«Лизинг как форма инвестирования средств в основные фонды. Анализ основных фондов. Методы цепной подстановки.»

Сегодня лизинг является одним из средств финансирования капиталовложений практически во всех странах. Ежегодный объем инвестиций, осуществляемых посредством лизинга, уже давно превзошел 100 млрд. долл.; через лизинг в США осуществляется 25-30% капиталовложений в промышленности, в Великобритании — свыше 20%, Франции — 16-17%, ФРГ — 15%. В конце 80-х — начале 90-х годов первенство по этому пока-зателю удерживается Австралией, где 30-33% промышленных инвестиций финансируется на основе лизинга.

Лизинговые операции на протяжении 60-80-х годов отличались особой стабильностью, практически не завися от циклических и конъюнктурных колебаний. Ставки платежей по лизинговым контрактам составляли от 7,25 до 9,75% при значительных колебаниях учетной ставки банковского процента. Лизинговые операции являются, видимо, единственной сферой приложения капитала, не испытавшей в последние 25-30 лет резких спадов.

Производственные основные фонды участвуют в материальном производстве и по мере изнашивания переносят свою стоимость на производимый с их помощью продукт.

Изучение использования основных фондов может вестись в самых разнообразных аспектах и с различной степенью глубины. Оно может осуществляться по отдельным отраслям и конкретным производствам, по предприятиям различным форм собственности, по всем основным фондам и по важнейшим их видам.

Улучшение использования основных производственных фондов означает, что при помощи каждой единицы основных фондов перерабатывается большее количество предметов труда, при прочих равных условиях сокращается потребность в средствах труда, уменьшаются затраты живого труда и изменяется соотношение между живым и овеществленным трудом.

Следствием рационального использования основных производственных фондов являются, с одной стороны, увеличение производства общественного продукта и национального дохода, а с другой — экономия живого и овеществленного труда, которая приводит к сокращению совокупных затрат на единицу продукции.

Повышение уровня использования основных фондов позволяет увеличить производство материальных благ без дополнительных капитальных вложений и в более короткие сроки. Следовательно, народнохозяйственный эффект в данном случае состоит в ускорении темпов производства, сопровождающемся экономией затрат на воспроизводство новых фондов и снижением издержек производства.

Вся совокупность этих экономических явлений может быть объединена понятием роста производительности общественного труда. Таким образом, экономическим эффектом повышения уровня использования основных фондов является рост общественной производительности труда. Их взаимосвязь выражается в том, что повышение уровня использования основных производственных фондов представляет собой один из важнейших факторов роста производительности труда в народном хозяйстве.

Уровень использования основных фондов в материальном производстве зависит от большого количестве тесно связанных между собой факторов организационно-технического характера: технического состояния фондов, уровня механизации и автоматизации производственного процесса, степени экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования, обновления и модернизации оборудования, квалификации работников и т. д.

Курсовая работа рассматривает тему: «Лизинг как форма инвестирования средств в основные фонды»

Объектом исследования является предприятие «Никелевый завод», одно из подразделений Норильской горной компании.

Целью данной работы является рассмотреть понятие и экономическую сущность лизинговых операций, условия лизингового соглашения, схема лизинговых операций и виды лизинга.

Задачей курсовой работы является: выявление положительных и отрицательных факторов при использовании основных фондов и основные пути повышения эффективности использования основных производственных фондов.

Лизинг предоставляет выгоды всем участникам лизинговой сделки. Предприятие-производитель расширяет рынок сбыта продукции, налаживая долговременные связи с лизинговыми компаниями.

Предприятие-лизингополучатель одновременно решает 2 проблемы:

приобретение и финансирование оборудования и использование его без мобилизации крупных финансовых ресурсов и без привлечения кредитов, что позволяет сохранить соотношение заемных и собственных средств без риска нарушения финансовой устойчивости предприятия. Поэтому лизинговые операции пользуются наибольшей популярностью у мелких и средних предприятий.

