«Разработка финансового плана ОАО Редуктор»

В условиях формирования рыночной экономики на смену принципу «центр все аккумулирует и распределяет» пришло другое: рынок — антипод планированию, никаких регуляторов не надо.

Однако за последние годы в связи с неуклонным ростом номенклатуры продукции и темпов ее обновления характер промышленного предприятия из-менился.

Управление предприятием стало невозможно без эффективного планирования его деятельности и контроля реализации планов. Ускорение ор-ганизации выпуска новой продукции в современных экономических условиях выступает в качестве важнейшего инструмента удовлетворения запросов по-требителей.

Ограниченность финансовых ресурсов усиливает роль правильного вы-бора приоритетов экономической политики.

В связи с этим для предприятий становится важным производство раз-личных видов изделий при постоянном освоении новых сфер деятельности и, естественно, что планирование в условиях рынка приобретает новое значение.

Оно призвано обеспечить процесс производства конкурентоспособной продукции при условии оптимального использования всех ресурсов, то есть обеспечить гибкое развитие предприятия.

Особое значение приобретает проблема формирования отечественной модели планирования, ее методологического, методического и информацион-ного обеспечения.

Планирование как вид управленческой деятельности направлено на вы-бор оптимальной альтернативы развития объекта управления, рассчитанной на определенный временной период:

- всегда представляет собой предварительное принятие решений, направ-ленных на достижение требуемых результатов в перспективе;

- должно быть гибким и способным адаптироваться к постоянным изме-нениям самого объекта управления, изменением внешней среды, т.е. процесс планирования – процесс итерационный;

- направлено на достижение желаемого состояния объекта хозяйствова-ния, предполагает предотвращение ошибочных действий и сокращение неис-пользованных возможностей;

- роль заключается не в предсказании будущего состояния объекта и не в пассивном приспособлении к изменениям, а в активном преобразовании объек-та планирования.

Основной целевой функцией планирования становится обеспечение дол-госрочной конкурентоспособности, которая обусловливает прочность и устой-чивость объекта управления на рынке. Другая основная функция –информационно-ориентирующая.

Ключевая задача заключается не только в обработке статистической ин-формации, сколько в том, чтобы дать ориентиры для менеджеров, которые, с одной стороны соответствовали их интересам, а с другой стороны способство-вали достижению основных результатов плана.

Финансы предприятий – это финансовые или денежные отношения, возникающие в процессе формирования основного и оборотного капитала, фондов денежных средств предприятия и их распределения и использования.

Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступле-ния и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наи-более эффективное его использование.

Главная задача работников финансовых служб предприятия состоит в наиболее полной практической реализации функций финансов на основе пол-ного хозрасчета и самофинансирования.

Это, прежде всего, реализация обеспечивающей функции финансов пу-тем укрепления финансового положения за счет повышения его рентабельно-сти; увеличение прибыли путем роста производительности труда, снижение се-бестоимости продукции, повышение ее качества, внедрение достижений науч-но-технического прогресса.

Одной из основных задач, решаемых финансовой службой предприятия является финансовое планирование.

Финансовое планирование - это планирование всех его доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия.

Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Вообще, в данной экономической ситуации в процессе работ по плани-рованию деятельности предприятия наиболее важная роль отводится именно финансовому планированию как основополагающему моменту в деятельности любого предприятия, так как от его результатов напрямую зависят успехи про-изводственной деятельности.

В связи с этим выбор темы дипломной работы чрезвычайно актуален на сегодняшний день: « Разработка финансового плана ОАО «Редуктор»

Объектом исследования дипломной работы выступает открытое акцио-нерное общество «Редуктор», г. Ижевск.

Главная цель дипломного проекта – разработка управленческого решения по финансовому планированию. Реализация поставленной цели требует выпол-нения следующих задач:

- характеристика объекта исследования;

- анализ факторов, определяющих цели организации;

- обоснование выбора управленческого решения;

- разработка программы реализации проектного решения.

Для решения вышеперечисленных задач была использованы годовая бух-галтерская отчетность ОАО «Редуктор» за 2002 - 2004 гг.

При проектировании предприятия были использованы следующие прие-мы и методы: метод экспертных оценок; горизонтальный анализ, вертикальный анализ, анализ коэффициентов (относительных показателей).

Дипломный проект состоит из введения, четырех разделов, заключения и приложений.

