«Налоги и налогообложение (ответы на 44 задания по 5 тестовых вопроса)»

Задание 1.

Вопрос 1. Какой нормативно-правовой акт обязывает налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги?

1. Конституция РФ;

2. Налоговый кодекс РФ;

3. Гражданский Кодекс РФ;

4. Уголовный кодекс РФ;

5. Кодекс об административных правонарушениях.

Вопрос 2. В какой форме производится уплата налога (сбора)? Выберите наиболее полный ответ.

1. В наличной денежной форме;

2. В безналичной денежной форме;

3. В денежной форме в валюте РФ;

4. В денежной форме, преимущественно в валюте РФ. В исключительных случаях, предусмотренных законом, допускается уплата налога в натуральной форме;

5. При помощи казначейских налоговых освобождений.

Вопрос 3. Что понимается под безвозвратностью налогового платежа?

1. Возврат уплаченного налога невозможен;

2. Возврат налога не производится по истечении срока исковой давности (3 года);

3. Налоги не возвращаются, а засчитываются в текущие платежи;

4. Возврат налога возможен в случае предоставления в налоговый орган декларации, где сумма налога заявлена к возмещению;

5. Возврат налога возможен в случае его переплаты, предоставления права на налоговые вычеты или реализации налоговой льготы, в порядке, установленном ст. 78 НК РФ.

Вопрос 4. Перечислите лиц, обязанных уплачивать налоги.

1. Налогоплательщики;

2. Налогоплательщики, налоговые агенты;

3. Налогоплательщики, сборщики налогов, налоговые агенты;

4. Налоговые агенты;

5. Сборщики налогов.

Вопрос 5. Что понимается под границей ответственности налогоплательщика и налогового агента?

1. Граница ответственности налогоплательщика об уплате налога определяется моментом исчисления налога налоговым агентом;

2. Граница ответственности налогоплательщика об уплате налога определяется моментом удержания налога налоговым агентом;

3. Граница ответственности налогоплательщика об уплате налога определяется моментом перечисления налога налоговым агентом в бюджетную систему РФ;

4. Граница ответственности налогоплательщика об уплате налога определяется моментом отражения удержанных сумм налоговым агентом в налоговой декларации;

5. Граница ответственности налогоплательщика об уплате налога определяется моментом предоставления налоговым агентом сведений в налоговый орган об удержанной сумме налога.

Задание 2.

Вопрос 1. В чем заключаются отличия налога от сбора?

1. В безэквивалентности налога, то есть уплата налога не сопровождается ответным индивидуальным обязательством государства;

2. В наличии обязанности исчисления и уплаты налога налогоплательщиками при наличии объекта налогообложения по определенным срокам отчетности и срокам уплаты в порядке, установленном НК РФ;

3. Целью установления сбора является компенсация дополнительных расходов государства, связанных с оказанием конкретному плательщику конкретных публично-правовых услуг;

4. Сборы носят разовый характер, в то время как налоги уплачиваются, как правило, периодически;

5. Все вышеперечисленное верно.

Вопрос 2. Какие из нижеприведенных платежей являются сборами (с точки зрения НК РФ)?

1. Плата за загрязнение окружающей среды;

2. Государственная пошлина;

3. Платежи за пользование объектами животного мира;

4. Верно 2, 3;

5. Верно 1, 2, 3.

Вопрос 3. В чем заключается сущность налога?

1. Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса;

2. Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости валового внутреннего продукта в виде добровольных взносов;

3. Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости валового национального продукта в виде обязательного взноса;

4. Изъятие государством в пользу отдельных лиц определенной части стоимости валового национального продукта в виде обязательного взноса;

5. Изъятие государством в пользу налоговых агентов определенной части стоимости валового национального продукта в виде обязательного взноса.

Вопрос 4. В чем проявляется регулирующая функция налогов?

1. Установление «правил игры» для экономических субъектов;

2. Регулирование предпринимательской активности;

3. Регулирование налоговых рисков налогоплательщика;

4. Влияние на организацию денежных потоков налогоплательщика;

5. Верно все вышеперечисленное.

Вопрос 5. Назовите причину совместного использования стимулирующей и контрольной функции налогов?

1. Для определения возможности льготирования отдельных категорий налогоплательщиков;

2. Для предотвращения злоупотреблений при использованием налоговых льгот, нулевых ставок и иных преференций при уплате налогов;

3. Для формирования плановых доходов бюджета на следующий год с учетом льготирования отдельных категорий льготников;

4. Для реализации государственной программы поддержки отдельных лиц;

5. Для планирования сумм, которые необходимо затратить на возмещение сумм экспортного НДС.

Задание 3.

Вопрос 1. Назовите существенные элементы налога.

1. Объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога;

2. Объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговый период;

3. Объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговый период, налогоплательщики;

4. Объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, льготы по налогу (сбору);

5. Объект налогообложения, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговый период.

Вопрос 2. Какие ставки налога являются адвалорными?

1. Ставки, начисляемые в процентах к стоимостной характеристике налоговой базы;

2. Ставки, начисляемые в установленном размере за единицу налоговой базы (по отношению к физической характеристике налоговой базы);

3. Ставки, применяемые при сочетании стоимостной и физической характеристики налоговой базы;

4. Имеющие постоянную величину не зависимо от изменения налоговой базы;

5. Налоговые ставки увеличиваются с увеличением налоговой базы.

Вопрос 3. Как подразделяются налоги по возможности распределения доходов между бюджетами?

1. Прямые и косвенные;

2. Закрепленные и регулирующие;

3. Обезличенные и целевые;

4. Кадастровые, декларационные и у источника выплаты;

5. Федеральные, региональные и местные.

Вопрос 4. Выберите косвенные налоги из нижеперечисленных.

1. Налог на прибыль организаций;

2. Налог на имущество организаций;

3. НДС, акцизы;

4. Водный налог;

5. Плата за загрязнение окружающей среды.

Вопрос 5. При каком значении эластичности спроса по цене увеличение косвенных налогов ведет к сокращению потребления?

1. При низкой эластичности спроса;

2. При высокой эластичности спроса;

3. Потребление не зависит от размера косвенных налогов;

4. При неэластичном спросе;

5. При ажиотажном спросе.

Задание 4.

Вопрос 1. Сколько классических доктрин налогообложения вы знаете?

1. 2;

2. 3;

3. 4;

4. 5;

5. 6.

Вопрос 2. Назовите принципы законного налогообложения, установленные НК РФ.

1. Экономическое обоснование;

2. Определенность;

3. Недискриминационность;

4. Справедливость;

5. Все вышеперечисленное верно.

Вопрос 3. В пользу каких налогоплательщиков трактуются неустранимые сомнения при налогообложении?

1. В отношении добросовестных налогоплательщиков;

2. В отношении недобросовестных налогоплательщиков (получивших необоснованную налоговую выгоду);

3. В отношении всех налогоплательщиков;

4. В отношении налогоплательщиков, получивших убыток;

5. В отношении налогоплательщиков, заявивших НДС к возмещению из бюджета.

