«Анализ и разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности предприятия электросвязи»

Актуальность темы выпускной квалификационной работы объясняется тем, что быстрые изменения в технологиях в совокупности с возрастающими запросами потребителей, а также федеральная политика в области экономики ставят перед российскими операторами связи непростые задачи: довести качество, количество и номенклатуру услуг до мирового уровня, обеспечить население и предприятия страны базовым набором услуг в любом населенном пункте в заданные сроки, с заданным качеством, по доступной цене. Этап преобразований, происходящий в отрасли связи, направленный на повышение инвестиционной привлекательности, требует повышения эффективностии производства, улучшения финансового состояния предприятий связи.

Объектом исследования настоящей выпускной квалификационной работы выступают экономические отношения, возникающие в процессе создания и реализации услуг связи Ирбитского районного узла связи, который является обособленным структурным подразделением Екатеринбургского Филиала ОАО «Ростелеком».

Предметом выпускной квалификационной работы является финансово-экономическое состояние предприятия, его анализ и разработка мероприятий повышения эффективности деятельности. В отрасли связи повышение эффективности производства обеспечивает рост конечных результатов деятельности – объема услуг, доходов и прибыли, способствует комплексному улучшению экономических показателей – росту производительности труда, фондоотдачи и рентабельности, снижению себестоимости и фондоемкости. Тем самым, создаются условия для дальнейшего производственного и социального развития операторов, наиболее полного удовлетворения общественных и личных потребностей в телекоммуникационных услугах и улучшении их качества.

Цель выпускной квалификационной работы – проанализировать финансовое состояние и разработать мероприятия, направленные на повышение эффективности деятельности, улучшение финансового состояния и конкурентоспособности Ирбитского районного узла связи.

Задачи выпускной квалификационной работы: 1) исследование теоретической основы эффективности предприятия; 2) комплексный финансово-экономический анализ деятельности Ирбитского РУС; 3) разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности РУС (в разрезе направлений деятельности филиала).

Для формирования комплекса мероприятий по повышению эффективности деятельности РУС, необходима оценка его текущего состояния. Текущее состояние финансово – экономической деятельности в настоящей программе оценивается на основе данных бухгалтерской отчетности и годового производственного отчета за 2013 год.

В состав Ирбитского РУС входят технологические, функциональные подразделения, создаваемые в соответствии с утвержденной структурой Екатеринбургского филиала ОАО «Ростелеком».

Ирбитский РУС в своей структуре имеет следующие функциональные подразделения:

- Артемовский цех комплексного технического обслуживания (ЦКТО);

- Алапаевский ЦКТО;

- Тавдинский ЦКТО;

- Туринский ЦКТО;

- Талицкий ЦКТО.

Основной целью создания и деятельности РУС является осуществление функций общества, предусмотренных Уставом, в пределах компетенции на территории Ирбитского, Байкаловского, Тавдинского, Таборинского, Слобода Туринского, Артемовского, Алапаевского, Режевского и Туринского районов Свердловской области для удовлетворения потребности населения, юридических лиц, органов государственной власти и управления в услугах связи с целью получения обществом прибыли.

Для достижения своей основной цели РУС осуществляет следующие виды деятельности:

1) оказание услуг местной, внутризоновой, междугородной и международной телефонной связи, передачи данных и телематических служб, трансляции телевизионных и радиовещательных программ, звукового вещания по сети проводного вещания, телеграфной связи, подвижной связи и персонального радиовызова, услуг интеллектуальной сети населению, организациям, учреждениям, органам государственной власти и управления, обороны, безопасности, правопорядка, другим субъектам и юридическим лицам на территории районов Свердловской области;

2) эксплуатация и обеспечение высококачественного, бесперебойного и своевременного обслуживания закрепленных за РУС средств междугородной, местной телефонной связи и информатики, в целях оказания услуг;

3) строительство, ремонт и эксплуатация зданий и сооружений связи;

4) осуществление на территории Ирбитского, Байкаловского, Тавдинского Таборинского, Слобода Туринского, Алапаевского, Артемовского, Режевского и Туринского районов Свердловской области мероприятий по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций, гражданской обороны и систем оповещения;

5) осуществление специальной связи и защиты государственных секторов РФ и коммерческой тайны;

6) оказание информационно – справочных и информационно- рекламных услуг на территории Ирбитского, Байкаловского, Тавдинского Таборинского, Слобода Туринского, Алапаевского, Артемовского, Режевского и Туринского районов Свердловской области.

Для формирования комплекса мероприятий по повышению эффективности деятельности РУС, необходима оценка его текущего состояния. Текущее состояние финансово – хозяйственной деятельности РУС в настоящей работе оценивается на основе данных годового производственного отчета и бюджета за 2013 год, и с использованием аналитических данных по основным показателям работы РУС за 2013 год. Основные экономические показатели деятельности РУС за 2013 год показаны в таблице 2.

Таблица 2

Основные экономические показатели деятельности Ирбитского РУС

за 2011-2013 год

Наименование показателя 2011 год

2012 год

2013 год

факт. в % к соответствующему

периоду предыдущего года

Выручка от продажи товаров, работ, услуг, тыс. руб. 114540,0 127139,4 133511,0 116,6

Доходы от предоставленных услуг связи по тарифам, тыс. руб. 114077,0 126625,4 132197,0 115,9

Объем реализации услуг связи населению, тыс. руб.

77820,0 86380,2

90366,0

116,1

Расходы по обычным видам деятельности, тыс. руб.

