«Управление рентабельностью банковского продукта»

2. Приемом факторного анализа уровня прибыли банка является разложение коэффициентов прибыльности на сомножители.

Отличие банка от других предприятий связано с характером производимого им продукта. Как специфическое предприятие банк в результате своей деятельности производит особый продукт, отличающийся от сферы материального производства, он производит то, что не производит ни один другой экономический субъект, — товар в виде денег, платежных средств. Помимо данного продукта банки предоставляют услуги, преимущественно денежного характера.

Деятельность банка носит, с одной стороны, предпринимательский, коммерческий характер, а с другой — общественный.[15; с.28]

Предпринимательской, коммерческой эта деятельность является потому, что за выполняемые банком операции и услуги он получает определенное вознаграждение (в виде различных комиссий, ссудного процента). В результате банк получает определенную прибыль. Но прибыль, к которой стремится банк, не определяет всю его коммерческую деятельность. Согласно современной теории предприятия, большее значение для банка имеют его конкурентная позиция на рынке, репутация стабильно развивающегося экономического субъекта.

Деятельность банка носит общественный характер. Банк, как известно, возник вследствие потребности людей (общества) в особом учреждении (институте). Он появился потому, что оказался нужным обществу. Возникнув из общественных потребностей, банк призван соблюдать не только свои интересы, но и интересы общества.

На традиционном направлении деятельности продуктом банка выступают кредиты, депозиты, инвестиции. На дополнительных направлениях можно назвать инкассацию, конвертацию валюты, перевоз документов, расчет и управление рисками. На нетрадиционных направлениях можно выделить факторинг, форфейтинг, консультирование, гарантии, хранение ценностей и др.

Банковский менеджмент представляет собой систему управления финансовыми ресурсами, сочетающими в себе финансовую политику, методы, инструменты, а также людей, принимающих управленческие решения и претворяющих эти решения на практике с целью достижения поставленных целей обеспечения финансовой стабильности и роста. Финансовый менеджмент пронизывает все звенья финансовой системы и выступает важнейшей составной частью структуры управления в условиях рынка. Основой финансового менеджмента служит финансовая политика, базирующаяся на анализе факторов эффективного использования финансовых ресурсов в краткосрочной и долгосрочной перспективе и определяющая направления деятельности финансовых служб.

Целями эффективного менеджмента являются: максимизация полезного экономического результата деятельности компании, повышение ее экономического потенциала, максимизация прибыли при минимизации расходов, обеспечение конкурентоспособности на рынке, наилучшее использование имеющихся источников финансирования и привлечения новых для достижения поставленных задач, оптимизация структуры активов компании, обеспечение финансовой стабильности компании в обозримом будущем.

Банк к 2007 г. стал иметь более рискованное положение, чем в 2005 г., т.к. произошло увеличение суммы активов, взвешенных с учетом риска и увеличился сводный коэффициент риска.

Достаточность капитала ЛФ Росбанка показала, что коэффициент достаточности увеличился на 0,8% и на 0,2% по сравнению с 2005 г. и 2006 г. соответственно, т.к. в 2007 г. он составил 2,0, а в 2005 г. и 2006 г. 1,2% и 1,8%.

За анализируемый период в ЛФ Росбанка произошло увеличение суммы полученных кредитов на 81,7 млн. руб., так, в 2005 г. эта сумма составила 4,2 млн. руб., а в 2007 г. 85,9 млн. руб. В 2006 г. сумма полученных кредитов составила 32,7 млн. руб. Остаток задолженности увеличился на 57,3 млн. руб. по отношению к 2005 г. и на 8,9 по сравнению с 2006 г., и в 2007 г. составил 279,7 млн. руб. Конечный остаток увеличился на 55,3 млн. руб. и в 2007 г. составил 277,1 млн. руб., а в 2006 г. этот показатель составлял 268,6 млн. руб., т.е. увеличение к 2007 г. по сравнению с 2006 г. на 8,5%.

На протяжении анализируемого периода наблюдается одинаковый коэффициент риска, т.е. 0,98. Доля вновь выданных кредитов по отношению к остатку ссудной задолженности и скорректированный показатель процента погашения кредитов снизились .

Обороты по ссудным счетам колеблятся от 0,81 в 2005 г. до 1,04 в 2007 г., т.е. увеличение составило 0,23.

