«Финансово-кредитные отношения предприятия с банками на примере ОАО Ижевский торг»

У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняю-щим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте.

При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие)

Отношения между банком и клиентом носят договорный характер. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном (по расчетным операциям или нескольких банках по кредитным операция).

Кроме расчетных счетов, в банках открываются текущие и специальные счета для хранения средств строго целевого назначения (приватизационный фонд, аккредитивы и чековые книжки).

Вообще рациональная организация контроля за состоянием наличных и безналичных расчетов способствует укреплению и соблюдению платежной дисциплины, выполнению обязательств перед поставщиками и заказчиками, сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, ускорению оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, улучшению финансового состояния предприятий.

Кредитные отношения банков с предприятиями оформляются кредитными договорами.

Роль кредита в рыночной экономике трудно переоценить. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками.

При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаются в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование.

Капитал физически, в виде средств производства, не может перели-ваться из одних отраслей в другие. Этот процесс осуществляется обычно в форме движения денежного капитала.

Поэтому кредит в рыночной экономике необходим прежде всего как эластичный механизм перелива капитала из одних отраслей в другие и уравнивания нормы прибыли.

Кредит разрешает противоречие между необходимостью свободного перехода капитала из одних отраслей производства в другие и закрепленно-стью производственного капитала в определенной натуральной форме.

Он позволяет также преодолевать ограниченность индивидуального ка-питала. В то же время кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации производственных товаров.

В связи с этим выбор темы дипломной работы весьма актуален на сего-дняшний день.

Цель дипломной работы – исследование финансово – кредитных взаимоотношений предприятия и банка.

Объектом исследования дипломной работы выступает ОАО «Ижевский торг».

Для успешного достижения цели дипломной работы в ходе ее выполне-ния необходимо решить ряд задач, а именно:

-дать организационно-экономическую характеристику предприятия;

-раскрыть теоретические аспекты взаимоотношений предприятий и бан-ков;

-проанализировать отношения ОАО «Ижевский торг» и банка в области расчетно-кассового обслуживания, а также кредитных отношений.

- закуп товара у населения;

- организация общественного питания;

- обслуживание населения по заказам;

- выпуск (производство) собственной продукции;

- реализация кулинарной продукции, кондитерских и хлебобулочных изделий на предприятии и вне предприятия.

Предприятие возглавляет Генеральный директор, назначенный на эту должность Учредителем.

ОАО «Ижевский торг» проводит маркетинговую политику с целью обеспечения эффективного продвижения товаров в магазинах предприятия.

Организация рекламной работы торгового предприятия определяется задачами повышения уровня обслуживания покупателей, развития товарооборота и роста экономической эффективности коммерческой деятельности.

По результатам анализа экономических показателей делаем вывод, не-смотря на то, что выручка от продаж на предприятии за 2005 год увеличилась, это нельзя рассматривать как положительный факт, так как прирост выручки равный 16% слишком мал, и образуется практически только за счет инфляции. Кроме того, на предприятии наблюдается достаточно низкий уровень рентабельности продаж.

ОАО «Ижевский торг» в настоящее время имеет договор на расчетно-кассовое обслуживание, заключенный с Ижевским филиалом ОАО «Внешторгбанк».

Расчетно-кассовое обслуживание ОАО «Ижевский торг» осуществляется с использование системы «Клиент-банк».

Как показали данные анализа, за 2004 год поступило денежных средств в сумме 119225 тыс. руб. Было списано по поручению предприятия денежных средств на сумму 118525 тыс. руб. В 2005 году поступило денежных средств в сумме 139535 тыс. руб., списано по поручению предприятия 138088.

Отрицательным моментом в деятельности предприятия является наличие фактов безакцептного списания денежных средств с расчетного счета по требованию как кредиторов, так и налоговых органов и внебюджетных фондов.

Расчеты ОАО «Ижевский торг» производит как платежными требованиями, так и платежными поручениями, расчетными чеками, аккредитивами.

Как показывают данные анализа, как в 2004 году, так и в 2005 году наибольший процент расчетов приходился на расчеты платежными поручениями.

В 2005 году увеличилась доля расчетов аккредитивами и платежными требованиями, сократилась доля расчетов расчетными чеками и платежными поручениями.

ОАО «Внешторгбанк» проводит инкассовое обслуживание магазинов ОАО «Ижевский торг».

Как показывают данные исследования в 2004 году службой инкассации ОАО «Внешторгбанк» было инкассировано наличности в виде выручки магазинов ОАО «Ижевский торг» на сумму 86124 тыс. руб., что составляет 72% от общего объема поступлений на расчетный счет.

В 2005 году службой инкассации ОАО «Внешторгбанк» было инкассировано наличности в виде выручки магазинов ОАО «Ижевский торг» на сумму 107148 тыс. руб., что составляет 77% от общего объема поступлений на расчетный счет.

