«Система налогов (8 задач и тесты)»

Задача 1.

Предприятие закупает материалы на сумму 5400 т. р., транспортные затраты составляют 60 т. р. стоимость переработки на стороне - 720 т.р. затраты собственным автотранспортом - 50 т.р., заработная плата- 800 т.р., арендные платежи - 300 т.р., начисленная амортизация - 17 т.р.,

командировочные расходы составляют - 100 т.р.

Предприятие из всех материалов производит продукцию, ее реализует оптом и получает выручку от реализации 9000 т.р. Определить налоги: НДС, социальные взносы, налог на прибыль, которые должно предприятие перечислить в бюджет.

Задача 2.

2.Предприятие закупает товары на сумму 11800 т. р. у предприятия, которое работает по упрощённой системе налогообложения, транспортные затраты составляют 80 т. р., заработная плата - 1000 т. р., затраты на рекламу - 140 т.р. арендные платежи - 250 т.р., начисленная амортизация -19 т.р., командировочные расходы составляют - 60 т.р. Предприятие реализует товары в розницу и получает выручку от реализации 16500 т.р. Определить налоги: НДС, социальные взносы, налог на прибыль, которые должно предприятие перечислить в бюджет.

Задача 3.

Предприятие получает аванс на предстоящую поставку 1000 т.р., выручку от реализации - 8000 т.р., закупает материалы на сумму 5000 т. р. (20% идет на непроизводственные нужды), транспортные затраты составляют 55 т. р., арендные платежи - 150 т.р., закупает компьютер стоимостью 24 т. р. и ксерокс стоимостью - 18 т.р., командировочные расходы составляют - 40 т.р. Определить НДС, который предприятие должно перечислить в бюджет.

Задача 4.

Предприятие получает аванс на предстоящую поставку детских товаров 1880 т.р., выручку от реализации столов- 11000 т.р., закупает, детские товары — 2000 т.р., материалы на сумму 5000 т. р., транспортные затраты составляют 60 т. р., арендные платежи - 140 т.р., закупает компьютер стоимостью 30 т. р. и ксерокс стоимостью - 24 т.р., командировочные расходы составляют - 42 т.р. Определить НДС, который предприятие должно перечислить в бюджет.

Задача 5.

Предприятие закупает материалы на сумму 6600 т. р. транспортные затраты составляют 60 т. р. стоимость переработки на стороне - 90 т.р., затраты собственным авто транспортом - 5 т.р., заработная плата - 650 т. р., арендные платежи - 200 т.р., затраты на рекламу - 50т.р. начисленная амортизация - 7 т.р., командировочные расходы составляют - 80 т.р. Предприятие из всех материалов производит продукцию, ее реализует оптом. Определить налоги: НДС, социальные взносы, налог на прибыль, которые должно предприятие перечислить в бюджет, при условии, что рентабельность производства не должна быть менее 20%.

Задача 6.

Определить налог на доходы физических лиц для сотрудников.

ФИО Условия З/пл. нараст. итогом

З/пл. за период

НДФЛ за.

период

Сотрудник 1 Инв.2 гр. 110 000 40 000 14170

Сотрудник 2 2 дет. до 18 л 50 000 30 000 5876

Сотрудник 3 1 реб. до 18 л 30 000 8 000 3354

Сотрудник 4 80 000 55 000 10296

Сотрудник 5 Участи. ВОВ 70 000 35 400 8970

Задача 7.

Определите социальные взносы сотрудников во все фонды.

ФИО Условия З/П нараст. Итогом З/П за период Социальные взносы (26%)

Сотрудник 1 Инв.2 гр. 86 000 34 200 8892

Сотрудник 2 2 дет. До 18 л 64 000 43 600 11336

Сотрудник 3 1 реб. До 18 л 93 000 47 190 12269,4

Сотрудник 4 Инв. Детства 56 000 52 600 13676

Сотрудник 5 Инв. ВОВ 87 500 46 200 12012

Итого 223790 58185,4

Задача 8.

Определить величину платежей по налогу на имущество предприятия за первый квартал, если известны следующие данные о стоимости имущества:

Дата Стоимость имущества

1.01.11 2 300 000

1.02.11 2 350 000

1.03.11 2 260 000

1.04.11 2 150 000

Тестовые задания:

№1 Тип: многие из многих

К федеральным налогам относятся:

1 Налог на имущество;

2 Налог на прибыль;

3 НДС;

4 НДФЛ.

№2 Тип: один из многих

Сроки взимания налога на добавленную стоимость устанавливают:

1 федеральные органы законодательной власти;

2 органы законодательной и представительной власти субъектов РФ;

3 местные органы законодательной и представительной власти.

№3 Тип: один из многих

Срок уплаты налога - это:

1 срок, в который налог вносится в бюджет;

2 срок, за который производится обложение налогом.

№4 Тип: свободное слово

Дайте определение налога:

Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

№5 Тип: один из многих

Деление налогов на прямые и косвенные - это классификация налогов по:

1 форме взимания;

2 степени обложения;

3 направлениям использования налогов.