Первая глава посвящена описанию объекта исследования: его истории, сфер деятельности, структуры управления, видам и особенностям товара орга-низации, характеристике финансово-экономических показателей. Во второй главе проводится анализ факторов, определяющих цели организации и форму-лирование проблем.

В третьей главе осуществлен выбор наиболее приемлемого варианта управленческого решения выявленной проблемы, приводится детальная прора-ботка выбранного решения. В четвертой главе разработаны программа реализа-ции управленческого решения и план внедрения проекта.

В заключении сделаны основные выводы и предложения по теме проек-тирования.

Объектом дипломной работы выступает ОАО «Редуктор». В настоящее время выпуск качественной и надежной продукции обеспечивается мощной производственной базой. Продукция ОАО "Редуктор" уникальна. Завод являет-ся одним из ведущих производителей редукторов общего машиностроения, а также оборудования для нефтедобывающей отрасли.

Предприятие довольно совершенно технологически и трудоемко в плане управления, поэтому большое значение придают квалификационному и образо-вательному уровню кадров.

Специфика деятельности требует от служащих и рабочих различные спе-циализации: от производственных рабочих со средне профессиональным обра-зованием до необходимости в двух высших. Т.о. в структуре управления доми-нирует кадры с высшим и не полным высшим образованием, преимущественно экономических и управленческих специальностей. В сфере производства пред-почтение отдается техническому образованию.

Анализ технико-экономических показателей работы предприятия за 2002 – 2004 годы показал, что за 2004 год выручка увеличилась на 79023 тыс. руб. или на 18%.

Таким образом, ОАО «Редуктор» представляет собой динамично разви-вающееся предприятие.

Рентабельность продаж (оборота), характеризующая эффективность про-изводственно-коммерческой деятельности и показывающая, сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж в 2002 году 14%, в 2003 году 16%, в 2004 го-ду 17%.

Финансовое планирование осуществляется сотрудниками планово - эко-номического отдела предприятия под руководством финансового директора.

Финансовое планирование деятельности ОАО «Редуктор» осуществляется балансовым методом.

Как показывают данные прогноза поступлений денежных средств и деби-торской задолженности ОАО "Редуктор" на 2004 год за продукцию предшест-вующего периода планируется 20% платежей, за продукцию данного периода 80% платежей. На начало планируемого периода согласно данных баланса предприятия за 2003 год дебиторская задолженность составляла 33399 тыс. руб. Согласно плану денежных поступлений дебиторская задолженность на конец периода составит 37822 тыс. руб.

Анализ бюджета денежных средств ОАО «Редуктор» на 2004 год показы-вает, что отмечается дефицит средств в первом и во втором квартале, обуслов-ленный низкими продажами и высокими капиталовложениями. В третьем и четвертом кварталах продажи увеличиваются.

Ситуацию можно интерпретировать следующим образом: существует рас-тущий спрос продукцию, ОАО «Редуктор» использует устаревшее низкопроиз-водительное оборудование.

В первом квартале 2004 года планируется заменить используемое обору-дование, чтобы иметь возможность выпускать большие объемы продукции. Под эти цели выделяется 18221 тыс. руб.

Старое оборудование после установки нового продается за 19200 тыс. руб. Такие мероприятия позволяют решить проблемы компании и удовлетво-рить растущий спрос.

Потребность в финансировании рассчитывается с учетом минимально необходимого остатка денежных средств на расчетном счете (в данном случае 2000 тыс. руб.).

Как показывают данные о плановой потребности в финансировании ОАО «Редуктор» на 2004 год за 1 квартал наблюдается недостаток денежных средств в размере 5970 тыс. руб., во втором квартале в размере 21782 тыс. руб., в треть-ем квартале в размере 6282 тыс. руб. В четвертом квартале появляются свобод-ные денежные средства в сумме 13810 тыс. руб.

Если провести сравнение плановых показателей с фактическими, то на-блюдается общее увеличение объемов реализации продукции предприятия на сумму 23303 тыс. руб.

Дебиторская задолженность на конец периода снизилась на 2426,99 тыс. руб.

Этого удалось добиться во многом благодаря применению в отделе сбыта предприятия многофакторной системы оплаты труда, которая повысила заинте-ресованность работников отдела в снижении дебиторской задолженности.

За 2004 год объем чистой прибыли увеличился на 26693 тыс. руб., объем выплаченных дивидендов на 3857 тыс. руб., объем реинвестированной прибыли на 22835 тыс. руб.

