«Финансово-экономический анализ предприятия ТОО "Силикат-А" на рынке строительных материалов Республики Казахстан»

Рациональное управление финансами предприятия, возможность оперативно отслеживать движение и целевое использование денежных средств позволяют планировать и прогнозировать развитие предприятия, принимать обоснованные управленческие решения. Важнейшей формой управления финансами предприятия должны стать решения, суть которых сводится к формированию достаточных для развития предприятия финансовых ресурсов, поиску новых источников финансирования на денежном и финансовых рынках, использованию новых финансовых инструментов, позволяющих решать ключевые проблемы финансов: платежеспособность, ликвидность, доходность и оптимальное соотношение собственных и заемных источников финансирования. Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия и, в этой связи, важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом. В условиях рынка состояние финансов предприятий интересует непосредственных участников экономического процесса. Предприятия вынуждены уделять больше внимания проблемам, связанным с формированием и повышением эффективности использования своих финансовых ресурсов и активизировать поиск путей улучшения своего финансового состояния, разрабатывать для этого различные методы реализации своих целей и целей предприятия.

По моему мнению, проблемы, связанные с финансовым анализом предприятий, можно рассматривать с различных точек зрения.

Если понимать развитие финансового анализа в широком смысле, то оно должно осуществляться на основе изучения сущности финансовых категорий и понятий, например, капитала, активов, обязательств и др. С указанной точки зрения от определенного содержания исследуемых понятий, в конечном счете, зависит их качественное и количественное рассмотрение, что предопределяет и результат.

Рассмотрение финансового анализа в более узком смысле ограничено разработкой отдельных практических методик анализа. Именно данный подход широко освящен в экономической литературе. Здесь отсутствие четких принципов и концептуальных подходов к теоретическому пониманию ключевых характеристик финансового состояния может иметь негативные последствия для успешного функционирования хозяйствующего субъекта. Все это и определяет актуальность выбранной темы исследования.

Объектом исследования выступает предприятие по производству строительных материалов ТОО «Силикат-А». Предметом исследования выступает совокупность показателей, связанных с финансовым состоянием ТОО «Силикат-А».

Целью работы является проведение исследования финансово-экономического анализа предприятия и разработка мероприятий по его улучшению.

Для достижения цели исследования необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть теоретически аспекты финансово-экономического анализа;

- провести общий обзор мирового рынка строительных материалов;

- рассмотреть государственное регулирование рынка строительных материалов;

- провести анализ финансово-экономического состояния предприятия строительных материалов на примере ТОО «Силикат-А»;

- разработать мероприятия по повышению экономической эффективности использования финансовых ресурсов ТОО «Силикат-А».

Перечисленные задачи определили структуру и содержание работы.

Работа состоит из трех глав, введения, заключения. В первой главе, рассмотрены основные теоретические аспекты, определяющие сущность и содержание предмета исследования; точки зрения ведущих специалистов; определены приоритетные вопросы, подлежащие решению. Во второй главе охарактеризовано экономическое и финансовое состояния предприятия, описаны взаимодействие основных служб и организационная структура управления; проведен непосредственный анализ финансов и финансового состояния предприятия, а также анализ практики управления ими. Третья глава посвящена разработке мероприятий по совершенствованию управления и повышения эффективности использования финансовых ресурсов ТОО «Силикат-А».

При подготовке и написании данной работы были использованы методы и инструментарий финансового анализа, метод анализа научно-методической литературы, положения и инструкции Минфина, обобщены труды признанных специалистов в области управления финансами (финансы предприятий) и финансового менеджмента.

В качестве базы для анализа были использованы данные бухгалтерского баланса и другие формы отчетности, такие как форма № 1 Бухгалтерского баланса и форма № 2 «Отчёт о прибылях и убытках» и др. При освещении теоретических вопросов управления финансовыми ресурсами и обзоре мирового рынка строительных материалов были использованы различные учебные пособия, законодательные акты, статьи периодических изданий, информация различных мировых аналитических агентств, интернет-ресурсы.

В составе краткосрочных активов значительно - на 89,4% увеличились денежные средства, что в общем то не является отрицательным моментом, но заставляет задуматься об оптимальном их вложении, т.к. неиспользуемые денежные средства, в конечном итоге, недополученная прибыль.

Краткосрочная дебиторская задолженность также значительно увеличилась – на 45,7%. Рост данных показателей говорит об активной кредитной политике предприятия в отношении своих покупателей и заказчиков. В тоже время, рост дебиторской задолженности, несомненно, ухудшает финансовое состояние предприятия.

Прирост запасов составил 18,9%. Важно какими причинами обусловлен рост данного показателя. Увеличение запасов связано с расширением деятельности предприятия в отчетном периоде. Но увеличение запасов связывает активы предприятия и косвенно говорит о недостаточной оборачиваемости капитала. В этой связи следует пересмотреть логистику.

На 19,3% увеличились текущие налоговые активы предприятия, а прочие краткосрочные активы снизились на 79,3%. Значительное снижение прочих краткосрочных активов и вызвало снижение краткосрочных активов предприятия в целом.