Вопрос 4. Законодательство о налогах и сборах включает в себя:

1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, состоящего из Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах;

2. Законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, состоящее из законов о налогах субъектов Российской Федерации, принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ;

3. Нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах и сборах, принимаемые представительными органами муниципальных образований в соответствии с Налоговым кодексом РФ;

4. Инструкции, методические рекомендации, письма МинФина РФ;

5. Верно 1, 2, 3.

Вопрос 5. Какие изменения в налоговое законодательство не имеют обратной силы?

1. Устраняющие или смягчающие ответственность;

2. Устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и их представителей;

3. Устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах;

4. Отменяющие налоги или сборы, снижающие размеры налоговых ставок;

5. Устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, их представителей или иным образом улучшающие их положение.

Задание 5.

Вопрос 1. Налоговая система – это…

1. Взаимосвязанная совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения;

2. Совокупность федеральных, региональных и местных налогов;

3. Нормативно-правовая основа налогообложения;

4. Правила налогового администрирования;

5. Совокупность мер контроля за исчислением и уплатой налогов.

Вопрос 2. Какие виды налогов включаются в состав системы налогов и сборов. Дайте наиболее полный ответ.

1. Закрепленные и регулирующие налоги;

2. Федеральные и региональные налоги;

3. Федеральные, региональные, местные налоги;

4. Налоги и сборы, уплачиваемые при применении общего режима налогообложения (федеральные, региональные и местные налоги) и специальные налоговые режимы;

5. Нет правильного ответа.

Вопрос 3.Какие налоговые режимы возможно совмещать?

1. Общий режим и ЕНВД, упрощенную систему налогообложения и ЕНВД;

2. ЕНВД и Единый сельскохозяйственный налог;

3. Упрощенная система налогообложения и общий режим;

4. Упрощенная система налогообложения и единый сельскохозяйственный налог;

5. Все вышеперечисленное верно.

Вопрос 4. Какой основной показатель характеризует общий уровень налогообложения налогоплательщика?

1. Налогоемкость продаж;

2. Доля налогов в чистой прибыли;

3. Налоговая нагрузка на расходы;

4. Налоговая нагрузка на капитал;

5. Налоговая нагрузка на активы.

Вопрос 5. Что из нижеперечисленного не является налоговым правоотношением?

1. Регистрация и учет налогоплательщиков (налоговых агентов) и плательщиков сборов; регистрация и учет объектов обложения;

2. Формирование и исполнение налоговой политики;

3. Привлечение налогоплательщика к уголовной ответственности за несоблюдение законодательства о налогах и сборах;

4. Осуществление налогового контроля;

5. Обжалование актов налоговых органов.

Задание 6.

Вопрос 1. Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не являются:

1. Организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками или плательщиками сборов;

2. Организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами;

3. Органы прокуратуры;

4. Федеральная налоговая служба и ее подразделения в РФ (налоговые органы);

5. Федеральная таможенная служба и ее подразделения (таможенные органы);

Вопрос 2. Назовите признаки налогоплательщика.

1. Наличие государственной регистрации по законодательству РФ или иностранного государства;

2. Наличие объекта налогообложения по налогам (сборам);

3. В соответствии с НК РФ имеют обязанность уплачивать налоги (сборы);

4. В отдельных случаях для получения статуса налогоплательщика требуется лицензия (разрешение) или договор;

5. Все вышеперечисленное верно.

Вопрос 3. Назовите возможные случаи постановки на налоговый учет физического лица.

1. По месту жительства или пребывания;

2. По месту осуществления деятельности через обособленное подразделение;

3. По месту осуществления деятельности, переведенной на ЕНВД;

4. Верно 1, 2, 3;

5. Верно 1, 3.

Вопрос 4. Организация зарегистрирована по определенному юридическому адресу, осуществляет свою деятельность вне места регистрации. В каком случае возникает обязанность по регистрации в налоговом органе обособленного подразделения?

1. Если деятельность вне места регистрации приводит к образованию обособленного подразделения, но подразделение не указано в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации;

2. Если деятельность вне места регистрации приводит к образованию обособленного подразделения и обособленное подразделение включено в учредительные документы организации;

3. Если деятельность вне места регистрации приводит к образованию обособленного подразделения и деятельность осуществляется на основании Положения о филиале;

4. Во всех вышеперечисленных случаях;

5. Верно 2, 3.

Вопрос 5. Организация А имеет статус крупнейшего налогоплательщика и состоит на учете в Межрайонной ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам. С 2009 года показатели ее финансово-хозяйственной деятельности не соответствуют критериям отнесения к крупнейшим. В течение какого периода данная организация будет состоять на учете в Межрайонной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам?

1. 1 год;

2. 2 года;

3. 3 года;

4. 4 года;

5. 5 лет.

Задание 7.

Вопрос 1. Как должен поступить налогоплательщик, если требование налогового органа не соответствует НК РФ?

1. Не выполнять требование налогового органа;

2. Выполнить требование налогового органа;

3. Обжаловать требование налогового органа в вышестоящий налоговый орган;

4. Обжаловать требование налогового органа в арбитражном суде;

5. Письменно сообщить в налоговый орган о причинах невыполнения требования.

Вопрос 2. Сколько лет налогоплательщик должен обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов?

1. Три года;

2. Четыре года;

3. Пять лет;

4. Шесть лет;

5. Десять лет.

Вопрос 3. По каким налогам возможна исчисление, удержание и перечисление сумм налога налоговым агентом?

1. Налог на доходы физических лиц;

2. НДС;

3. Налог на добычу полезных ископаемых;

4. Верно 1, 2, 3;

5. Верно 1, 2.

Вопрос 4. Каковы условия привлечения налоговых агентов к ответственности по статье 123 НК РФ?

1. Налоговый агент не исчислил сумму налога, подлежащего к удержанию;

2. Налоговый агент не удержал исчисленную сумму налога;

3. Налоговый агент не перечислил удержанную сумму налога в бюджет;

4. Налоговый агент не сообщил в налоговый орган о неудержании налога;

5. Налоговый агент не представил в налоговый орган документы, свидетельствующие о суммах удержанного налога.

Вопрос 5. Кем является генеральный директор организации для налогового органа?

1. Законным представителем организации;

2. Уполномоченным представителем организации;

3. Физическим лицом;

4. Свидетелем;

5. Специалистом.

Задание 8.

Вопрос 1. Назовите особенности законного представительства организации.

1. Деятельность законного представителя основана на законе или на учредительных документах;

2. Деятельность законного представителя организации в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, признается деятельностью самой организации;

3. Законный представитель несет ответственность за деятельность организации;

4. Верно 1, 2, 3;

5. Верно 2, 3.

Вопрос 2. Следование письменным разъяснениям Минфина РФ является обстоятельством, исключающим вину налогоплательщика. Это означает:

1. Налогоплательщику не начисляются пени;

2. Налогоплательщику не начисляются штрафы;

3. Налогоплательщику не начисляются пени и штрафы;

4. Налогоплательщику не начисляется сумма налога;

5. Верно 1, 2, 4.

Вопрос 3. Какие дополнительные функции возложены на налоговые органы?

1. Является агентом валютного контроля;

2. Представляет интересы РФ при процедурах банкротства;

3. Выполняет функции регистрирующего органа;

4. Контролирует производство и оборот этилового спирта;

5. Верно все вышеназванное.

