную технологию от всех прочих:

-выполнение необходимых фирме задач по обработке данных. Каждой фирме предписано законом иметь и хранить данные о своей деятельности, которые можно использовать как средство обеспечения и поддержания контроля на фирме. Поэтому в любой фирме обязательно должна быть информационная система обработки данных и разработана соответствующая информационная технология;

-решение только хорошо структурированных задач, для которых можно разработать алгоритм;

-выполнение стандартных процедур обработки. Существующие стандарты определяют типовые процедуры обработки данных и предписывают их соблюдение организациями всех видов;

-выполнение основного объема работ в автоматическом режиме с минимальным участием человека;

-использование детализированных данных. Записи о деятельности фирмы имеют детальный (подробный) характер, допускающий проведение ревизий. В процессе ревизии деятельность фирмы проверяется хронологически от начала периода к его концу и от конца к началу;

-акцент на хронологию событий;

-требование минимальной помощи в решении проблем со стороны специалистов других уровней.

Таким образом, могут быть сформулированы цели создания АСОИ:

- обеспечение качественного складского учета реализации товаров;

- обеспечение ведения бухгалтерского и налогового учета в организации в соответствии с требованиями ФЗ «О бухгалтерском учете»;

- обеспечение возможности оперативного проведения анализа результатов хозяйственной деятельности предприятия.

3.3.Определение комплексов задач (подсистем) в АСОИ

На основании приведенной в экономической части проекта структуры предприятия представим схему информационных потоков (рис. 6).

Рис. 6. Схема информационных потоков ЗАО «Леди Ди»

Документооборот в организации основывается на следующих документах:

- приходные счета фактуры (ежедневно);

- приходные накладные (ежедневно);

- расходные накладные (ежедневно);

- счета-фактуры выставленные (ежедневно);

- приходные кассовые ордера (ежедневно);

- расходные кассовые ордера (ежедневно);

- платежные поручения (ежедневно);

- бухгалтерская отчетность (ежеквартально, 1 полугодие, 9 месяцев, год);

- налоговая отчетность (ежеквартально, 1 полугодие, 9 месяцев, год);

С целью организации автоматизированного документооборота разрабатываемая АСОИ должна включать следующие подсистемы:

- бухгалтерский учет;

- зарплата и кадры;

- торговля;

- финансовый анализ и планирование.

1. «Бухгалтерский учет». Данный модуль является одним из основных в системе. В процессе работы модуль обеспечивает автоматизацию практически всех разделов бухгалтерского учета:

- учет операций по кассе;

- учет операций по банку;

- учет основных средств;

- учет нематериальных активов;

- учет материалов;

- учет товаров;

- учет издержек обращения;

- учет взаиморасчетов с поставщиками и покупателями;

- учет оплаты труда;

- учет расчетов с подотчетными лицами.

2. «Зарплата и кадры». В процессе работы данный модуль обеспечивает автоматизацию расчета заработной платы и ведения кадрового учета на предприятиях, в учреждениях и организациях любой формы собственности и типа финансирования. По результатам расчетов модуль обеспечивает экспорт данных в основной модуль системы «Бухгал-терский учет» с целью формирования проводок для ведения ком-плексного финансово-экономического учета на предприятии.

3. «Торговля и склад». В данном модуле целью автоматизации является организация переноса информации по складским и торговым операциям из первичных документов на технические носители информации и перенос информации в модуль «Бухгалтерский учет» путем экспорта.

4. «Финансовый анализ и планирование» позволяет проанализировать финансовую устойчивость предприятия на основе финансовых коэффициентов. Кроме того, подсистема позволяет: разработать детальный финансовый план и определить потребность в денежных средствах на перспективу; определить схему финансирования предприятия, оценить возможность и эффективность привлечения денежных средств из различных источников; разработать план развития предприятия или реализации инвестиционного проекта, определив наиболее эффективную стратегию маркетинга, а также стратегию производства, обеспечивающую рациональное использование материальных, людских и финансовых ресурсов.

Во второй главе содержатся теоретические основы анализа финансового состояния предприятия, дана характеристика выбранной методики анализа состояния предприятия Шеремета и Сайфуллина. Проведён анализ финансового состояния предприятия: проанализированы ликвидность баланса и платежеспособность предприятия, коэффициенты финансовой устойчивости за последние три года деятельности предприятия.

В качестве вывода можно отметить то, что ЗАО «Леди Ди» имеет не достаточно устойчивое финансовое положение и имеется некоторая нехватка денежных средств и быстрореализуемых активов для погашения краткосрочных обязательств, что снижает платежеспособность организации.

В качестве мероприятий по стабилизации финансовой устойчивости и платежеспособности предлагается использовать некоторые пути возврата дебиторской задолженности, наличие которой ведет к ухудшению показателей платежеспособности предприятия, а также установить систему скидок для постоянных покупателей и открыть зал мелкооптовой торговли.

Эффективным средством улучшения результатов деятельности предприятия является автоматизированная система обработки информации (АСОИ), позволяющая ускорить процесс принятия управленческих решений на торговом предприятии за счет своевременного представления достоверной отчетности о деятельности предприятия

В работе предлагается внедрение на складе электронного варианта работы передачи накладных покупателям продукции, что облегчает документооборот, снижает время оформления поставки, исключает бумажную волокиту. Также при использовании данной системы работы с продукцией на складе руководство всегда будет иметь информацию о наличии товара и его остатке.

9. Герчикова И.Н. Финансовый менеджмент. - М.: Инфра-М, 2001. – 208 с.

10. Дружинин А.И., Дунаев О.Н. Управление финансовой устойчивостью. - Екатеринбург: ИПК УГТУ, 2000. – 113 с.

11. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2004. – 208с.

12. Задачи финансового менеджмента / Под ред. Л.А. Муравья, В.А. Яковлева. -М.: Финансы – Юнити, 2002. – 258 с.

13. Канке А. А., Кошевая И. П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: ФОРУМ: ИНФРА–М, 2004. – 288 с.

14. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. М.: Центр экономики и маркетинга, 2005. – 192 с.

15. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. –М.: Финансы и статистика, 2000.–512 с.

16. Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент. – М.: Дело и сервис, 2002. – 319 с.

17. Никольская Э.В., Лозинская В.Б. Финансовый анализ. - М.: МГАП Мир книги, 2003. – 316 с.

18. Олейник И.С., Коваль И.Г. Финансовый менеджмент. - Обнинск, 2000. – 187 с.

19. Русак Н. А., Русак В. А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования: Справ. пособие. – Мн.: Высш.шк., 1997 – 309 с.

20. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА–М, 2003. – 344 с.

21. Селезнева Н.Н., Иванова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учебное пособие для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити–Дана, 2003. – 639с.

22. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: российская практика. - М.: Финансы и статистика, 2001. – 118 с.

23. Управление предприятием и анализ его деятельности / Под ред. В.Н. Титаева. - М.: Финансы и статистика, 2002. 420 с.

24. Финансовый менеджмент / Под ред. Е.С. Стояновой. - М.: Перспектива, 2000. – 216 с.

25. Финансовый менеджмент / Под ред. Гиртляроской Л.Т. - М.: Финансы – Юнити, 2002. 378 с.

26. Финансовое управление фирмой / Под ред. В.И. Терехина. - М.: Экономика, 2002. – 98 с.

27. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА–М, 1995. – 176 с.

28. Устав и финансовая отчетность ЗАО «Леди Ди»