Скорость оборота кредита в месяц к 2007 г. увеличилась на 4,81, и составила 35,31 по отношению к 2005 г. Самый высокая скорость оборота кредита составила в 2006 г., т.е. 37,81.

При оценки стабильности денежных вкладов населения , произошло увеличение среднего остатка вкладов на 14,7 млн. руб., и составило на конец анализируемого периода 297,9 млн. руб. также произошло увеличение остатка на конец и начало года на 23,8 млн. руб. и 5,6 млн. руб. соответственно. Поступления во вклады и обороты по выдаче вкладов снизились. Количество дней в периоде одинаково и составляет 365 дней, а средний срок хранения снизился на 6 дней и в 2007 г. средний срок хранения составил 37 дней.

Т.е. видим, что в банке к 2007 г. денежные вклады населения стали менее стабильны.

По структуре вкладов населения, видим следующие виды: вклады населения в рублях, в валюте, текущие расчетные счета предприятий и организаций в рублях и в валюте, а также депозиты предприятий и организаций и средства, зарезервированные на спец. счетах клиентов для расчетов.

По вкладам населения в рублях произошло снижение суммы вкладов на 9,6 млн. руб. Вклады населения в валюте увеличились на сумму 33,4 млн. руб. Больший удельный вес среди вкладов населения в валюте занимают вклады срочные, сроком до 1 года. Среди рублевых вкладов, также наибольшая доля приходиться на вклады срочные, сроком до 1 года.

В Люберецком филиале Росбанка происходит постоянное снижение средней процентной ставки по кредитам в рублях , в связи с чем происходит снижение поступления во вклады и обороты по выдаче вкладов снижаются, а в иностранной валюте средняя процентная ставка немного увеличилась, следствием этого и является увеличение доли вкладов населения в иностранной валюте.

Произошло увеличение суммы доходов полученных за предоставленные кредиты на 81,6 млн. руб. по отношению к 2005 г. и на 53,1 млн. руб. по сравнению с 2006 г. В том числе по кредитам в рублях увеличение составило 77,7 млн. руб. и 49,8 млн. руб. по отношению к 2005г. и 2006 г. соответственно.

Наибольший удельный вес, среди доходов банка занимают доходы от операционной деятельности. Доходы от операционной деятельности включают в себя: начисленные и полученные проценты, комиссии по услугам и корреспондентским счетам, возмещение клиентами расходов и доходы от валютных операций. Удельный вес прочих доходов колеблется от 26,96% до 0,5%. В них включаются штрафы; проценты и комиссия прошлых лет; прибыль хозрасчетных предприятий банка и др., их доля снизилась.

Доходы от небанковских операций включают в себя – доходы от участия в деятельности предприятий; организаций, банков; плата за оказанные услуги. Произошло увеличение доли доходов от небанковских операций на 4,5% и на 0,77% по отношению к 2005г. и 2006 г. Итого по доходам можно сказать, что увеличение всей суммы доходов составило 123,94 млн. руб.

Среди расходов банка также больший удельный вес в общем числе расходов занимают расходы от операционной деятельности. Доля операционных расходов снизилась на 2,65% по отношению к 2005 г. и на 0,57% по отношению к 2006 г. Расходы от небанковских операций и прочие расходы увеличились на 1,78% и 0,87% соответственно по отношению к 2005 г. Итого сумма всех расходов увеличилась на 118,5 млн. руб. и в 2007 г. составила 203,4 млн. руб.

Итого в общем по банку произошло увеличение прибыли на 5,6 млн. руб., и в 2007 г. прибыль составила 11,7 млн. руб., а в 2005 г. она составляла 6,1 млн. руб.

Оценивая деятельность филиала Росбанка с 2005-2007 г.г. произошло увеличение коэффициента работоспособности активов на 0,17 по отношению к 2005 г. Оценка структуры пассивов показывает, что коэффициент клиентской базы увеличился на 0,06 и в 2007 г. составил 0,96. Коэффициент диверсификации клиентской базы, коэффициент покрытия и сохранения капитала увеличились. Оценка надежности показывает, что коэффициент пропорциональности клиентского кредитования колеблется от 2,36 в 2005 г. до 1,88 в 2007 г. , т.е. снижение данного коэффициента к концу анализируемого периода на 0,48. Самый высокий коэффициент пропорциональности клиентского кредитования составил в 2005 г. При оценки эффективности видим увеличение коэффициента использования привлеченных средств. Коэффициент доходности активов увеличился на 0,007, и составил 0,022. Коэффициент доходности капиталовложений (количество денежных единиц дохода , приходящихся на одну единицу совокупных активов) снизился на 0,03 и 0,01 по сравнению с 2005 г. и 2006 г. и в 2007 г. составил 0,94. Следовательно, в банке произошло снижение эффективности использования активов банка, т.е. количество денежных единиц дохода , приходящихся на одну единицу совокупных активов снизилось. (снижение рентабельности банковского продукта.