Рассматривая долгосрочные активы, следует отметить, что основные средства увеличились на 15,5%, это положительный результат, свидетельствует о приобретении или обновлении оборудования и других основных средств. Нематериальные активы значительно уменьшились – на 43,1%. Уменьшение нематериальных активов – отрицательный показатель, говорит о сужении сферы деятельности, о том, что при окончании срока действий лицензий и патентов предприятие, вероятно, из соображений экономии средств, не вкладывает активы в патенты, лицензии и т.п., что является неблагоприятной тенденцией. Но их доля в долгосрочных активах незначительна и в целом долгосрочные активы показывают увеличение на 15,5% как и основные средства.

Рассмотрим изменение пассива баланса за анализируемый период.

Обязательства по налогам увеличились на 298,4%, обязательства по другим платежам увеличились на 130,1%. В целом, увеличение такого рода обязательств отрицательно, т.к. просрочка их оплаты ведет к появлению пеней, штрафов и т.п.

Краткосрочная кредиторская задолженность выросла незначительно на 4,8%. То, что предприятию предоставляют кредиты, говорит о доверии со стороны поставщиков.

Прочие краткосрочные обязательства предприятия значительно уменьшились – на 99,8%.

В целом краткосрочные обязательства организации в 2012 г. снизились на 27,4%. Аналогично уменьшились и долгосрочные обязательства (кредиты, займы) на 2,6%. Это положительная тенденция, говорящая о повышении доли собственных средств предприятия.

Рассматривая капитал предприятия, отметим, что уставной и неоплаченный капитал не изменился, а непокрытый убыток уменьшился на 11,1%, что является положительной тенденцией, говорящей о прибыльности деятельности предприятия в целом. В общем изменение капитала предприятия составило 11,8%.

Для комплексной оценки финансового состояния компании используем систему коэффициентов.

В таблице 6 приведена система указанных коэффициентов на начало и конец 2012 г.

В данной работе я проанализировала финансово-экономические результаты деятельности ТОО «Силикат-А». Завод по производству силикатного кирпича ТОО «Силикат-А» созданный в ноябре 2005 г. Это крупнейший завод в Актюбинской области. На предприятии установлено оборудование компании «W+K Mashinenfabrik GmbH» (Германия). Производственная мощность предприятия составляет 50 млн. штук кирпича в год. Сырьем является известь и кварцевый песок Мугоджарского месторождения, которое является собственностью компании "SBS Group".

В результате проведенного исследования я пришла к выводу о том, что в настоящее время по уровню себестоимости строительства Казахстан является пожалуй самой дорогой республикой среди стран СНГ. Указанное можно объяснить лишь одним – высокой стоимостью стрительных материалов. Данная проблема обусловлена тем, что отечественный рынок не способен удовлетворить все потребности в рассматриваемой сфере, остается лишь покупать импортную продукцию с высокой ценой вследствие транспортных издержек. Таким образом, для Казахстана необходимостью является развитие отечественного производства строительных материалов.

Исходя из проведенного финансово-экономического анализа ТОО «Силикат-А», мной сделаны следующие выводы сделать следующие выводы:

1.Основная доля в оборотных активах приходится на дебиторскую задолженность. Рост дебиторской задолженности, несомненно, ухудшает финансовое состояние предприятия. Для решения этой проблемы предлагается контролирование и регулирование дебиторской задолженности.

2.Проблема неэффективности планирования управленческих данных. В связи с тем, что на предприятии не введена управленческая отчетность (бюджет доходов и расходов и бюджет движения денежных средств), то реальную картину о финансовом потенциале предприятия на будущий период сказать нельзя. Для этого необходимо ввести процедуру планирования для соответствующих подразделений и консолидацию одним специалистом (экономистом).

Главной целью анализа финансового состояния является своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности, и нахождение резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Для улучшения финансового состояния предприятия следует уделить внимание соотношению дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования. Значительный размер дебиторской задолженности предприятия сдерживает финансовые потоки денежных средств за выполненные работы и оказанные услуги и тормозит дальнейший финансово-хозяйственный процесс. Необходимо контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям, изменить систему авансовых платежей.

Затраты на энергоресурсы - одна из основных расходных статей в бюджете любого предприятия, в том числе и для ТОО «Силикат-А» Поэтому получение полной картины расхода всех видов энергии, возможность анализа этой информации, прогнозирование и управление потреблением энергоресурсов на всех этапах технологического цикла предприятия имеет стратегическое значение.

Поэтому, задача оперативной доставки информации об энергопотреблении энергетическому диспетчеру весьма актуальна и её решение позволит ТОО «Силикат-А»:

1.Сэкономить энергоресурсы, за счёт сокращения перерасходов.

2.Сэкономить финансовые ресурсы, за счёт уменьшения финансовых выплат поставщикам (штрафы за превышение заявленных мощностей, могут составлять до 50%).

3.Снизить себестоимость выполненных работ и повысить конкурентоспособность предприятия.

4.Получить оперативную картину энергопотребления по всем ресурсам одновременно.