При организации новых производств лизинг дает возможность сфор-мировать необходимый парк оборудования без больших начальных ин-вестиций.

Основные производственные фонды состоят из машин и оборудования, передаточных устройств, транспортных средств, зданий, сооружений и т. д.

Производственные основные фонды участвуют в материальном производстве и по мере изнашивания переносят свою стоимость на производимый с их помощью продукт.

Улучшение использования основных производственных фондов означает, что при помощи каждой единицы основных фондов перерабатывается большее количество предметов труда, при прочих равных условиях сокращается потребность в средствах труда, уменьшаются затраты живого труда и изменяется соотношение между живым и овеществленным трудом.

Повышение уровня использования основных фондов позволяет увеличить производство материальных благ без дополнительных капитальных вложений и в более короткие сроки. Следовательно, народнохозяйственный эффект в данном случае состоит в ускорении темпов производства, сопровождающемся экономией затрат на воспроизводство новых фондов и снижением издержек производства.

Существуют основные производственные и непроизводственные основные фонды. Производственные основные фонды представляют собой совокупность функционирующих в отраслях материального производства средств труда. Непроизводственные основные фонды непосредственно не участвуют в материальном производстве, но их рост обусловлен соответствующим развитием производительных сил и в свою очередь оказывает влияние на развитие материального производства.

Применяются следующие способы оценки основных фондов: 1. По полной стоимости: а) первоначальной, б) восстановительной.2.По стоимости за вычетом износа: а) первоначальной, б) восстановительной.

Для анализа процесса воспроизводства основных фондов необходимо располагать данными об эксплуатационном, физическом и техническом состоянии основных фондов, степени их износа, темпах обновления, характере использования.

Наиболее полное представление о наличии и динамике (поступлении и выбытии) основных фондов дает баланс основных фондов. Такой баланс наряду с данными о наличии основных фондов на начало и конец отчетного периода содержит данные об их поступлении из различных источников и об их выбытии по разным причинам. Он может быть составлен как по всем основным фондам, так и по отдельным их видам, либо по полной первоначальной стоимости, либо по остаточной.

Несколько сложнее построение баланса основных фондов по остаточной первоначальной стоимости. В таком балансе помимо поступления и выбытия объектов необходимо учесть происходящее в течение отчетного года уменьшение остаточной стоимости основных фондов вследствие их износа. Повышение уровня использования основных фондов позволяет увеличить производство материальных благ без дополнительных капитальных вложений и в более короткие сроки. Следовательно, народнохозяйственный эффект в данном случае состоит в ускорении темпов производства, сопровождающемся экономией затрат на воспроизводство новых фондов и снижением издержек производства.

Вся совокупность этих экономических явлений может быть объединена понятием роста производительности общественного труда. Таким образом, экономическим эффектом повышения уровня использования основных фондов является рост общественной производительности труда. Их взаимосвязь выражается в том, что повышение уровня использования основных производственных фондов представляет собой один из важнейших факторов роста производительности труда в народном хозяйстве.

Уровень использования основных фондов в материальном производстве зависит от большого количестве тесно связанных между собой факторов организационно-технического характера: технического состояния фондов, уровня механизации и автоматизации производственного процесса, степени экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования, обновления и модернизации оборудования, квалификации работников и т. д.

Обобщающим показателем использования основных производственных фондов служит фондоотдача. Фондоотдача показывает, сколько продукции (в стоимостном выражении) произведено в данном периоде на 1 руб. стоимости основных фондов. Чем лучше используются основные фонды, тем выше показатель фондоотдачи.

Наряду с фондоотдачей в статистической практике вычисляют и обратную величину, которую называют фондоемкостью. Она характеризует стоимость основных производственных фондов, приходящуюся на 1 руб. произведенной продукции.

Снижение фондоемкости означает экономию труда, овеществленного в основных фондах, участвующих в производстве.