Сегодня банки рассматривают свои портфели активов и пассивов как еди-ное целое, которое определяет роль совокупного портфеля банка в достижении его общих целей — высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструментарий для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средства для формирования портфелей активов, которые способствуют реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании стратегий и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса банка в соответствие с его стратегическими программами.

В истории банковского дела найдется немного других проблем, кроме тех, что связаны с банковским капиталом.

В банковском деле капиталом обычно называют средства, внесенные вла-дельцами банка и состоящие главным образом из акционерного капитала, из-лишка, резервов на непредвиденные расходы и нераспределенной прибыли. Капитал банка, защищая его от всевозможных видов риска, является своего рода последней линией обороны от банкротства. Капитал служит также до-полнением к иным долгосрочным средствам, являющимся основой для под-держания будущего развития кредитной деятельности банка и расширения его физической структуры. Основными формами банковского капитала, ис-пользуемыми в настоящее время, являются обыкновенные акции, привилеги-рованные акции, излишек, нераспределенная прибыль, резервы, субординированные обязательства (или капитальные долговые обязательства), неконтрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний, а также ценные бумаги, погашаемые за счет продажи акций.

Сталкиваясь с давлением регулирующих инстанций по поводу необходимости привлечения дополнительного капитала, банки могут обращаться либо к внутренним, либо к внешним источникам средств. Основным внутренним источником финансирования является нераспреде-ленная прибыль. Главными внешними источниками капитала являются:

1) продажа обыкновенных акций; 2) продажа привилегированных акций;

3) выпуск капитальных долговых обязательств; 4) продажа активов банка;

5) аренда недвижимого имущества; 6) обмен акций на долговые обязатель-ства. Выбирая между различными источниками финансирования, банк дол-жен принимать во внимание относительные издержки и риск, связанные с каждым из имеющихся источников, общую подверженность банка риску, влияние выбранного способа привлечения капитала на доходы акционеров, а также государственное регулирование.

7.К. Садвакасов «Коммерческие банки»/управленческий анализ деятельности; планирование и контроль. Москва. Ось-89.

8. «Финансовый менеджмент» /учебник для вузов под ред. Н.Ф. Самсонов.-М.: финансы. ЮНИТИ, 2004 г.-495 с.

9. «Финансы, денежное обращение и кредит» учебник для вузов под ред. В.К. Сенчагова. ПРОСПЕКТ, 2004 г.

10. Банковский портфель-2»/отв. Ред. Коробов Ю.И., Рубин Ю.Б., Солдаткин В.И.-М.: «Соминтек», 1994 г.-752 с.

11.Усоскин В.М. «Современный коммерческий банк: управление и операции».-М.: ИПЦ «Вазар-Ферро», 2006 г.-320 с.

12. «Курс экономики»/ учебник под ред. Б.А. Райзбергера. -ИНФРА-М, 2005 г.-720 с.

13.Макконелл К.Р., Брю С.Л. «Экономикс: Принципы, проблемы и политика» в 2 томах, пер. с англ. Т.1. 2004 г.

14. Ширинская Е.Б. «Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт» (2 изд.)-М.: Финансы и статистика, 2005 г.

15. Основы банковского дела: учебное пособие//О.И. Лаврушина.-М.: КНОРУС, 2008 г.

16. Ефимова О.В. «Финансовый анализ».-М.: Бухгалтерский учет, 2004 г.

17. «Риски в современном бизнесе»/ Грабовый П.Г. и др. М.: Аланс, 2004 г.

18.Ковалев А.П. «Диагностика банкротства».-М.: Минстатинформ, 2005 г.

19.Ю.С. Масленчиков «Финансовый менеджмент в коммерческом банке» книга вторая: технологический уклад кредитования. Москва. «Перспектива», 2006 г.

20. Отчет о прибылях и убытках ЛФ Росбанка с 2005-2007г г.

21. Балансовая отчетность ЛФ РОСБАНКА с 2005-2007 г.г.