Вопрос 4. Назовите, в какой налоговый орган должна предоставляться налоговая декларация организацией?

1. В налоговый орган по месту нахождения организации;

2. В налоговый орган по месту учета налогоплательщика;

3. В налоговый орган по месту нахождения законного представителя организации;

4. Верно 1, 2;

5. Нет правильного ответа.

Вопрос 5. Назовите способы направления налоговой декларации (расчета) в налоговый орган.

1. Лично;

2. По почте без описи вложения;

3. По почте с описью вложения;

4. По электронным каналам связи;

5. Верно 1, 3, 4.

Задание 9.

Вопрос 1. В какой статье НК РФ предусматривается ответствееность за несвоевременную подачу налоговой декларации?

1. В ст. 120 НК РФ;

2. В ст. 116 НК РФ;

3. В ст. 126 НК РФ;

4. В ст. 119 НК РФ;

5. В ст. 123 НК РФ.

Вопрос 2. Назовите налоговый период, за который должна быть представлена уточненная налоговая декларация, если ошибка обнаружена после ее предоставления в налоговый орган и после срока уплаты по ней?

1. За налоговый период, когда была обнаружена ошибка;

2. За налоговый период, к которому относится ошибка;

3. За налоговый период, когда следовало уплатить налог по налоговой декларации;

4. За налоговый период, когда была обнаружена ошибка, если отнести ее к определенному налоговому периоду невозможно.

5. Верно 2, 4.

Вопрос 3. Назовите условия, когда налогоплательщик не освобождается от налоговой ответственности при предоставлении уточненной налоговой декларации «на доплату».

1. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога;

2. Если уточненная налоговая декларация подана до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации;

3. Если на момент представления налоговой декларации налогоплательщиком уплачена сумма налога при отсутствии переплаты по лицевому счету налогоплательщика;

4. Если на момент представления налоговой декларации налогоплательщиком уплачена сумма налога и сооветствующая сумма пени;

5. Если уточненная налоговая декларация предоставляется после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации.

Вопрос 4. Выберите правильный порядок истребования налоговым органом документов у контрагента проверяемого налогоплательщика.

1. Требование о предоставлении документов направляется непосредственно контрагенту (контрагент не состоит на налоговом учете в налоговом органе);

2. Требование о предоставлении документов направляется в налоговый орган, в котором на учете состоит налогоплательщик;

3. Выносится решение о проведении тематической выездной проверки контрагента налогоплательщика;

4. Налоговый орган направляет письменное поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы (информация). При этом в поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов, а также информация, позволяющая идентифицировать сделку;

5. Нет правильного ответа.

Вопрос 5. На основании каких документов проводится камеральная налоговая проверка (дайте наиболее полный ответ)?

1. На основании налоговой декларации и представленных документов налогоплательщика, представленных с декларацией;

2. На основании налоговой декларации, представленных документов налогоплательщиком и иных сведений, полученных в результате осуществления налогового контроля за срок, установленный для камеральной проверки;

3. На основании сведений, имеющихся в налоговом органе;

4. На основании сведений, полученных в результате осуществления налогового контроля;

5. На основании пояснений налогоплательщика.

Задание 10.

Вопрос 1. Может ли камеральная налоговая проверка проводиться на территории налогоплательщика?

1. Да;

2. Нет;

3. Да, с письменного согласия налогоплательщика;

4. Да, на основании решения руководителя налогового органа;

5. Да, если налогоплательщик не имеет возможности представить документы для камеральной проверки в налоговый орган.

Вопрос 2. Назовите возможные результаты проведения камеральной налоговой проверки.

1. Отсутствие нарушений;

2. Наличие неточностей и противоречий, однако определить факт нарушения налогового законодательства по представленным документам невозможно. В этом случае направляется требование налогоплательщику о предоставлении пояснений. Если налогоплательщик пояснения не представил или представление сведения противоречивы, то сообщается в отдел выездных налоговых проверок для принятия решения о включении в план выездных налоговых проверок данного налогоплательщика;

3. Сообщение в отдел выездных налоговых проверок о факте представления налоговой декларации «на уменьшение» после проведения выездной налоговой проверки;

4. Выявление факта нарушения законодательства о налогах и сборах;

5. Все вышеперечисленное верно.

Вопрос 3. Назовите последствия представления в налоговый орган уточненной налоговой декларации до истечения срока проверки первоначальной.

1. Налоговый орган заканчивает проверку первоначальной декларации и одновременно проводит проверку уточненной;

2. Налоговый орган прекращает проверку первоначальной налоговой декларации и начинает проверку уточненной. Срок камеральной проверки ограничен 3 месяцами, с момента предоставления первоначальной декларации;

3. Налоговый орган прекращает проверку первоначальной налоговой декларации и начинает проверку уточненной. Срок камеральной проверки ограничен 3 месяцами, с момента предоставления уточненной декларации;

4. Налоговый орган не принимает уточненную налоговую декларацию до мокончания проверки первоначальной;

5. Налоговый орган прекращает проверку первоначальной налоговой декларации и начинает проверку уточненной. Срок камеральной проверки определяется как сумма от периода проверки первоначальной и уточненной налоговой декларации.

Вопрос 4. Выездная налоговая проверка- это:

1. Налоговая проверка, проводимая на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа;

2. Налоговая проверка, проводимая на территории налогового органа на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа;

3. Налоговая проверка, проводимая на территории налогового органа без специального решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа;

4. Налоговая проверка, проводимая в отношении контрагента налогоплательщика, при наличии специального решения руководителя налогового органа;

5. Проверка, проводимая на территории налогоплательщика, для контроля за оборотом этилового спирта и спиртосодержащей продукции.

Вопрос 5. Решение о проведении проверки было вынесено 20.10.2009 г. За какие периоды налоговые органы имеют право проверить соблюдение налогового законодательства?

1. 2007, 2008, 2009;

2. 2006, 2007, 2008;

3. С 20.10.2007 по 20.10.2009 г.;

4. С 20.10.2007 г.по 31.12.2008 г.;

5. Нет правильного ответа.

Задание 11.

Вопрос 1. Назовите максимальный срок нахождения должностных лиц налогового органа на территории налогоплательщика.

1. 3 месяца;

2. 2 месяца;

3. 6 месяцев;

4. 4 месяца;

5. 5 месяцев.

Вопрос 2. Назовите максимальный срок приостановления проверки.

1. 9 месяцев;

2. 8 месяцев;

3. 7 месяцев;

4. 6 месяцев;

5. 5 месяцев.

Вопрос 3. Какие налогоплательщики подлежат включению в план проведения выездных налоговых проверок?

1. Не проверялись два и более лет;

2. При смене руководителя;

3. При соответствии критериям, указанным в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок;

4. При проверке лица, аффилированного с данным налогоплательщиком;

5. Верно 3, 4.

Вопрос 4. С каким документом должен быть ознакомлен налогоплательщик непосредственно после окончания выездной налоговой проверки?

1. С актом проверки;

2. С пояснительной запиской о проведении проверки;

3. Со справкой о проведении проверки;

4. С решением, принятым по результатам проверки;

5. С требованием об уплате доначисленного налога.

