«Сквозная задача по финансовому анализу»

Часть 1

Перед Вами отчет о прибылях и убытках ОАО «Астра», занимающегося производством войлоков и нетканых материалов.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (тыс.руб.)

ОАО «Астра»

Вид деятельности: производство войлоков и нетканых материалов

Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года

наименование код

1 2 3 4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 114652 108573

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (100840) (92588)

Валовая прибыль 029 13812 15985

Коммерческие расходы 030 (6966) (8280)

Прибыль (убыток) от продаж 050 6846 7705

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению 060 265 82

Проценты к уплате 070 (578) (1055)

Доходы от участия в других организациях 080 449 -

Прочие доходы 090 4523 327

Прочие расходы 100 (5070) (3928)

Прибыль (убыток) до налогообложения 140 6435 3131

Отложенные налоговые активы 141 3 7

Отложенные налоговые обязательства 142 (58) 607

Текущий налог на прибыль 150 (2272) (2694)

Отвлеченные средства 180 (293) (484)

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 3815 567

СПРАВОЧНО:

Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 783 1329

Проведите анализ отчета, в частности, ответьте на следующие вопросы:

• Какова по Вашему мнению эффективность управления доходами и расходами общества?

• Каковы тенденции формирования финансовых результатов общества?

• Можно ли считать источники формирования финансового результата устойчивыми и почему?

• Ответы обоснуйте расчетами в табличной форме и текстовыми выводами.

Часть 2

Перед Вами бухгалтерский баланс ОАО «Астра», занимающегося производством войлоков и нетканых материалов.

Проведите анализ качества статей актива и пассива баланса. Составьте на основе результатов этого анализа аналитический баланс, в котором найдет отражение группировка активов и пассивов по выбранным Вами критериям. Сделайте предварительные выводы и финансовой устойчивости общества по аналитическому балансу. Ответ обоснуйте расчетами и текстовыми выводами.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (тыс.руб.)

АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода

1 2 3 4

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы (04, 05) 110 4 3

Основные средства (01, 02) 120 10654 15886

Незавершенное строительство (07, 08, 16) 130 4709 1943

Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) 140 832 1281

Отложенные налоговые активы (09) 145 16 19

Итого по разделу I 190 16215 19132

II. Оборотные активы

Запасы 210 14633 12809

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14, 16) 211 5942 4329

затраты в незавершенном производстве(20, 21, 23, 29, 44, 46) 213 887 226

готовая продукция и товары для перепродажи (16, 41, 43) 214 7497 7958

расходы будущих периодов (97) 216 307 296

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям(19) 220 249 368

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 5697 6173

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 63, 76) 241 3213 2995

Денежные средства (50,51,52) 260 1187 895

Итого по разделу II 290 21766 20245

БАЛАНС 300 37981 39377

ПАССИВ Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода

1 2 3 4

III. Капитал и резервы

Уставный капитал (80) 410 7066 7066

Добавочный капитал (83) 420 1436 1436

Резервный капитал (82) 430 669 669

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 669 669

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) 470 15429 19244

Итого по разделу III 490 24600 28415

IV. Долгосрочные обязательства

Отложенные налоговые обязательства (77) 515 332 390

Итого по разделу IV 590 332 390

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты (66) 610 6421 -

Кредиторская задолженность 620 6616 10572

в том числе:

поставщики и подрядчики (60, 76) 621 1845 3005

задолженность перед персоналом организации (70) 622 1818 3604

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 623 841 1140

задолженность по налогам и сборам (68) 624 1261 1440

прочие кредиторы 625 851 1383

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 630 12 -

Итого по разделу V 690 13049 10572

БАЛАНС 700 37981 39377

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Готовая продукция по оптовым ценам (430) 1020 7450 7786

Основные средства стоимостью менее 10 тыс.руб.(МЦ 01) 1000 203 193

Инвентарь в эксплуатации (109) 1010 920 886

Расшифровка отдельных показателей отчетности

Нематериальные активы: Наличие нематериальных активов: 9 тыс.руб.

Амортизация нематериальных активов: на начало года 5 тыс.руб., на конец года 6 тыс.руб.

Наличие и движение основных средств

Показатель На начало года Поступило Выбыло На конец года

Здания 12194 4771 (150) 16815

Сооружения и передаточные устройства 900 - - 900

Машины и оборудование 10928 879 (67) 11740

Транспортные средства 2286 541 (220) 2607

Производственный и хозяйственный инвентарь 408 - (3) 405

Земельные участки и объекты природопользования 1506 170 (63) 1613

Итого 28222 6361 (503) 34080

Амортизация основных средств

Показатель На начало года На конец года

Амортизация основных средств - всего 17568 18194

в том числе:

зданий и сооружений 7074 7259

машин, оборудования, транспортных средств 10133 10549

других 361 386

Финансовые вложения

Показатель Долгосрочные Краткосрочные

На начало года На конец года На начало года На конец года

Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего 832 1281

Дебиторская и кредиторская задолженность

Показатель На начало года На конец года

Дебиторская задолженность:

краткосрочная - всего 5697 6173

в том числе:

расчеты с покупателями и заказчиками 3213 2995

прочая 2484 3178

Итого 5697 6173

Кредиторская задолженность:

краткосрочная - всего 13037 10572

в том числе:

расчеты с поставщиками и подрядчиками 1845 3005

авансы полученные 848 1382

расчеты по налогам и сборам 1261 1440

кредиты 6421 -

прочая 2662 4745

Итого 13037 10572

Средства, переданные в залог

Показатель На начало года На конец года

Основные средства 6009 0