Анализ деловой активности показывает, что в результате реализации фи-нансового плана на 2004 год произошло повышение деловой активности пред-приятия, что свидетельствует о повышении эффективности финансово - эконо-мической деятельности.

Таким образом, в результате реализации управленческого решения по ис-пользованию источника финансирования кредитная линия за 2004 год объем чистой прибыли увеличился на 26693 тыс. руб., объем выплаченных дивиден-дов на 3857 тыс. руб., объем реинвестированной прибыли на 22835 тыс. руб. произошло повышение деловой активности предприятия - сделан вывод о эко-номической целесообразности проектного решения.

11. Ворст И., Ревентлоу Г.Г. Экономика фирмы: Учебник, Пер. с датск. – М.: Высшая школа, 2004г.-278с.

12. Герчикова И.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие – М.: Изд-во АО «Консалтбанкир», 1996.

13. Ефимова О.В. Анализ движения денежных средств предприятия // Бухгалтерский учет . – 2003. – № 2.

14. Ефимова О.В. Анализ платежеспособности предприятий // Бухгалтерский учет. – 2003. – № 4.

15. Загоруйко И., Федоров В. Организационно-управленческие стратегии фирмы в условиях нестабильной конъюнктуры // Проблемы теории и практики управления. – 2000. – № 6.

16. Зайцев М.Г. Методы оптимизации управления для менеджеров: Ком-пьютерно-ориентированный подход: Учеб. Пособие. – М.: Дело, 2002. – 304 с.

17. Злобина Л.В. Резервы: их виды и источники формирования // Главный бухгалтер . – 2003. – №23.

18. Идрисов А.Б. и др. Стратегическое планирование и анализ инвести-ций. – М.: Информационно-издательский дом «ФИЛИНЪ», 2002г. – 272 с.

19. Илларионов А. Инфляция и экономический рост // Вопросы экономи-ки –2001г. – № 8.

20. Инфляция вносит поправки // Экономическая газета. –2002. – №32.

21. Казанцева Е.Г. Финансовая устойчивость предприятия в условиях формирования рыночной экономики в России: Автореф. дис., 2003г.-332с.

22. Как обеспечить рост капитала воспроизводственные основы экономи-ки фирмы. Учебное пособие / Под ред. А.Г. Грязновой и С.А. Ленской – М.: Финансовая Академия при Правительстве РФ, 2000г.-156с.

23. Канаш И.С. Оценка рыночной стоимости собственного капитала предприятий. Вопросы методологии и практики: Автореф. дис., 2001г.-234с.

24. Карманов В. Г., Федоров В.В. Моделирование в исследовании опера-ций. – М.: Твема, 2001г.-158с.

25. Качанов О., Мешалкин В. Увеличение оборотных средств: простая формальность или условие выживания // Экономическая газета. – 2002. – № 4.

26. Кинг А. Тотальное управление деньгами. – СПб.: “Полигон”, 2000г.-128 с.

27. Ковалев В.В., Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 2003 г.-670с.

28. Майкл Мескон, Майкл Альберт, Франклин Хедоури, Основы ме-неджмента: Пер. с англ., М.:«Дело ЛТД»,2000 г.-560 с.

29. Портер М. Конкуренция, – М.: Издательский дом “Вильямс”, 2000г.-145с.

30. Райн Б. Стратегический учет для руководителей. – М.: Издательское объединение “Юнити”, 2002 г. – 230с.

31. Росс С, Вестрефилд Р., Джордан Б. Основы корпоративных финансов. – М.: “Лаборатория базовых знаний”, 2000г. – 280с.

32. Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий: практические во-просы с анализом деловых ситуаций. – Киев: Издательский дом “Мак-симум”, 2001г.- 387с.

33. Хелферт Э, Техника финансового анализа, М.: Юнити, 2003г. – 366с.

34. Хорн Дж. К. Основы управления финансами – М.: “Финансы и стати-стика”, 2000г.- 460с.

35. Шанк Дж., Говиндараджан В. Стратегическое управление издержками. – СПб.: Бизнес-Микро, 2002г.-288с.

36. Шеремет А.Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА, 2002г. – 350с.

37. Шмален Г. Основы и проблемы экономики предприятия: Пер. с нем. / Под ред. проф. А.Г. Поршнева. – М.: Финансы и статистика, 2003г. – 256с.