Вопрос 5. Выберите период, за который должен быть написан акт по результатам проведения выездной налоговой проверки и ознакомлен налогоплательщик.

1. В течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверки;

2. В течение трех месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверки;

3. В течение двух месяцев по окончании дополнительных мероприятий налогового контроля;

4. В течение четырех месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверки;

5. Сроки на написание акта в налоговом кодексе отсутствуют.

Задание 12.

Вопрос 1. Какие доказательства возможны при рассмотрении акта выездной налоговой проверки?

1. Документы, представленные налогоплательщиком;

2. Показания свидетелей;

3. Заключение эксперта;

4. Документы, полученные по запросам налогового органа;

5. Все вышеназванные документы являются доказательствами.

Вопрос 2. Будет ли правомерным рассмотрение акты проверки в отсутствие налогоплательщика?

1. Да;

2. Нет;

3. Да, если налогоплательщик был надлежащим образом извещен о месте и времени рассмотрения акта;

4. Да, если налогоплательщик не представил возражений по акту в установленный срок;

5. Да, если налогоплательщик представил письменные возражения по акту проверки с приложением необходимых документов.

Вопрос 3. Какие виды решений могут быть вынесены по результатам рассмотрения акта проверки?

1. О привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

2. Об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

3. О привлечении к административной ответственности за совершение правонарушения;

4. Верно 1, 2, 3

5. Верно 1, 2

Вопрос 4. В течение скольких дней должно быть вручено решение налогоплательщику?

1. В течение 3-х дней;

2. В течение 4-х дней;

3. В течение 5-ти дней;

4. В течение 6-ти дней;

5. В течение 7-ми дней.

Вопрос 5. По истечении какого периода решение вступает в законную силу?

1. После 10 дней с момента вручения налогоплательщику;

2. После 10 дней с момента вручения налогоплательщику, если в течение этого времени налогоплательщиком не подана апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган;

3. После 10 дней с момента вручения налогоплательщику, если в течение этого времени налогоплательщиком не подано заявление в арбитражный суд об обжаловании решения;

4. Со дня его утверждения вышестоящим налоговым органом полностью или в части;

5. Верно 2, 4.

Задание 13.

Вопрос 1. Какие суммы указываются в Требовании об уплате налога, выставленного в адрес налогоплательщика по результатам выездной налоговой проверки?

1. Суммы доначисленных налогов, пени и штрафов на основании акта выездной налоговой проверки;

2. Суммы доначисленных налогов, пени и штрафов на основании решения выездной налоговой проверки после его вынесения руководителем;

3. Суммы доначисленных налогов, пени и штрафов на основании решения выездной налоговой проверки после его вступления в законную силу;

4. Суммы недоимки по налогу, пени и штрафам с учетом отраженных в лицевой карточке доначисленных сумм;

5. Суммы неуплаченных налогов, пени и штрафов по результатам выездной налоговой проверки.

Вопрос 2. Выберите случай, когда обязанность по уплате налога не прекращена.

1. С уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком или плательщиком сбора;

2. С направлением платежного поручения в банк для перечисления налога (сбора) при отсутствии достаточного количества средств на счете налогоплательщика;

3. Со смертью физического лица - налогоплательщика или с признанием его умершим в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации;

4. С ликвидацией организации-налогоплательщика после проведения всех расчетов с бюджетной системой Российской Федерации;

5. С возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора (отмена налога, признание налога незаконным и т.д.).

Вопрос 3. В каком случае к налогоплательщику могут быть предприняты меры принудительного взыскания?

1. В случае наличия недоимки по налогу;

2. В случае наличия задолженности по налогу;

3. В случае неуплаты суммы, удержанной налоговым агентом;

4. Верно 1, 3;

5. Верно 2, 3.

Вопрос 4. Назовите срок, установленный в НК РФ для направления требования об уплате налога.

1. 3 месяца с момента образования недоимки;

2. 3 месяца с момента образования задолженности;

3. 2 месяца с момента образования недоимки;

4. 2 месяца с момента образования задолженности;

5. В НК РФ нет таких ограничений.

Вопрос 5. На какое имущество налогоплательщика организации или индивидуального предпринимателя первоначально обращается взыскание?

1. На счета налогоплательщика в банках;

2. На денежные средства в кассе;

3. На материалы;

4. На готовую продукцию;

5. На личное имущество.

Задание 14.

Вопрос 1. Сколько этапов включает в себя процесс принудительного исполнения обязанностей налогоплательщика?

1. 2;

2. 3;

3. 4;

4. 5;

5. 6.

Вопрос 2. Назовите срок, в течение которого налоговым органом могут быть предприняты меры принудительного взыскания недоимки.

1. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока;

2. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного НК РФ для уплаты налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока;

3. Решение о взыскании принимается после истечения срока образования недоимки, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока;

4. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее трех месяцев после истечения указанного срока;

5. Решение о взыскании принимается после истечения срока образования недоимки, но не позднее трех месяцев после истечения указанного срока.

Вопрос 3. Какой орган правомочен принять решение о взыскании недоимки с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем?

1. Мировой суд;

2. Арбитражный суд;

3. Руководитель налогового органа;

4. Судебный пристав-исполнитель;

5. Руководитель таможенного органа.

Вопрос 4. Каков порядок принудительного взыскания недоимки при недостаточности средств на счете налогоплательщика в банке?

1. Платежи по налогам списываются в первоочередном порядке;

2. Платежи по налогам списываются во вторую очередь;

3. Платежи по налогам списываются в третью очередь;

4. Платежи по налогам списываются в четвертую очередь;

5. Платежи по налогам списываются в пятую очередь.

Вопрос 5. Какие документы направляются налоговым органам в банк для принудительного взыскания недоимки со счета налогоплательщика (выберите наиболее полный ответ)?

1. Инкассовое поручение;

2. Решение руководителя налогового органа об обращении взыскания на денежные средства, находящиеся на счетах в банках, реестр инкассовых поручений, инкассовые поручения;

3. Постановление руководителя налогового органа об обращении взыскания на имущество налогоплательщика;

4. Исполнительный лист;

5. Постановление о возбуждении исполнительного производства.

Задание 15.

Вопрос 1. На какую сумму может быть обращено взыскание налога за счет иного имущества организации (индивидуального предпринимателя)?

1. В пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание за счет средств, находящихся на счетах в банке;

2. В пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога;

3. В пределах недоимки, зафиксированной в лицевом счете налогоплательщика;

4. В пределах задолженности налогоплательщика;

5. В пределах неуплаченной суммы по акту выездной налоговой проверки.

Вопрос 3. Какие способы обеспечения уплаты налогов вы знаете?

1. Залог имущества;

2. Поручительство;

3. Пеня;

4. Приостановление расходных операций по счетам налогоплательщика;

5. Все вышеперечисленное.

Вопрос 4. В каком размере начисляется пеня в лицевом счете за каждый день неуплаты налога?

1. 1/30 учетной ставки ЦБ РФ;

2. 1/100 учетной ставки ЦБ РФ;

3. 1/150 учетной ставки ЦБ РФ;

4. 1/300 учетной ставки ЦБ РФ;

5. 1/30 учетной ставки ЦБ РФ.