Большое влияние на величины фондоотдачи и фондоемкости оказывает показатель фондовооруженности груда (Ф.). Этот показатель применяется для характеристики степени оснащенности труда работающих. Фондовооруженность и фондоотдача связаны между собой через показатель производительности труда, определяемый по формуле. Повышение степени использования основных фондов — важный источник увеличения объема продукции и экономии капитальных затрат.

Для характеристики использования основных производственных фондов применяются различные показатели, которые условно можно разделить на 2 группы: обобщающие и частные показатели.

Обобщающие показатели, к которым относят прежде всего фондоотдачу и рентабельность, применяются для характеристики использования основных фондов на всех уровнях народного хозяйства - для предприятий, отраслей и народного хозяйства в целом.

Частные показатели - как правило, натуральные, применяющиеся для характеристики использования основных фондов чаще всего на пред-приятиях или в их подразделениях. Эти показатели подразделяются на показатели экстенсивного и интенсивного использования основных фондов.

Показатели экстенсивного использования основных фондов характеризуют их использование во времени, а показатели интенсивного использования основных фондов характеризуют величину объема продукции (выполненной работы) на единицу времени с определенного вида оборудования (или производственных мощностей).

Для обеспечения эффективного использования основных фондов следует применять всю систему показателей: частные (экстенсивные, интенсивные показатели использования производственных площадей и сооружений) и обобщающие (фондоотдача основных фондов, фондоемкость, норма рентабельности).

Улучшение использования производственных основных, фондов равносильно экономии капитальных вложений: оно дает возможность увеличить выпуск продукции без затрат на новое строительство, расширение производства и реконструкцию.

Повышение уровня использования ОФ позволяет увеличить производство материальных благ без дополнительных капитальных вложений и в более короткие сроки. Следовательно, народохозяйственный эффект в данном случае состоит в ускорении темпов производства, сопровождающемся экономией затрат на воспроизводство новых фондов и снижением издержек производства.

Произведенный анализ по основным фондам предприятия «Никелевый завод» в период с 2007 г.-2009 г. показал, что произошло увеличение ОФ на начало года на 146 тыс. руб. В основном за счет машин и оборудования и передаточных устройств на 1710 тыс. руб. и 1400 тыс. руб. соответственно. Стоимость зданий и сооружений снизилась на 1730 тыс. руб. и 1379 тыс. руб. соответственно.

Стоимость введенных ОФ снизилась на 100 тыс. руб. , а выбывшие ОФ составили 6800 тыс. руб. на конец анализируемого периода, а это на 1980 тыс. руб. выше по сравнению с 2007 г.

Коэффициенты поступления и выбытия увеличились за анализируемый период на 2,06 и 2,0 соответственно.

Коэффициенты годности в течении анализируемого периода на конец года снизились в течении каждого года, следствием этого коэффициент износа увеличился.

Показатели использования ОПФ и вооруженности труда показали, что произошло улучшение использования ОФ за анализируемый период и экономия капитальных затрат на создание ОФ за счет их лучшего использования составила 8573,14 тыс. руб. Иначе говоря , в результате увеличения объема продукции стоимость основных фондов (при базисном уровне фондоемкости) должна была бы возрасти на 9744,08 тыс. руб., однако вследствие снижения фондоемкости единицы продукции потребность в основных фондах уменьшилась на 8573,14 тыс. руб. В итоге фактическая средняя годовая стоимость основных фондов возросла в отчетном периоде только на 94,44 тыс. руб.

«Экономика предприятия»: учебное пособие. /под ред. Сергеева И.В. -М.: Финансы и статистика, 2008 г.-304 с.

«Экономика предприятия»: Учебник/ под ред.О.И. Волкова.-М.: ИНФРА-М, 2009 г.-416 с.

Хойер В. Как делать бизнес в Европе. - М.: Прогресс, 2002.