№6 Тип: свободное слово

Назовите права и обязанности налогоплательщиков:

№7 Тип: один из многих

Виды налоговых проверок

1 Выездная и критериальная;

2 Выездная и камеральная;

3 Критериальная и камеральная.

№8 Тип: один из многих

Реальным плательщиком налога является:

1 субъект налога;

2 налогоплательщик;

3 носитель налога

4 налоговый агент

№9 Тип: один из многих

Налоговые льготы – это:

1 полное или частичное освобождение от уплаты налогов

2 полнее освобождение от уплаты налогов;

3 частичное освобождение от налогов.

№9 Тип: один из многих

На прочие расходы предприятия относится налог:

1НДС;

2 Акциз;

3 НДФЛ;

4 налог на имущество;

5 налог на прибыль.

№10 Тип: один из многих

По какой ставке НДС облагаются продукты питания:

1 0

2 5

3 10

4 15

5 18

№11 Тип: свободное слово

Какие вычеты по НДС вы знаете:

№11 Тип: один из многих

Какая ставка НДС используется в экспортных операциях:

1 18

2 20

3 10

4 0

№12 Тип: один из многих

Момент определения налоговой базы по НДС:

1 Наиболее ранняя из дат отгрузки или оплаты;

2 Наиболее поздняя из дат отгрузки или оплаты;

3 Дата отгрузки;

4 Дата оплаты.

№ 13 Тип: многие из многих

Налог на прибыль относится к следующим типам:

1 федеральный налог;

2 региональный налог;

3 местный налог.

№ 14 Тип: один из многих

Если выручка от реализации товара приходит комиссионеру, то НДС уплачивает:

1 Комитент

2 Коммисионер

№ 15 Тип: один из многих

Существует ли в настоящее время возможность уплаты при реализации подакцизного товара:

1 100% акциза,

2 50% акциза;

320% акциза;

4 10 % акциза.

№16 Тип: свободное слово

Назовите структуру доходов при определении налогооблагаемой прибыли:

№17 Тип: свободное слово

Назовите структуру расходов при определении налогооблагаемой прибыли:

№17 Тип: один из многих

Какая ставка по налогу на прибыль существует:

1 12%;

2 6%

3 20%

4 23%

5 24%

№18 Тип: один из многих

Какие проценты по кредиту не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль:

1 свыше 15,4%;

2 свыше ставки рефинансирования, увеличенной на соответствующий коэффициент;

3 свыше 21,4%

4 ниже 22%

№19 Тип: один из многих

В каком пределе может быть изменен установленный НК транспортный налог:

1 3%

2 5%

3 5 раз

№20 Тип: один из многих

Налог на имущество предприятий начисляется

1 за отчетный месяц по ставке 3% годовых

2 за отчетный месяц по ставке 2% годовых

3 нарастающим итогом за период с начала года по ставке 2,2% годовых.

№21 Тип: свободное слово

Напишите формулу расчета среднегодовой стоимости имущества предприятия.

№22 Тип: один из многих

Социальные взносы:

1 включаются в себестоимость продукции;

2 включаются в выручку от реализации;

3 относятся на финансовый результат деятельности предприятия.

№ 23 Свободное слово:

В какие фонды и по каким ставкам платятся социальные взносы:

№24 Тип: один из многих

Вычеты по НДФЛ бывают:

1 стандартные, социальные, имущественные, профессиональные;

2 личные, социальные, имущественные, профессиональные;

3 стандартные, финансовые, имущественные, профессиональные;

4 стандартные, социальные, имущественные, кадровые:

№25 Тип: один из многих

Какие суммы стандартных вычетов вы знаете:

1 3500р, 300р, 400р, 600р;

2 500р, 1000р, 3000р, 400р;

3 4000р,400р, 350р, 500р;

№26 Тип: один из многих

Сумма кредита, направленного на приобретение квартиры может входить в имущественные вычеты по НДФЛ:

Ответы:

1 может;

2 не может.

№27 Тип: многие из многих

Какие ставки НДФЛ вы знаете:

1 13%;

2 26%;

3 30%

4 35%

5 40%

№28 Тип: многие из многих

Сумма отчислений в Пенсионный фонд с работной платы сотрудника предприятия:

1 облагается НДФЛ;

2 частично облагается НДФЛ;

3 не облагается НДФЛ.

№29 Тип: один из многих

В какие фонды платится ЕСН:

1 Пенсионный, Медицинского страхования, фонд занятости.

2 Пенсионный, Медицинского страхования, Социального страхования.

3 Фонд занятости, Медицинского страхования, Социального страхования

№30 Тип: многие из многих

По каким ставкам платят налог предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения:

1 с выручки 6%;

2 с выручки 18%;

3 с дохода 15%;

4 с дохода 13%.

№ 31 Тип: свободное слово

Назовите условия перехода предприятий на упрощенную систему налогообложения: