«Оценка платежеспособности и вероятности банкротства компании» - Контрольная работа

Содержание

Введение

1.Сущность и роль анализа ликвидности и платежеспособности

2.Анализ платежеспособности и вероятности банкротства

Заключение

Вариант 3

3.1. Компания "АВC" в 2ХХ2 году планирует увеличить масштаб бизнеса и вложить в основные средства 14 млн. руб. Это позволит увеличить выручку от продажи товаров до 350 млн. руб. Для финансирования будут использованы накопленные собственные средства и кредит в размере 7 млн. руб.

Исследование рынка закупок позволило в рамках работы с поставщиками пересмотреть условия поставок таким образом, что величина запасов к концу года уменьшится на 1 млн. руб., а кредиторская задолженность возрастет на 7 млн. руб.

Дебиторская задолженность возрастет в связи с ростом продаж на 5 млн. руб.

Дивидендная политика компании предусматривает выплату дивидендов в размере 8,33% чистой прибыли.

Свободный остаток денежных средств компания планирует использовать на погашение краткосрочного банковского кредита (5 млн. руб.), а также на покупку ликвидных ценных бумаг на сумму 5 млн. руб.

Отчетный баланс предприятия на конец предыдущего года приведен ниже.

Баланс компании "АВC" на 31.12.2ХХ1 года, млн. руб.

АКТИВ к.г. ПАССИВ к.г.

Основные средства: Собственный капитал 65

Первоначальная стоимость 56 Заемный капитал (кредиты) долгосрочный 5

Амортизация (16)

Основные средства, остаточная стоимость 40

Текущие (оборотные) активы: Текущие (краткосрочные) обязательства:

Товарно-материальные запасы 26 Кредиты краткосрочные 5

Дебиторская задолженность 25 Кредиторская задолженность 20

Финансовые вложения краткосрочные 0

Денежные средства 4

Итого текущие активы 55 Итого текущие обязательства 25

Итого активов 95 Итого обязательства и капитал 95

Составьте Отчет о прибылях и убытках, Отчет о движении денежных средств на 2XX2 год и рассчитайте чистый денежный поток на конец периода (NCF).

Отчет о прибылях и убытках составьте на основе запланированного в соответствии с запросами потребителей плана производства и продаж товаров (первичная информация — заказы, договоры о поставке и др.). Прямые текущие затраты составляют 0,8 руб. на 1 руб. выручки. Накладные расходы по годовой смете — 45 млн. руб., включая амортизационные отчисления 4 млн. руб. Налогооблагаемая прибыль уменьшается на величину выплачиваемых процентов за кредит в размере 1 млн. руб. Представьте Отчет о прибылях и убытках в следующем шаблоне:

Отчет о прибылях и убытках компании "АВC" на 2ХХ2 год (млн. руб.)

Выручка от реализации (от продажи товаров и услуг) 350

Себестоимость реализованной продукции (проданных товаров)

Накладные расходы, всего

В том числе амортизация

Себестоимость полная

Прибыль от продаж (до выплаты процентов и налогов)

Проценты к выплате (включаемые в себестоимость)

Прибыль налогооблагаемая

Налог на прибыль (50%)

Чистая прибыль

Справочно: дивиденды (8,33%) 1

Отчет о движении денежных средств представьте, пожалуйста, в следующем виде:

Отчет о движении денежных средств компании " ABC" на 2ХХ2 г.

Поступления (притоки) Выплаты (оттоки)

Итого поступления: Итого выплаты:

Сальдо (чистый денежный поток (NCF))

Выдержка из текста работы

Вариант 3

Выполнение:

Составим Отчет о прибылях и убытках. Выручка от реализации составит по условию 350 млн. руб. Себестоимость реализованной продукции определим как произведение величины затрат на 1 руб. выручки (З) на величину выручки (В), т.е. Ср=З•В=0,8•350=280 млн. руб. Сумма накладных расходов (Нр) по условию составит 45 млн. руб., в том числе амортизационные отчисления (Ао) – 4 млн. руб. Полную себестоимость определим по формуле: Сп=Ср+Нр=280+45=325 млн. руб. Прибыль от продаж определим по формуле: Ппр=В-Сп=350-325=25 млн. руб. Налогооблагаемая прибыль (Пн) уменьшается на величину выплачиваемых процентов за кредит (Кп) в размере 1 млн. руб., таким образом, налогооблагаемая прибыль составит: Пн=Ппр-Кп=25-1=24 млн. руб. Налог на прибыль (Нп) рассчитаем по ставке 50% от величины налогооблагаемой прибыли, т.е. Нп=Пн•50%=24•50%=12 млн. руб. Величину чистой прибыли (Пч) определим путем вычитания из налогооблагаемой прибыли величины налога, т.е. Пч=24-12=12 млн. руб.

Величина выплаченных дивидендов составит 8,33% от чистой прибыли, т.е. Д=12•8,33%=1,0 млн. руб.

Заполним Отчет о прибылях и убытках.

Выручка от реализации (от продажи товаров и услуг) 350

Себестоимость реализованной продукции (проданных товаров) 280

Накладные расходы, всего 45

В том числе амортизация 4

Себестоимость полная 325

Прибыль от продаж (до выплаты процентов и налогов) 25

Проценты к выплате (включаемые в себестоимость) 1

Прибыль налогооблагаемая 24

Налог на прибыль (50%) 12

Чистая прибыль 12

Справочно: дивиденды (8,33%) 1,0

Далее составим Отчет о движении денежных средств с помощью косвенного способа построения.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. Федеральный закон от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Федеральный закон от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ.

3. Налоговый кодекс РФ: ФЗ от 31.06.2008г. №146-ФЗ. // Собр. законодательства РФ . - 2008.

4. Положение по бухгалтерскому учету « Бухгалтерская отчетность организаций » (ПБУ 4/99) от 6 июля 1999 г. № 43н (в ред. Приказа Минфина.России от 18.09.2006 № 115н).

5. Абрютина М. С, Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2007. – 457 с.