81823,0 90823,53

94135,0 115,0

Прибыль от продаж, тыс. руб. 32717,0 36315,9 39376,0 120,4

Прибыль до налогообложения, тыс. руб. 30083,0 33392,13 37180,0 123,6

Рентабельность:

- по прибыли от продаж, %;

- по прибыли до налогообложения, %.

40,0

37,0

40,0

37,0

42,0

39,0

2,0

2,0

Средняя численность работников, чел. 475,0 475 465,0 -10,0

Выручка на 1 работника, тыс. руб. 241,0 267,5 286,9 119,0

Выручка на 1 линию, руб. 3550,0 3807,0 3974,0 111,9

Количество линий на одного работника, лин.

67,9

70,3

72,2

106,3

Себестоимость на 100 руб. выручки, руб. 71,4 71,4 70,5 98,7

Операционная маржа, %. 28,6 28,6 29,5 103,1

Среднемесячная з/п на одного работающего, руб. 7353,0 8161,8 8835,0 120,2

По данным таблицы можно сделать вывод, что финансовые результаты Ирбитского РУС довольно стабильные.

Анализ финансовых результатов, экономических показателей деятельности показал, что имеются резервы для улучшения показателей деятельности по следующим направлениям:

- повышение доходов за счет дальнейшего развития сети ГТС и предоставления новых видов услуг связи;

- снижения расходов за счет оптимизации численности штата в связи с автоматизацией производства.

- улучшение относительных показателей эффективности (повышение дохода на 1 работника, повышения дохода на 1 линию)

2.2. Анализ баланса предприятия

Анализ финансовой деятельности Ирбитского районного узла связи ОАО «Ростелеком» за период 2011-2013 годы проводится по данным бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытков.

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в струк-туре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Как правило, берутся базисные темпы роста за смежные периоды (годы), что позволяет анализировать не только изменения отдельных показателей, но и прогнозировать их значения. Один из вариантов горизонтального анализа представлен в таблице 1 (см. приложение 1).

Динамика основных разделов баланса предприятия за 2011-2013 гг. представлена на рисунке 1.

.

Рисунок 1 - Динамика основных разделов баланса предприятия за 2011-2013 гг.

Из проведенного горизонтального анализа баланса можно сделать следующие выводы. Рассматривая внеоборотные активы предприятия, видно, что произошло их общее уменьшение. В 2012г. снизилось количество нематериальных активов на 28 тыс. руб. или на 52,83% и долгосрочных финансовых вложений на 283 тыс. руб. или на 38,82%. Это снижение привело к уменьшению внеоборотных активов в целом на 1719 тыс. руб. или на 25,7 %.

В 2013 году предприятие увеличивает нематериальные активы почти в 2,5 раза по сравнению с предыдущим годом, и долгосрочные финансовые вложения на 21,97% (на 98 тыс.руб.), но одновременно снижая стоимость основных средств на 8 тыс. руб. или на 0,64%. Хотя в сравнении 3 лет их стоимость наиболее стабильна относительно, того как изменяются другие составляющие раздела «Внеоборотные активы». Так же происходит отрицательная динамика незавершенного строительства, в 2012 году уменьшение составляет 1428 тыс. руб. (или 13,18%). В конечном итоге внеоборотные активы снижаются на 297 тыс. руб. или на 5,97%. Сравнивая динамику 2012 и 2013 годов происходит замедление снижения стоимости труднореализуемых активов.

Что касается II раздела баланса здесь можно увидеть положительные моменты в деятельности организации. За исключением уменьшения в 2012 году денежных средств организации на 643 тыс. руб. или на 65,48%, это является отрицательным фактом, так как денежные средства являются наиболее ликвидными активами. Также уменьшается в 2013 году дебиторская задолженность на 690 тыс. руб., то есть на 5,07%, по сравнению с тем, что в 2012 году дебиторская задолженность увеличилась на 3075 тыс. руб. (или на 29,22%), что повлекло за собой увеличение оборотных активов на 2990 тыс. руб. (18,54%). А в 2013 году общее увеличение составило, всего лишь 103 тыс. руб. или 0,54%, можно сказать, что динамика оборотных активов осталась на одном уровне.

Пассивная часть баланса в 2012 и 2013 годах характеризуется постоянством уставного капитала предприятия, этот факт говорит о том, что не было необходимости увеличивать или уменьшать величину уставного капитала, о таком постоянстве можно судить и то, что уставный капитал не превышал величину чистых активов предприятия.

В 2011 году происходит увеличение нераспределенной прибыли на 2531 тыс. руб., что составляет прирост на 19,96%, но в 2012 году размер чистой прибыли предприятия сокращается на 2174 тыс. руб. или на 14,29%. Анализируя IV раздел баланса, в 2011 и 2012 годах долгосрочные обязательства остаются на одном уровне, а вот в 2013 году уменьшаются всего лишь на 1 тыс. руб., то есть на 0,14%. Кредиторская задолженность предприятия в 2011 году уменьшается на 949 тыс. руб. или на 16,5% за счет уменьшения кредиторской задолженности поставщиков, а в следующем году размер краткосрочных обязательств увеличивается на 1503 тыс. руб. (темп роста составляет 31,3%) за счет увеличения задолженности поставщиков на 1308 тыс. руб.

В 2012 году предприятие сокращает резервы предстоящих расходов на 317 тыс. руб. (40,91%), но в 2013 году увеличивая их на 51,75% или 237 тыс. руб. Так же велика задолженность предприятия перед акционерами в 2012 году, увеличение достигает 241 тыс. руб. или 47,73%.