«АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ (преддипломная практика)»

- анализ финансового положения предприятия, его ликвидности и платежеспособности, а также системы управления платежеспособностью;

- определение основных направлений повышения платежеспособности и ликвидности предприятия, а также совершенствования системы управления платежеспособностью.

База исследования – филиал предприятия ООО «М-Логистик Регион», г. Краснодар.

Объектом прохождения преддипломной практики явилось финансовое состояние предприятия.

Теоретико-методологической базой для написания работы явились труды ученых и исследователей, таких как: Абрютина М.С., Бочаров В.В., Ковалев В.В., Малькова Т.Н., Котова Е.В., Шеремет А.Д. и др.

Период прохождения преддипломной практики: _ г.

Методы анализа:

- структурно-логический анализ;

- статистико-математический анализ;

- финансовый анализ.

Анализ финансовой устойчивости на определенную дату (конец квартала, года) позволяет установить, насколько рационально предприятие управляет собственными и заемными средствами в течение периода, предшествующего этой дате. В международной практике и в настоящее время в практике прогрессивных российских фирм проводят относительную оценку финансовой устойчивости организации с помощью финансовых коэффициентов.

Финансовая устойчивость по этой методике характеризуется (рисунок 3):

1) соотношением собственных и заемных средств;

2) темпами накопления собственных источников;

3) соотношением долгосрочных и краткосрочных обязательств;

4) обеспечением материальных оборотных средств собственными источниками.

Внеоборотные активы

(раздел 1 актива) Собственные и приравненные к ним средства (разделы 4 и 5 пассива)

Норматив собственных оборотных средств или плановый процент покрытия финансово-эксплуатационной потребности в оборотных активах

Показатель 1

Собственные оборотные средства

Показатель 2

Излишек (+) или недостаток (-) собственных средств Кредиты банков под товарно-материальные ценности с учетом кредитов под товары отгруженные и части кредиторской задолженности, зачтенной банком при кредитовании

Величина запасов

Всего средств для формирования запасов

Иммобилизация оборотных средств Показатель 3

Излишек (+) или недостаток (-) средств для формирования запасов

Денежные средства и финансовые вложения

Излишек Показатель 4

Излишек (+) или недостаток (-) средств с учетом иммобилизации

Показатель 5

Источники, ослабляющие финансовую напряженность Показатель 6

Величина неплатежей

Рисунок 3 – Схема анализа показателей финансовой устойчивости

предприятия

При оценке финансовой устойчивости применяется аналитический подход, то есть рассчитанные фактические показатели финансовой устойчивости сравниваются с

Предприятие осуществляет свою деятельность достаточно эффективно (анализируя показатели прибыли и имущества предприятия, можно отметить их существенный рост по всем показателям), но недостаточно интенсивно, что повлекло за собой снижение деловой активности, так, все показатели продолжительности оборачиваемости имеют динамику существенного роста. Следовательно, в деятельности ООО «М-Логистик Регион» существуют моменты, которые должны быть решены с помощью грамотного управления.

Предприятие ООО «М-Логистик Регион» в отчетном периоде имеет противоречивые результаты финансового состояния, что может говорить о недостаточно рациональном использовании имеющихся ресурсов предприятия, так как относительные показатели свидетельствуют все же о нормальном финансовом состоянии и высоком уровне платежеспособности.

В ООО «М-Логистик Регион» существует недостаток быстрореализуемых, среднереализуемых и медленно реализуемых активов. В свою очередь, показатели трудно реализуемых активов, равно как и всех пассивов за анализируемый период – выявили излишек. В целом, проанализировав ликвидность баланса организации ООО «М-Логистик регион» можно сделать следующие выводы: оборотные активы покрывают краткосрочную задолженность организации, следовательно, краткосрочная задолженность обеспечена быстрореализуемыми активами, а также краткосрочными финансовыми средствами и деньгами, следовательно, данному предприятию могут предоставляться банковские кредиты. Общая задолженность предприятия также покрыта притоком денежных средств в виде чистой прибыли и амортизации.

В настоящее время предприятие ООО «М-Логистик Регион», согласно методике Бочарова В.В., относится к первому классу кредитоспособности (ему условно присваивается от 100 до 150 баллов). Заемщику первого класса кредитоспособности банки могут открыть кредитную линию, выдавать в разовом порядке доверительные кредиты без обеспечения с взиманием пониженной процентной ставки и т.д.

Анализ платежеспособности предприятия выявил, что на данный момент времени ООО «М-Логистик Регион» является достаточно платежеспособным.

Важнейшая часть финансовой работы на предприятии направлена на регулирование потока платежей, поддержание необходимой ликвидности активов и эффективное использование временно свободных денежных средств. При управлении платежеспособностью предприятия особое внимание обращается на статьи баланса, характеризующие наличные деньги в кассе и на расчетном счете в банке. Одним из оптимальных способов управления платежеспособностью выступает ведение на предприятии ООО «М-Логистик Регион» платежного календаря, который разрабатывается на предстоящий период времени (с разбивкой по дням, неделям, декадам, годам) и состоит из следующих разделов: график расходования денежных средств, или график предстоящих платежей; график поступления денежных средств. Платежный календарь позволяет распределить недельные, месячные или годовые доходы и расходы ООО «М-Логистик Регион» во времени.

На основании составленных выводов, предприятию могут быть предложены следующие виды реагирования на ситуацию, с целью дальнейшего повышения платежеспособности, как ведущего фактора управления:

― следует обратить внимание на внешние факторы, действующие на организацию, такие как конкуренция, экологическая, экономическая и политическая ситуация в стране и непосредственно в месте нахождения самой организации;

― усилить контроль за

8. Грачёв А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие. – М.: Финпресс, 2011.

9. Жарковская Е.П., Бродский Б.Е., Бродский И.Б. Антикризисное управление: Учебник. – М.: Омега-Л, 2008.

10. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2009.

11. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2008.

12. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент: учебник. – М.: Эксмо, 2009.

13. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. Пособие для вузов / Под ред. проф. Н. П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

14. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия: Учебник для вузов – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2011.

15. Панов И.Н., Какимжанов З.Р. Платежеспособный календарь как оперативный метод управления платежеспособностью предприятия. // Вестник КАСУ. – 2009. – № 5.

16. Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 2009.

17. Финансовый менеджмент. /Под ред. Н.И. Берзон. – М.: Академия, 2008.

18. Финансы. Учебник. / Под ред. проф. В. В. Ковалева. – М.: Проспект, 2010.

19. Финансы организаций (предприятий): учебник. / Под ред. Н.В. Колчиной. – М.: Юнити-Дана, 2007.