Вопрос 5. Назовите случаи, когда налоговый орган имеет право применение обеспечительной меры - приостановление расходных операций по счетам в банке;

1. Для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа;

2. В случае непредоставления документов, необходимых для осуществления налогового контроля;

3. В случае непредставления этим налогоплательщиком-организацией налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации;

4. Верно 1, 2, 3;

5. Верно 1, 3.

Задание 16.

Вопрос 2. Физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налоговых правонарушений:

1. С восемнадцатилетнего возраста;

2. С шестнадцатилетнего возраста;

3. С 21 года;

4. С семнадцатилетнего возраста;

5. С четырнадцатилетнего возраста.

Задание 17.

Вопрос 1. Лиц, обязанных исчислять и уплачивать НДС можно разделить:

1. На 2 группы;

2. На 3 группы;

3. На 4 группы;

4. На 5 групп;

5. На 6 групп.

Вопрос 2. Что является объектом налогообложения по НДС?

1. Реализация товаров (работ, услуг) и передача имущественных прав на территории РФ;

2. Передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организации;

3. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

4. Ввоз товаров на территорию РФ;

5. Все вышеперечисленное.

Вопрос 3. Что из нижеперечисленного не включается в налоговую базу по НДС?

1. Реализация на территории РФ товаров, работ, услуг;

2. Получение авансовых платежей;

3. Выдача займа другой организации;

4. Стоимость строительно-монтажных работ для собственного потребления;

5. Стоимость переданных товаров для собственных нужд, не включаемых в расходы по налогу на прибыль.

Вопрос 4. определите, как будет формироваться налоговая база при реализации услуг с учетом субсидий.

1. Налоговая база формируется исходя из объема реализованной услуги с учетом общего тарифа без учета льготных тарифов;

2. Налоговая база формируется исходя из объема реализованной услуги и фактической цены реализации;

3. Налоговая база формируется исходя из объема реализованной услуги и рыночных цен;

4. Налоговая база формируется исходя из объема реализованной услуги и средних цен в стране;

5. Нет правильного ответа.

Вопрос 5. Из представленных дат выберите ту, которая не может быть моментом определена налоговой базы по НДС.

1. День отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2. День оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;

3. День сбора полного пакета документов при реализации продукции на экспорт;

4. День пересечения границы таможенной территории РФ при экспорте продукции;

5. 181-й день с момента выпуска в таможенном режиме экспорта, если пакет документов, подтверждающих экспорт, налогоплательщиком не собран.

Задание 18.

Вопрос 1. Какие налоговые ставки по НДС вы знаете?

1. 18%;

2. 15,25%;

3. 10%;

4. 9,09%;

5. Все вышеперечисленное.

Вопрос 2. Назовите, когда должна быть применена расчетная ставка по НДС:

1. При реализации продукции, работ, услуг,

2. При передаче продукции для собственного потребления;

3. При получении денежных средств, связанных с предстоящей поставкой товаров, работ, услуг;

4. Верно 1, 3;

5. Верно 1, 2, 3.

Вопрос 3. В течение какого срока должен быть выставлен счет-фактура?

1. В пятидневный срок со дня реализации товаров, работ, услуг;

2. В десятидневный срок со дня реализации товаров, работ, услуг;

3. В шестидневный срок со дня реализации товаров, работ, услуг;

4. В течение недели со дня реализации товаров, работ, услуг;

5. В течение месяца со дня реализации товаров, работ, услуг.

Вопрос 4. Что не является обязательным условием для применения налогового вычета по НДС.

1. Товары (работы, услуги), имущественные права приобретены вами для операций, облагаемых НДС;

2. Товары, работы, услуги оплачены поставщику;

3. Товары (работы, услуги), имущественные права оприходованы (приняты к учету);

4. Товары, работы, услуги будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС;

5. Имеется надлежаще оформленный счет-фактура поставщика и соответствующие первичные документы.

Вопрос 5. Назовите налоговый период по НДС.

1. Календарный месяц;

2. Квартал;

3. Полугодие;

4. 9 месяцев;

5. Календарный год.

Задание 19.

Вопрос 1. В какие сроки должен быть уплачен НДС налогоплательщиками?

1. Не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом;

2. Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

3. Равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом;

4. В пятидневный срок после установленного срока для предоставления налоговой декларации по НДС;

5. В десятидневный срок после установленного срока для предоставления налоговой декларации по НДС.

Вопрос 2. Назовите случаи, когда уплата НДС налогоплательщиками производится не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

1. Уплата налога лицами, не являющимися налогоплательщиками;

2. Уплата НДС на таможне при ввозе товаров на таможенную границу РФ;

3. Уплата НДС налоговыми агентами;

4. Уплата НДС при экспорте продукции;

5. Верно 1, 2.

Вопрос 3. По итогам налогового периода за 3 квартал 2009 г. сумма налога на добавленную стоимость исчислена к возмещению из бюджета. Декларация представлена 15.10.2009 г. Определить максимальный срок возмещения налога и отражения сумм в лицевой карточке налогоплательщика.

1. 15.10.2009 г.;

2. 20.10.2009 г.;

3. 20.01.2009 г.;

4. равными долями 20.10.2009 г., 20.11.2009 г. и 20.12.2009 г.;

5. 20.12.2009 г.

Вопрос 4. Обязательно ли принятие решения по результатам камеральной проверки налоговой декларации по НДС, в котором сумма НДС заявлена к возмещению?

1. Да, в любом случае;

2. Нет, Решение обязательно, если только при проведении проверки выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах;

3. Нет. Решение обязательно, если только налогоплательщиком написано заявление о возврате суммы на расчетный счет;

4. Нет, решение обязательно, если только налогоплательщиком написано заявление о зачете суммы возмещения в счет уплаты других налогов;

5. Нет, Решение обязательно, если налоговый орган выносит решение о частичном или полном отказе в возмещении налога.

Вопрос 5. В какой период с даты принятия решения налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении о возмещении (полностью или частично), о принятом решении о зачете (возврате) суммы налога, подлежащей возмещению, или об отказе в возмещении?

1. В 7-ти дневный срок;

2. В 5-ти дневный срок;

3. В 10-ти дневный срок;

4. Может не сообщать;

5. В течение месяца.

Задание 20.

Вопрос 1. Назовите лиц, которые не являются налогоплательщиками налога на прибыль организаций.

1. Организации, не переведенные на ЕСХН и УСН;

2. Организации с деятельности, не переведенной на ЕНВД, если не совмещаются 2 специальных налоговых режима;

3. Организации, применяющие УСН или ЕСХН в установленном порядке;

4. Иностранные организации, осуществляющие деятельность через постоянное представительство или получающие доходы от долевого участия в других организациях;

5. Российские организации, получающие доходы от долевого участия в других организациях.

Вопрос 2. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль?

1. Доходы, уменьшенные на расходы;

2. Доходы иностранного представительства, уменьшенные на расходы представительства;

3. Доходы иностранного представительства, полученные в РФ;

4. Верно 1, 2;

5. Верно 1, 2, 3.

Вопрос 3. На какие группы делятся доходы в целях исчисления налога на прибыль?

1. Доходы по обычным видам деятельности и внереализационные доходы;

2. Доходы по обычным видам деятельности и прочие доходы;

3. Прямые и косвенные доходы;

4. Постоянные и переменные доходы;

5. Доходы по обычным видам деятельности, прочие операционные доходы и прочие внереализационные доходы.

Вопрос 4. Какие требования не обязательны для признания расходов по налогу на прибыль организации?

1. Экономическое обоснование;

2. Документальное подтверждение;

3. Направленность на получение дохода;

4. Расходы должны быть фактически произведены;

5. Расходы должны подтверждаться контрагентом налогоплательщика.

Вопрос 5. На какие группы делятся расходы, связанные с производством и реализацией?

1. Материальные расходы;

2. Расходы на оплату труда;

3. Суммы начисленной амортизации;

4. Прочие расходы;

5. Все вышеперечисленное верно.

Задание 21.

Вопрос 1. При определении доходов в целях исчисления налога на прибыль из них исключаются суммы (выберите наиболее полный ответ):

1. НДС;

2. Акцизы;

3. Экспортные таможенные пошлины;

4. НДС, акцизы и экспортные таможенные пошлины;

5. Нет верного ответа.

Вопрос 2. Как оцениваются материалы, полученные от демонтажа основных средств, при списании их на расходы?

1. По цене возможного использования;

2. По рыночной цене;

3. По средней цене, установленной в регионе;

4. Как сумма налога, исчисленная со стоимости, на которую были оценены поступившие от демонтажа материальные ценности;

5. По средней цене для аналогичных материалов в организации.

Вопрос 3. В целях исчисления налога на прибыль доходом от реализации признаются:

1. Выручка от реализации только собственной продукции;

2. Выручка от реализации только приобретенной продукции;

3. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав;

4. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных;

5. Нет правильного ответа.

Вопрос 4. Какие виды затрат на оплату труда не признаются расходом в целях налогообложения?

1. Выплаты работникам, предусмотренные нормами законодательства РФ;

2. Выплаты работникам, предусмотренные трудовыми договорами (контрактами);

3. Выплаты работникам, предусмотренные коллективными договорами;

4. Выплата премии директору, не предусмотренной трудовым договором;

5. Расходы, связанные с содержанием работников в соответствии с действующим законодательством.

Вопрос 5. Какие способы начисления амортизации в целях исчисления налога на прибыль по основным средствам вы знаете?

1. Линейный и нелинейный;

2. Способ уменьшаемого остатка;

3. По сумме чисел лет полезного использования;

4. Пропорционально объему продукции;

5. Пропорциональный способ.

Задание 22.

Вопрос 1. На сколько амортизационных групп делится амортизируемое имущество?

1. На 5 групп;

2. На 10 групп;

3. На 15 групп;

4. На 20 групп;

5. На 25 групп.

Вопрос 2. Какое из утверждений не является верным при начислении амортизации?

1. Амортизация начисляется ежемесячно (за исключением перевода на консервацию на срок более 3-х месяцев или технического перевооружения более 12 мес.);

2. Метод начисления амортизации устанавливается налогоплательщиком самостоятельно применительно ко всем объектам амортизируемого имущества (за исключением объектов, амортизация по которым начисляется линейным методом);

3. Линейный метод начисления амортизации применяется в отношении зданий, сооружений, передаточных устройств, нематериальных активов, входящих в восьмую - десятую амортизационные группы, независимо от срока ввода в эксплуатацию соответствующих объектов;

4. Изменение метода начисления амортизации с линейного на нелинейный допускается с начала очередного налогового периода. При этом налогоплательщик вправе перейти с нелинейного метода на линейный метод начисления амортизации не чаще одного раза в пять лет;

5. Амортизация начисляется по каждому объекту основных средств при применении линейного метода.

Вопрос 3. Каковы ограничения при применении кассового метода исчисления налога на прибыль?

1. Если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал;

2. Если организация не является банком;

3. Если организация оказывает услуги по предоставлению за плату заемных средств;

4. Если организация является комиссионером;

5. Верно 1, 2.

Вопрос 4. Организация, применяющая кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль, заключила договор простого товарищества. Определите налоговые последствия по налогу на прибыль:

1. Организация имеет право на использование кассового метода, в том числе и по доходам, полученным по договору простого товарищества;

2. Организация обязана перейти на метод начислений с начала следующего налогового периода;

3. Организация обязана перейти на определение доходов и расходов по методу начисления с начала налогового периода, в котором был заключен такой договор;

4. Организация обязана отказаться от ведения общих дел по договору простого товарищества;

5. Организация обязана расторгнуть договор простого товарищества.

Вопрос 5. Сформулируйте порядок признания доходов по методу начисления.

1. Датой получения дохода признается день поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом;

2. Доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления);

3. Датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках;

4. Датой получения дохода признается день поступления средств в кассу организации;

5. Датой получения дохода признается день поступления предоплаты на счета в банках.

Задание 23.

Вопрос 1. Определите условия учета в составе расходов убытков, полученных в предыдущие налоговые периоды.

1. Убыток сформирован по правилам, установленным в главе 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций»;

2. Убыток переносится на расходы в течение 10 лет;

3. Норматив включения в расходы 50% от размера налоговой базы;

4. Размер переносимого убытка ограничен только размером прибыли, полученной в налоговом периоде;

5. Верно 1, 2, 4.

Вопрос 2. Назовите ставку, которой нет в налоге на прибыль организаций:

1. 20%;

2. 30%;

3. 15%;

4. 9%;

5. 0%.

Вопрос 3. В течение какого периода организация должна хранить документы, подтверждающие размер понесенного убытка?

1. В течение всего срока, когда она уменьшает налоговую базу текущего налогового периода;

2. 4 года после срока, когда она уменьшает налоговую базу текущего налогового периода;

3. 10 лет;

4. 5 лет;

5. 4 года.

Вопрос 4. В какие сроки должна организация - налоговый агент перечислить сумму удержанного налога в бюджетную систему РФ?

1. В течение следующего дня после дня выплаты (перечисления) денежных средств в адрес получателя дохода;

2. В течение двух дней после дня начисления дохода к выплате в адрес получателя дохода;

3. В течение трех дней после дня выплаты (перечисления) денежных средств в адрес получателя дохода;

4. В течение трех дней после дня начисления дохода к выплате в адрес получателя дохода;

5. В течение двух дней после дня сообщения налогоплательщику о суммах дохода, подлежащего выплате.

Вопрос 5. Назовите налоговый период по налогу на прибыль организаций.

1. Месяц;

2. Квартал;

3. Полугодие;

4. 9 месяцев;

5. Год.

Задание 24.

Вопрос 1. Сумма налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за полугодие 2009 г. составила 300 000 рублей, за 1 квартал 2009 г. – 150 000 рублей. Определите сумму ежемесячного авансового платежа на 3 квартал. Ставка налога на прибыль составляет 20%.

1. 15 000;

2. 10 000;

3. 30 000;

4. 50 000;

5. 5 000.

