«Финансовое состояние банка.»

Важнейшим принципом международных стандартов учёта и отчетности является принцип открытости (транспарентности). В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ «О составлении финансовой отчётности» от 1 октября 1997г. №17 (с последующими дополнениями и изменениями), а также Положением Банка России «О консолидированной отчётности кредитных организаций» от 12 мая 1998г. №29-П (с учётом изменений и дополнений) Банк России устанавливает порядок публикации кредитными организациями в открытой печати отчётности о своей деятельности и представления её в территориальные учреждения Банка России.

Предусматривается последовательное расширение состава данных, раскрываемых банками, и повышение их достоверности. Впервые с 1999г. согласно Указаниям ЦБ РФ от 22 февраля 2000г. №745-У (с последующими изменениями).банкам рекомендовано раскрыть в дополнение к обязательному балансу и отчёту о прибылях и убытках:

- консолидированную отчётность с включением в неё некредитных организаций;

- характеристики достаточности капитала банка;

- данные о соотношении требуемых и реальных резервов.

Разумеется, для получения более обоснованной оценки финансового состояния банка рекомендуется проанализировать не только баланс и другие отчётные материалы самого банка, но и провести исследование коньюктуры рынка, оценить конкурентов, провести анализ положения заемщиков и т.д. Кроме того, возможности финансового анализа тем шире, чем в большей мере он опирается на построение различного вида экономико-статистических и математических моделей связи, а также обобщающих характеристик структуры и динамики.

Начальным этапом анализа является оценка объёма, структуры и динамики основных статей актива и пассива баланса.

Согласно установленной Центральным Банком Российской Федерации структуре публикуемого балансового отчёта, анализ состава собственных средств банка позволяет оценить основные источники формирования собственных средств (капитала) банка, изменение доли наиболее устойчивой его части – Уставного фонда.

Одним из важнейших компонентов системы оценки финансового состояния банка является анализ достаточности капитала. Согласно положениям Базельского соглашения, достаточность капитала имеет статический и динамический аспекты. Статический аспект состоит в необходимости соблюдения минимальных стандартов абсолютного размера капитала, т.е. предполагает, что ни один банк, принимающий депозиты и выдающий кредиты, не должен иметь уставный капитал менее 5 млн.евро.

Динамический аспект связан с соблюдением банком так называемых «Базельских нормативов и стандартов». Основным показателям надёжности банков служит коэффициент Кука, выражающий отношение капитала банка к активам, взвешенным по степени риска.

Расчётная часть

Для проведения анализа рассчитываем ряд показателей:

1. Коэффициенты ликвидности (платежеспособности) заемщика: Коэффициент текущей ликвидности= стр.290 (ф.1)/ стр.610+620+660(ф.1)>1

Коэффициент текущей ликвидности на начало периода = 27818/2500+15938+0+0=1,5>1

Коэффициент текущей ликвидности на конец периода = 27923/0+14900+0+0=1,87>1

2. Коэффициенты финансовой независимости.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств =стр.690(ф.1)/стр.490(ф.1) от 0,3 до 1

Коэффициент соотношения собственных и заёмных средств на начало периода = 19583/27939=0,7

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств на конец периода = 20767/35282=0,58

3. Коэффициенты оборачиваемости.

Общий коэффициент оборачиваемости = 010(ф.2)/300(ф.1.)

Общий коэффициент оборачиваемости на начало периода 62429/48042=1,29

Общий коэффициент оборачиваемости на конец периода = 93940/56492=1,66

6. Буевич, Станислав Юрьевич. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: учеб.пособие для студентов вузов /С.Ю.Буевич, О.Г.Королёв.-М.:КноРус,2004.-160с.

7. Леонтьев В.Е. Финансы, деньги, кредит и банки: Учеб.пособие / В.Е.Леонтьев, Н.П.Радковская; Санкт-Петербург. Ин-т внешнеэкономических связей, экономики и права.- СПб.:ИВЭСЭП, 2003.-382 с.

8. 8.Никитина Т.В. Банковский менеджмент: Учеб.пособие. – СПб.:Питер, 2001.-159с.

9.Свиридов О.Ю. Банковское дело / О.Ю.Свиридов.-Ростов н/Д:МарТ,2002.-341с.

10. Тавасиев, Ахсар Мухаевич. Банковское дело: Учеб./А.М.Тавасиев, Н.Д.Эриашвили; Под ред.А.М.Тавасиева.- М.:ЮНИТИ:Единство,2002.-527с.