Из вышесказанного следует необходимость создания автоматизированной системы контроля и учёта энергоресурсов (АСКУЭ).

Я считаю, что указанные мероприятия позволят ТОО «Силикат-А» повысить эффективность управления финансовыми ресурсами.

6. Донцова, Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчётности / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. М.: ДИС, 2007. 301с.

7. Ефимова, О. В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова. М.: Бухгалтерский учет, 2009. 528 с.

8. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика / В.В. Ковалев. М.: ТК Велби, Проспект, 2008. 1024 с.

9. Когденко, В.Г. Экономический анализ: учебное пособие / В.Г. Когденко. М.: ЮНИТА-ДАНА, 2009. 390 с.

10. Лапуста, М.Г. Финансы организаций (предприятий): учебник / М.Г. Лапуста, Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай. М.: ИНФРА-М, 2008.

11. Методические рекомендации по анализу финансово-хозяйственного состояния предприятий и организаций. Государственная налоговая администрация Украины. Письмо от 27.01.98 г. №759/10/20-2117 (Компьютерная правовая система “ЛИГА: ЗАКОН”).

12. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. Минск: ИП "Экоперспектива", 2007. 295 с.

13. Соломатин, А.Н. Экономика, анализ и планирование на предприятии торговли: учебник для ВУЗов / А.Н. Соломатин. С-Пб.: Питер, 2009.

14. Градов, А.П. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой / А.П. Градов, Б.И. Кузин. С-Пб: Специальная литература, 2009. 511 с.

15. Колчина, Н.В. Финансы предприятий: учебник для ВУЗов / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. 413 с.

16. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. М.: ИНФРА-М, 2009. 172 с.

17. Жуков, В.А. Совершенствование систем управления в строительстве / В.А. Жуков. М.: Стройиздат, 2005. 450 с.

18. Лапшин, В.Н. Комплексное развитие промышленных предприятий и базы строительства / В.Н. Лапшин. М.: Стройиздат, 2003. 325 с.

19. Микульский, В.Г. Строительные материалы: учебник для ВУЗов / В.Г. Микульский.- М, 2007. 487 с.

20. Зыков, А.А. Экономика и управление развитием материальной базы строительства на современном этапе: монография/ А.А. Зыков. - Владимир: изд-во Владим. гос. ун-та, 2006. 257с.

21. Генералов, Б.В. Принятие решений в инвестиционно-строительной сфере в условиях рыночной экономики: монография/ Б.В. Генералов, А.А. Зыков. – Владимир: изд-во Владим. гос. ун-та, 2001.240 с.

Публикации

22. Глазунов, М.И. Оценка финансовой устойчивости коммерческой организации на основе данных бухгалтерского баланса / М.И. Глазунов // Экономический анализ: теория и практика. 2009 № 21. С. 9.

23. Дягель, О. Ю. Диагностика вероятности банкротства организаций: сущность, задачи и сравнительная характеристика методов / О. Ю. Дягель, К.О. Энгельгард // Экономический анализ: теория и практика. 2008. № 13. С. 49.

24. Орлова, Е.В. Определяем ликвидность баланса / Е.В. Орлова // Бухгалтерский вестник. 2008. № 5. С. 3

Интернет-ресурсы

25. Анализ строительной отрасли и рынка строительных материалов // Режим доступа: h**t://id-marketing.r*/about/uslugi/obzori-rinka-id-marketing/analiz-stroitelnogo-rinka

26. Сущность регулирования и методы государственного регулирования инвестиционно-строительной деятельности // Режим доступа: h**t://w*w.naloggi.r*/index.php?page=content&subpage=s&r=12&p=36&s=38

27. Кравцов С.О., Бендерская О.Б. Оптимальный состав показателей ликвидности и платежеспособности // Режим доступа: h**t://conf.bstu.r*/conf/ docs/0037/1549.doc

28. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия // Режим доступа: h**t://polbu.r*/kovalev_ecanalysis/ch51_all.html

29. Ликвидность активов / Экономико–математический словарь // Режим доступа: h**t://slovari.yandex.r*/dict/lopatnikov/article/lop/lop-0680.htm

30. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности // Режим доступа: h**t://w*w.cfin.r*/finanalysis/risk/solvency_ analysis. shtml?printversion

31. Смачило В., Дубровская Е. Управление дебиторской задолженностью / Журнал «Финансовый Директор» ISSN 1680–1148. 2007. №5 // Режим доступа: h**t://gaap.r*/biblio/management/strategic/069.asp

32. Финансовый анализ // Режим доступа: h**t://w*w.financial-analysis.r*/ methodses/metAFOkofLiquidity.html

33. Яковлева И.Н. Как спрогнозировать риск банкротства компании в системе риск–менеджмента / Справочник экономиста. 2008. № 5 // Режим доступа: h**t://w*w.profiz.r*/se/4_2008/sprognozirovat_risk_bankr/

34. Зарубежный опыт // Режим доступа: w*w.nostroy.r*/sitePage.do?name= leftmenu0&id=24