Вопрос 2. Организация исчисляет налог на прибыль ежеквартально, начисляет и уплачивает ежемесячные авансовые платежи. В 1 квартале организация получила прибыль в размере 300 000 рублей. По итогам полугодия налогооблагаемая база равна 0. Определите порядок записей в лицевой карточке налогоплательщика, если авансовые платежи по 2 кварталу по срокам 28 апреля, 28 мая и 28 июня составляли 20 000 рублей.

1. Будут сторнированы суммы платежей по срокам начисления авансовых за 2 квартал;

2. Будет уменьшен налог по установленному сроку предоставления налоговой декларации за 2 квартал в сумме 120 000 рублей;

3. Будет уменьшен налог по установленному сроку предоставления налоговой декларации за 2 квартал в сумме 60 000 рублей;

4. Будет уменьшен налог по установленному сроку предоставления налоговой декларации за 2 квартал в сумме 150 000 рублей;

5. Будет уменьшен налог по установленному сроку предоставления налоговой декларации за 2 квартал в сумме 60 000 рублей и сторнированы суммы платежей по срокам начисления авансовых за 2 квартал.

Вопрос 3. Не позднее какой даты организации обязаны представить налоговые декларации в налоговые органы?

1. Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

2. Не позднее 90 дней с момента начала календарного года;

3. Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

4. Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

5. Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Вопрос 4. В какой срок должен быть уплачен налог на прибыль по итогам налогового периода?

1. В течение 5 дней после установленного срока предоставления налоговых деклараций;

2. Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

3. В течение 10 дней после установленного срока предоставления налоговых деклараций;

4. Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

5. Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Вопрос 5. В каком случае возникает обязанность распределять налог на прибыль по обособленным подразделениям?

1. Обособленное подразделение находится на территории того же муниципального образования;

2. Обособленное подразделение находится на территории того же региона;

3. Обособленное подразделение находится на территории другого региона;

4. Обособленное подразделение находится на территории другой страны региона;

5. Налог распределять не обязательно.

Задание 25.

Вопрос 1. Кем выступает работодатель по отношению к работникам, если выплачивает последним доход?

1. Налогоплательщиком НДФЛ;

2. Налоговым агентом по НДФЛ;

3. Сборщиком налогов;

4. Налоговым администратором;

5. Распорядителем бюджетных средств.

Вопрос 2. Какие иностранные лица признаются налоговыми резидентами для исчисления НДФЛ?

1. Физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

2. Физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 90 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

3. Физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 24 следующих подряд месяцев;

4. Физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 200 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

5. Физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 90 календарных дней в течение 6 следующих подряд месяцев;

Вопрос 3. Как определяется момент получения дохода налогоплательщиком при выплате ему заработной платы?

1. На момент выплаты заработной платы;

2. На момент начисления заработной платы;

3. На момент выдачи расчетного листка;

4. На момент наступления установленного в организации срока выплаты заработной платы;

5. На последнее число месяца, за который налогоплательщику исчислен доход.

Вопрос 4. Как определяется момент получения дохода налогоплательщиком при выплате ему отпускных?

1. На момент выплаты отпускных;

2. На момент начисления отпускных;

3. На момент наступления установленного в организации срока выплаты заработной платы;

4. На момент выплаты расчетного листка;

5. На последнее число месяца, за который исчислен доход.

Вопрос 5. Какая сумма является в 2009 году необлагаемой при выплате работнику материальной помощи за счет работодателя?

1. 2 000 рублей;

2. 3 000 рублей;

3. 4 000 рублей;

4. 5 000 рублей;

5. 10 000 рублей.

Задание 26.

Вопрос 1.Что является налоговой базой для налогообложения НДФЛ при выплате организацией дохода налогоплательщику?

1. Доходы;

2. Доходы, уменьшенные на расходы;

3. Доходы, уменьшенные на размер необлагаемого дохода и на налоговые вычеты;

4. Доходы, уменьшенные на размер необлагаемого дохода и на вычеты (стандартные, имущественные и социальные);

5. Доходы, уменьшенные на профессиональные налоговые вычеты.

Вопрос 2. Назовите лиц, не обязанных представлять налоговые декларации по НДФЛ по окончании налогового периода.

1. Физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;

2. Физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке, но не осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;

3. Физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, работающие по гражданско-правовому договору в организации;

4. Нотариусы, занимающиеся частной практикой;

5. Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой.

Вопрос 3. Что является датой получения дохода налогоплательщиком?

1. Дата выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц;

2. Дата передачи доходов в натуральной форме;

3. Дата уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам;

4. Дата приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды;

5. Все вышеперечисленное верно.

Вопрос 4. Какие виды налоговых вычетов по НДФЛ не предусмотрены в НК РФ?

1. Стандартные;

2. Социальные;

3. Амортизационные;

4. Имущественные;

5. Профессиональные.

Вопрос 5. Какова сумма ежемесячного стандартного налогового вычета для инвалида 1 группы?

1. 4 000 рублей;

2. 3 000 рублей;

3. 500 рублей;

4. 400 рублей;

5. 1 000 рублей.

Задание 27.

Вопрос 1. Назовите предельную сумму дохода, при получении которого стандартный налоговый вычет по НДФЛ в сумме 3 000 рублей прекращает применяться.

1. 40 000 рублей;

2. 20 000 рублей;

3. 280 000 рублей;

4. 300 000 рублей;

5. Ограничения не существует.

Вопрос 2. Назовите предельный размер дохода, при котором налоговый вычет на ребенка (детей) перестает применяться.

1. 40 000 рублей;

2. 280 000 рублей;

3. 380 000 рублей;

4. 20 000 рублей;

5. Ограничения не существует.

Вопрос 3. В какой сумме применяются стандартные налоговые вычеты, если налогоплательщик имеет право в отношении себя на несколько стандартных налоговых вычетов?

1. Вычеты суммируются;

2. Вычеты не суммируются. выбирается максимальный из возможных;

3. Суммируются вычеты, у которых нет ограничения по сумме дохода;

4. Суммируются вычеты, у которых есть ограничения по сумме дохода;

5. Нет правильного ответа.

Вопрос 4. Как поступить налогоплательщику, если в налоговом периоде стандартные налоговые вычеты были предоставлены не в полном объеме?

1. Обратиться к работодателю с просьбой предоставить налоговые вычеты;

2. Обратиться к налоговому органу, чтобы тот дал указание работодателю пересчитать сумму удержанного налога;

3. Написать заявление в налоговый орган о возврате излишне уплаченной суммы;

4. Представить налоговую декларацию с расчетом правильной суммы удержания;

5. Верно 3, 4.

Вопрос 5. Сколько работодателей могут предоставлять стандартные налоговые вычеты?

1. Один из работодателей по выбору налогового органа;

2. Один из работодателей по выбору налогоплательщика;

3. Все работодатели, выплачивающие доходы;

4. Один из работодателей по согласованию между работодателями;

5. Вычеты работодателями не предоставляются, только на основании налоговой декларации.

Задание 28.

Вопрос 1. Назовите организации, перечисление денежных средств которым не будет рассматриваться как благотворительная помощь по ст. 219 НК РФ?

1. Организациям науки, культуры, образования, здравоохранения;

2. Организациям социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов;

3. Физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд;

4. Коммерческой организации на содержание спортивной команды;

5. Религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности.