В настоящее время ОАО «Ижевский торг» поддерживает кредитные от-ношения только с ОАО «Внешторгбанк». В 2004-2005 годах ОАО «Ижев-ский торг» использовало только один вид кредитование – овердрафтное кредитование.

Как показывают данные исследования общая сумма овердрафта, полу-ченного ОАО «Ижевский торг» в 2004 году составила сумму 4800 тыс. руб. За пользование кредитом были уплачены проценты в сумме 960 тыс. руб.В 2005 году общая сумма овердрафта составила 2300 тыс. руб. За пользование кредитом выплачены проценты в сумме 460 тыс. руб.

В ходе выполнения работы разработаны мероприятий по повышению уровня взаимоотношений предприятия с банком. В частности рассмотренв вопросы сотрудничества ОАО «Ижевский торг» с банком по вопросам предоставления через банк товарного кредита.

Так как ОАО «Ижевский торг» имеет магазины, осуществляющие торговлю сложной бытовой техникой, данное направление совершенствования взаимоотношений банка и предприятия является перспективным. В настоящее время ОАО «Ижевский торг» уже оказывает услуги по кредитованию через свои магазины приобретения сложной бытовой техники. Но в данной случае субъектом, предоставляющим кредит является ОАО «Ижевский торг». Недостатками существующего варианта являются необходимость содержать штат кредитных инспекторов, самостоятельно управлять рисками кредитования.

Также рассмотрена возможность приобретения в лизинг у банка произ-водственного оборудования. Приобретение оборудования в лизинг даст сле-дующий экономический эффект: поможет увеличить долю собственного капи-тала за счет экономии по налогу на имущество – 31,5 тыс. руб.

Для укрепления расчетно-платежной дисциплины рекомендуется применять в расчетах с покупателями такие формы безналичных расчетов, как аккредитивы, платежные требования-поручения, а также производить факторинговые операции.

Таким образом, в рассмотренном случае экономический эффект при условии использования факторинга составит 9210 руб.

8. Банковское дело. Под ред. Лаврушина О.И. – М.: 2001.

9. Банковский портфель. Под ред. Коробова Ю.И. - М., Соминтэк, 2000.

10. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент: Учебник. – М., Финансы и статистика, 2001.

11. Козловская Э.А. Основы банковского дела. - М., Финансы и статистика, 2000.

12. Коммерческий словарь. Под ред. Азрилияна А.Н. - М., Фонд “Правовая культура”, 2002.

13. Киселева И. А. Моделирование оценки рисков в процессе принятия банковских решений // Аудит и финансовый анализ. 2002. № 1

14. Лялин В.А., Воробьев П.В. Финансовый менеджмент (управление финансами фирмы). – СПб: Юность, 2000.

15. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки: Учебник для ВУЗов – Финансы и статистика, М., 2002.

16. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник для ВУЗов – Финансы и статистика, М., 2000 г.

17. Макарова Г. Н. Экономические риски: структура и методы управления: учеб. пособие. Иркутск: Изд-во ИГЭА, 2000

18. Медведев Н.И., Сергин А.М. О кредитной деятельности банков // Деньги и кредит – 2000 г. - № 7. с. 12 – 38.

19. Материалы сайта w*w.rbc.r*

20. Материалы сайта w*w.bankir.r*

21. Никитина Т. В. Банковский менеджмент. СПб.: Питер, 2001

22. Остапенко В.В. Кредитование банками предприятий: потребности, возможности, интересы // Финансы – 2000 г. - №8. с. 6 – 23.

23. Пессель М.А. Заем, кредит, ссуда // Деньги и кредит – 2001. №4.с.4-38

24. Первозванский А. Финансовый рынок: расчет и риск. - М., Соминтэк, 2001.

25. Романов В. С. Понятие рисков в экономической деятельности // w*w.aup.r*

26. Романов М.Н. Основные подходы к оценки кредитного риска в РФ // Банковское дело – 2000 г. - № 7. с. 6 – 25.

27. Рябова И.Б. Анализ финансового состояния коммерческих банков // Деньги и кредит – 2001 г. - № 7. с. 18 – 44.

28. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия. М.:1998.

29. Савицкая Г.В Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Инфра 2002.

30. Теория анализа хозяйственной деятельности / под общ. ред. В.В. Осмоловского. - М.: Финансы и статистика 2001.

31. Управление оборотным капиталом / под ред. Стояновой Е.С. М.:1998.

32. Управление организацией: Учебник / под ред. Н.А. Саломатина. – М.: Инфра, 1998.

33. Финансы: Учебное пособие. 2-е изд. / под ред. А.М. Ковалевой. – М., 1999.

34. Финансово-кредитный словарь в 3-х томах. М., Финансы и статистика, 1999.

35. Финансы под ред. А. М. Ковалевой М., Финансы и статистика 1996 г.

36. Финансы. Денежное обращение. Кредит» под ред. Л. А. Дробозиной М., Финансы 1997 г.

37. Шеремет А. Методика финансового анализа предприятия. М.: 1998.