Вопрос 2. Какова предельная сумма социальных налоговых вычетов, установленная НК РФ?

1. 120 000 рублей;

2. 240 000 рублей;

3. 100 000 рублей;

4. 60 000 рублей;

5. 50 000 рублей.

Вопрос 3. Назовите условия получения стандартного налогового вычета на дорогостоящее лечение.

1. Список дорогостоящих видов лечения утверждается Правительством РФ

2. Имеются все необходимые подтверждающие документы из лечебного учреждения;

3. Если оплата лечения и приобретенных медикаментов и (или) уплата страховых взносов не были произведены организацией за счет средств работодателей;

4. Представлена налоговая декларация в налоговый орган;

5. Все вышеназванное верно.

Вопрос 4. имеет ли право налогоплательщик получить социальный налоговый вычет по денежным средствам, потраченным в налоговом периоде на лечение детей?

1. Да имеет, при предоставлении в налоговый орган всех необходимых документов при любом возрасте ребенка;

2. Нет, не имеет;

3. Право на социальный налоговый вычет имеет только сам налогоплательщик по суммам, затраченным на свое лечение;

4. Да имеет, но только на основании налоговой декларации, при предоставлении всех необходимых подтверждающих документов, если возраст ребенка меньше 18 лет;

5. Нет правильного ответа.

Вопрос 5. Назовите форму получения социального налогового вычета.

1. Вычет предоставляется работодателем по заявлению работника;

2. Вычет предоставляется налоговым органом при предоставлении налоговой декларации за налоговый период;

3. Вычет предоставляется работодателем, на основании уведомления, выданного налоговым органом до окончания налогового периода;

4. Вычет предоставляется работодателем по уведомлению налогового органа по окончании налогового периода;

5. Вычет может предоставляться и работодателем, и налоговым органом на основании налоговой декларации.

Задание 29.

Вопрос 1. Назовите предельную сумму налогового вычета при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, находящихся в собственности менее 3-х лет.

1. 1 000 000 рублей;

2. 2 000 000 рублей;

3. В фактической сумме дохода;

4. 500 000 рублей;

5. 125 000 рублей.

Вопрос 2. Назовите предельную сумму налогового вычета при продаже иного имущества, находящихся в собственности менее 3-х лет.

1. 1 000 000 рублей;

2. 2 000 000 рублей;

3. В фактической сумме дохода;

4. 500 000 рублей;

5. 125 000 рублей.

Вопрос 3. Что включается в фактические расходы по приобретению квартиры (комнаты)?

1. Расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;

2. Расходы на приобретение отделочных материалов;

3. Расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты при условии указания в договоре приобретения квартиры без отделки;

4. Верно 1, 2;

5. Верно 1, 2, 3;

Вопрос 4. Назовите предельный размер имущественного налогового вычета при приобретении квартиры, комнаты или при индивидуальном жилищном строительстве.

1. 1 000 000 рублей;

2. 2 000 000 рублей;

3. 1 500 000 рублей;

4. 500 000 рублей;

5. Нет правильного ответа.

Вопрос 5. Что не включается в фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем?

1. Расходы на разработку проектно-сметной документации;

2. Расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

3. Расходы на обустройство придомовой территории;

4. Расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;

5. Расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке, расходы на подключения к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

Задание 30.

Вопрос 1. Учитывается ли при сумма уплаченных процентов по ипотечному кредиту на покупку квартиры в при определении предельного размера налогового вычета?

1. Сумма уплаченных процентов включается в предельный размер вычета;

2. Сумма уплаченных процентов не включается в предельный размер вычета;

3. Сумма уплаченных процентов включается в предельный размер вычета только в размере норматива;

4. Сумма начисленных процентов не включается в предельный размер вычета;

5. Нет правильного ответа.

Вопрос 2. Назовите налоговый период, с которого налогоплательщик имеет право применить имущественный налоговый вычет, если суммы за квартиру им были уплачены в 2008 и 2009 гг., а право собственности оформлено в 2009 году.

1. С 2008 г.;

2. С 2009 г.;

3. С 2008 или с 2009 гг. по выбору налогоплательщика;

4. С 2010 года;

5. С 2011 года.

Вопрос 3. Назовите максимальный срок получения налогового вычета по НДФЛ при предоставлении в налоговый орган налоговой декларации за налоговый период?

1. 1 месяц с даты подачи заявления о возврате;

2. 3 месяца с даты предоставления декларации;

3. 2 месяца с даты предоставления декларации;

4. Сумма п. 1 и 3;

5. Сумма п. 1 и 2.

Вопрос 4. Назовите срок выдачи уведомления работодателю при подаче заявления в налоговый орган о неудержании НДФЛ работодателем.

1. 30 дней с даты подачи заявления в налоговый орган;

2. 40 дней с даты подачи заявления в налоговый орган;

3. 50 дней с даты подачи заявления в налоговый орган;

4. 60 дней с даты подачи заявления в налоговый орган;

5. 90 дней с даты подачи заявления в налоговый орган.

Вопрос 5. Какая сумма удержанного налога будет возвращена налогоплательщику работодателем, если уведомление предоставлено 10.09.2009 г., сумма удержанного налога за 8 месяцев 2009 г. составляет 16 000 рублей, сумма исчисленного к удержанию налога за сентябрь 2009 г. 2 000 рублей?

1. 2 000 рублей;

2. 16 000 рублей;

3. 18 000 рублей;

4. Неудержание налога будет начато со следующего налогового периода, т.е. с 2010 года;

5. Неудержание налога начнется с заработной платы за октябрь 2009 г.

Задание 31.

Вопрос 1. Назовите предельный процент дохода, в котором применяется профессиональный налоговый вычет при отсутствии подтверждающих документов?

1. 20% от дохода;

2. 30% от дохода;

3. 40% от дохода;

4. 10% от дохода;

5. 15% от дохода.

Вопрос 2. Может ли профессиональный налоговый вычет предоставляться работодателем?

1. Да, по заявлению налогоплательщика;

2. Да, по усмотрению работодателя;

3. Нет;

4. Да, при отсутствии документов, подтверждающих расходы налогоплательщика;

5. Нет правильного ответа.

Вопрос 3. Какая из ставок не является ставкой по НДФЛ?

1. 35%;

2. 30%;

3. 25%;

4. 15%;

5. 9%.

Вопрос 4. Какая ставка НДФЛ применяется к стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров?

1. 30%;

2. 25%;

3. 15%;

4. 9%;

5. 35%.

Вопрос 5. Назовите срок предоставления налоговой декларации в налоговый орган.

1. Не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом;

2. Не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом;

3. Не позднее 05 мая года, следующего за налоговым периодом;

4. Не позднее 15 июля года, следующего за налоговым периодом;

5. Не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Задание 32.

Вопрос 1. Что из нижеперечисленного не является объектом для исчисления сбора за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами?

1. Объекты животного мира в соответствии с перечнем, установленным НК РФ, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании лицензии на пользование объектами животного мира, выдаваемой в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2. Объекты водных биологических ресурсов в соответствии с перечнем, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, выдаваемого в соответствии с законодательством Российской